【正文】 設(shè)施的初步布置方案，考察材料 供應(yīng)點位置、 運輸方式和運距，調(diào)查材料市場價格 對控制工期、工程量大、成本投入高的工程項目、臨時設(shè)施、措施費項目進行初步的方案優(yōu)化和經(jīng)濟必選 確定責任成本指標 編制責任成本預(yù)算 否 工作內(nèi)容和標準 工程現(xiàn)場考察 施工方案初步優(yōu)化 措施費成本 項目部管理費成本 工程 稅金 成本 是 深入調(diào)查調(diào)整修正 明確項目責任成本指標、管理費開支指標、上交款指標， 工期指標、安全質(zhì)量指標等 工程項目內(nèi)部承包責任書 工作流程 8 責任預(yù)算編制辦法 第一條 責任預(yù)算是在工程施工之前，按照實施性施工組織設(shè)計和工程所在地價格水平，應(yīng)用相關(guān)定額和費用標準計算的責任單位（項目部或責任主體）完成相應(yīng)工作量時成本支出的總額。指揮部對 5 項目的中標價負責，項目部對責任預(yù)算負責。 第三條 工程項目責任成本管理“目的是效益，核心是責任，形式是承包，重點是核算，手段是考核，標準是指標”。 第六條 責任成本管理體制 按華東指揮部和工程項目部二級組織生產(chǎn)經(jīng)營管理的機構(gòu)設(shè)置，建立二級責任成本管理體制，實行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分級管理、逐級負責的管理制度。根據(jù)招標文件要求和現(xiàn)場考察的結(jié)果，對控制工期、工程量大、成本投入高的工程項目、臨時設(shè)施、措施費項目進行初步的方案優(yōu)化和經(jīng)濟比選，確定科學合理、經(jīng)濟節(jié)約的方案作為編制責任成本的依據(jù)。 可控性原則 可計量（價）原則。工程材料往往占到工程造價的 60%以上， 材料管理不善則項目收益就難有保障。內(nèi)部競標方案上報項目管理委員會審批，并派人全程監(jiān)督； 由項目管理委員會逐步建立施工隊伍的誠信檔案。 《治安合同》是規(guī)定雙方在社會治安綜合治理方面應(yīng)盡的義務(wù)、采取的措施及責任承擔的合同。 無論是采取內(nèi)部競標還是議標，最終確定的分包單價都不得高于工程分包的最高限價。 第一條 成立工程變更索賠領(lǐng)導小組 組 長：項目經(jīng)理 副組長：項目總工 組 員： 計劃合同部部、工程技術(shù)部部、物資設(shè)備部部、測量組、試驗室等部門的負責人和相關(guān)人員組 成。 第四條 工作要求 測量、試驗人員必須在變更項目提出 7 日內(nèi)作齊技術(shù)資料；交由技術(shù)主管，技術(shù)主管必須在 2 日內(nèi)完善技術(shù)資料并交給合同部門； 合同部門必須在 2 日內(nèi)完善單價、變更費用計算并上報副組長； 組長 變更立項 原始資料的收集 測量資料的收集 試驗資料的收集 技術(shù)資料的編寫 變更費用計算 變更報告的上報簽字 批復(fù)變更項目的計價 會議記要 19 副組長或組長應(yīng)在 3 日內(nèi)作完所有簽字工作。同時一定要注意測量、實驗、技術(shù)指導的正確，避免因這方面出錯造成工程量損失，出現(xiàn)損失要根據(jù)實際情況對責任人進行處罰。 26 大型機械設(shè)備管理辦法 根據(jù)華東指揮部的實際情況，沒有特殊需求的項目不得購置大型設(shè)備，如確需購置的，由華東指揮部同項目部組成招標小組，按照招標辦法采購；對于指揮部固有的設(shè)備，項目施工隊確需使用的，一定要嚴格按照單位周轉(zhuǎn)性材料管理辦法的規(guī)定進行攤銷，并每月向施工隊轉(zhuǎn)收周轉(zhuǎn)性材料攤銷費，或者簽訂設(shè)備租賃合同，根據(jù)合同租賃費用由財務(wù)部每月在計量款中扣除。 、職工受公司派遣參加各類學習、培訓的，在學習結(jié)束后的考核中，考試成績不合格，學習期間按事假計算，不 報銷任何費用。實行節(jié)約獎勵 50%，超支罰款 30%。辦公室應(yīng)做好招待煙、酒領(lǐng)用記錄。 第一條 項目經(jīng)理基金的來源 通過方案優(yōu)化機制形成的成本的節(jié)約； 通過工程數(shù)量逐級控制機制形成的成本的節(jié)約； 各中心通過責任成本控制形成的責任利潤，項目經(jīng)理部按照“統(tǒng)籌兼顧”原則提取一定的比例納入項目經(jīng)理基金； 各種罰沒收入和上級領(lǐng)導獎 給本項目部的獎金收入。 第 五 條 核算方法 利用動態(tài)分析考核兌現(xiàn)的方法對成 本費用實際發(fā)生進行過程控制，同時利用會計核算方法進行成本費用歸集。 《外部勞務(wù)工程驗工計價季報表》按季編報外部勞務(wù)工程計價和撥付款情況。 （ 2）材料發(fā)出的核算 A．包工包料外部勞務(wù)隊領(lǐng)用材料時，按責任預(yù)算價格，借記“工程施工 — 合同成本 分項工程（施工隊），貸記“庫存材料”科目；實際購入價與計劃價的差額部分，借記“工程施工 工程”科目（同時轉(zhuǎn)列材料費責任中心），貸記“材料成本差異”科目；二、三項材料一般由施工隊自購，發(fā)生時直接列入施工隊的材料借款；由我方代替外部勞務(wù)隊采購的大宗二、三項材料，應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，在發(fā)出時以購入價金額（含運雜費）加收采購費用，借記“工程施工 合同成本 分項目工程（施工 隊）”，貸記“庫存材料”、“材料成本差 39 異”等科目。 C．因變更設(shè)計增減工程量所發(fā)生的主材消耗，應(yīng)由技術(shù)部門提供，成本先在物資責任中心歸集，隨后物資部門根據(jù)實際用量乘以預(yù)算單價計算出來的材料成本，通過財務(wù)部門核減本中心的責任成本，增加技術(shù)責任中心成本。 36 考核期間接費責任預(yù)算收入的確定：按核定的項目間接費總額和工期計算報告期收入（ 視不同時期，間接費收入可作適當調(diào)整，但總額不能突破核定的指標 ）。 第 六 條 臺帳設(shè)置 責任成本臺帳共分三類，即總帳、明細賬和輔助帳。 第三條 項目經(jīng)理基金管理辦法 項目經(jīng)理基金負責人由項目經(jīng)理擔任，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦由財務(wù)部長負責，設(shè)項目經(jīng)理基金中心臺賬，財務(wù)部長根據(jù)項目財務(wù)部發(fā)的“責任成 本通知書”逐筆分費用進行登記。領(lǐng)用記錄要求定期公布，接受廣大職工監(jiān)督。各業(yè)務(wù)科室領(lǐng)用文具紙張超支時，辦公室堅決拒絕繼續(xù)領(lǐng)用。 差旅交通費 項目經(jīng)理部職工到外地出差或到公司機關(guān)因公辦事，必須事先填寫“員工出差審批表”（格式附后），由項目經(jīng)理批準后方可出差。 對于指揮部的機械設(shè)備必須定人定崗，推出設(shè)備管理責任制，設(shè)備主要操作人員責任制，指定專人進行管理，要與設(shè)備管理員、設(shè)備主要操作人員簽訂責任合同書，并按照設(shè)備的原值按一定比例繳納相應(yīng)的保證金，在工程結(jié)束時，根據(jù)設(shè)備情況和合同執(zhí)行情況進行返還。 臨時使用施工隊機械設(shè)備給項目部施工，能以工程量計量的盡量以工程量進行計價，難以計量的以臺班計算，但必 須由專人現(xiàn)場簽認，使用勞務(wù)隊工人的以計日工計價時也要專人現(xiàn)場進行簽認。對在變更過程中有突出貢獻的個人，項目經(jīng)理可 以從獎勵基金另外進行獎勵，具體標準由項目經(jīng)理掌 握使用。 、項目總工：具體主持工程變更索賠工作。 因工程施工工藝標準和施工方法的改變，與原合同簽定時有變化時 (即發(fā)生變更時 )，應(yīng)由技術(shù)部門提供變更后的施工組織設(shè)計和工藝標準要求 , 計劃合同部應(yīng)及時根據(jù)施工組織設(shè)計編制調(diào)整單價，報指揮部項管委批準后，方可與勞務(wù)施工對簽定補充協(xié)議。勞務(wù)隊伍進場后，項目經(jīng)理部對其進行環(huán)境、職業(yè)安全健康方針的宣傳教育和場紀場規(guī)、安全質(zhì)量、治安消防、文明工區(qū)、安全崗位責任、環(huán)境保護等要求的教育。先從施工隊伍的誠信檔案中擇優(yōu)推薦參加資格審查，不足時可由項目經(jīng)理部據(jù)實推薦； 所有推薦的施工隊伍由內(nèi)部競標小組統(tǒng)一進行資格審查。 定額的套用和定額用量的合理調(diào)整。 動態(tài)性原則。根據(jù)報價交底、現(xiàn)場考察和方 6 案優(yōu)化結(jié)果以及集團公司規(guī)定的各項管理費用標準，分別編制工程施工直接成本、措施費成本和項目部管理費成 本。對項目部責任成本管理工作實施監(jiān)督、檢查、指導、考核和評價。 第一節(jié) 責任成本管理綜述 第一條 項目工程成本管理 ，就是在完成本工程項目過程中，對所發(fā)生的成本費用支出，有組織、有系統(tǒng)地進行預(yù)測、計劃、控制、核算、考核、分析等一系列的管理工作。 第七條 責任成本管理運作實行“兩掛鉤、兩不準”的機制。 第十二條 簽訂《工程項目承包責任書》。 物資設(shè)備費用控制中心責任預(yù)算＝責任預(yù)算的材料及機械設(shè) 9 備定額消耗量責任預(yù)算單價。 工費的確定：以工程所在地市場人工費標準。實力可從提供現(xiàn)金保證金的額度、閑置和新購設(shè)備情況、管理人員儲備情況和施工任務(wù)飽和度等方面審查； 通過資格審查的施工隊伍根據(jù)招標流程進行競標，內(nèi)部競標 13 小組對各施工隊伍的競標進行評定和考核，向項目管理委員會提交評標報告，推薦中標候選人。合同管理部每年對所用勞務(wù)隊進行一次評價，評價的內(nèi)容：勞務(wù)隊組織機構(gòu)、現(xiàn)場管理、工程質(zhì)量、工程工期、施工安全、環(huán)境保護等。工程 16 技術(shù)部負責分包施工隊的驗工數(shù)量控制，計劃合同部負責分包施工隊的計價金額控制。 、計劃合同部：負責工程變更索賠單價及總費用計算的審核。 發(fā)生了變更，但因技術(shù)或計劃的資料不齊，影響了變更，給技術(shù)或計劃相關(guān)人員扣 分。 隧道施工初期支護每循環(huán)工程量都必須經(jīng)過勞務(wù)隊簽認，包 23 括錨桿、小導管的數(shù)量長度，連接鋼筋的數(shù)量，鋼架間距等，塌方的每道工序都必須以工程量的形式簽認。 負責“工程施工”借方與工程成本賬、責任成本總賬、中心成本臺賬平衡登記。 公差費首先采用按產(chǎn)值分段，超額累退比率（計算時產(chǎn)值先分段，不同的產(chǎn)值段乘以相應(yīng)比例， 然后相加）計算出公差費基數(shù)，再以基數(shù)乘以工期系數(shù)。辦公室預(yù)留 400 元話費（含項目經(jīng)理座機話費），主要用于收發(fā)傳真上網(wǎng)辦公等用途，不 包干，辦公室在核定的標準內(nèi)控制使用，節(jié)約有獎，超支不予報銷。產(chǎn)值在 5000 萬元以內(nèi)的按 %計算，超出部分另按 %計算。 第四條 項目經(jīng)理基金開支控制辦法 發(fā)放全體職工的效益工資具體辦法見考核兌現(xiàn)辦法。 臺帳登記以各責任中心成本支出為依據(jù)，凡列入“工程施工 合同成本”科目的成本費用，項目財務(wù)部門在編制會計憑證、登記財務(wù)明細帳的同時，登記責任成本總帳，并根據(jù) 責任成本發(fā)生的內(nèi)容和歸屬，向各責任中心發(fā)送成本支出通知書，各責任中心據(jù)此平行登記責任成 35 本臺帳及相關(guān)的輔助帳。 第 九 條 工資核算 當月實發(fā)工資總額按現(xiàn)行工資的 60%發(fā)放。對上述入庫的周轉(zhuǎn)材料，物資部門要建立明細臺帳管理，經(jīng)常保持與財務(wù)部門核對，必須做到帳物相符。 第 十一 條 材料費的核算 材料計價 材料費一律按計劃價（物資部門稱標準價）核算，材料計劃價即項目責任 預(yù)算的材料市場價，施工過程中購入材料的實際價格與計劃價格的差額列入“材料成本差異”。 《責任預(yù)算間接費完成統(tǒng)計表》按月考核項目部管理費開支情況。 第 三 條 核算原則 符合責任成本管理規(guī)范； 遵守事先確定的核算程序和方法； 遵守會計制度規(guī)定的成本費用開支范圍； 按照責任預(yù)算包含的范圍和內(nèi)容按時、如實歸集成本費用。 1工程保險費：按工程項目 實際投保費計算。各種招待用煙、酒統(tǒng)一由辦公室購置。 項目差旅費總額 =職工探親費 +公差費 +行政用車輛油料費 勞 動保護費 職工勞保用品按公司成本測算有關(guān)標準據(jù)實發(fā)放，具體由物資部門經(jīng)辦，財務(wù)部門按在編正式職工每人 25 元 /月發(fā)放。 工資附加費和統(tǒng)籌養(yǎng)老保險費 工資附加費按職工工資總額的 14%控制使用，主要用于職工福利方面，統(tǒng)籌養(yǎng)老保險金按地方規(guī)定的費率執(zhí)行。 物資部在發(fā)料時，要及時辦理發(fā)料手續(xù)，并在月底將所用的發(fā)料單轉(zhuǎn)到財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)發(fā)料單及時轉(zhuǎn)收材料款。 領(lǐng)導小組將方案優(yōu)化產(chǎn)生的純利潤的 2％獎勵給 在方案優(yōu)化中有特殊貢獻的人。 切實抓好變更設(shè)計的公關(guān)環(huán)節(jié)，確保變更設(shè)計方案的成功實施。 如項目領(lǐng)導堅持要按超出量計價或超 出額支付款項時，合同管理部長、財務(wù)部長有權(quán)報告上級職能部門。項目責任成本管理領(lǐng)導小組審核的工程分包勞務(wù)單價，報指揮部項管委審定。 《安全生產(chǎn)合同》是規(guī)范勞務(wù)協(xié)作方安全責任落實的合同，合同中應(yīng)明確雙方在安全生產(chǎn)方面的責任。 參與內(nèi)部競標的單位需要提供以下有效證件（“五證一照”）原件，復(fù)印件備存： （ 1）工商行政管理部門簽發(fā)的企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》； （ 2）建設(shè)主管部門簽發(fā)的企業(yè)《資質(zhì)證書》； （ 3）企業(yè)所在地稅務(wù)部門簽發(fā)的《稅務(wù)登記證》； （ 4）企業(yè)法人的《法人證明書》或企業(yè)法人簽發(fā)的《法人授權(quán)委托書》； （ 5）建筑管理部門簽發(fā)的企業(yè)《安全資格認證書》； （ 6）外埠企業(yè)應(yīng)提供由當?shù)亟ㄖ芾聿块T簽發(fā)的《外出施工證明》。經(jīng)濟合理的施工組織設(shè)計，能夠?qū)崿F(xiàn)均衡生產(chǎn)、提高效益，避免生產(chǎn)要素的浪費。 開源節(jié)流、挖潛增效的原則。 第九條 組織現(xiàn)場考察。 堅持縱向到底、橫向到邊、不留死角，實行逐級承發(fā)包，各級有責任、人人有指標的 整體推進原則。 4 第五條 責任成本管理運行的基本原則 堅持項目經(jīng)理為第一責任人、逐級分工負責、部門協(xié)調(diào)互動、全員參與的基本原則。 “兩不準”是指指揮部沒有與項目部簽訂責任成本合同，不準收取上交費；項目部沒有開展責任成本管理，沒有實現(xiàn)責任成本節(jié)余不準發(fā)放效益工資。 指揮部對項目部編制的責任預(yù)算。尤其在逐級向下核批責任預(yù)算時，要擠干工程量中的水分，防止效益流失。通過對施工隊