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企業(yè)償債能力分析(1)(留存版)

2025-07-11 00:41上一頁面

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【正文】 ? 營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債 ? 分析與評價:該指標越高,表示企業(yè)短期償債能力越強。 2021/6/15 15 ? 其計算公式是: ? 流動比率=流動資產(chǎn) /流動負債 ? 通常認為,企業(yè)的流動比率指標越高,說明企業(yè)資產(chǎn)流動性越好,反映企業(yè)短期償債能力越強,債權(quán)人的本息權(quán)益越有保障。 2021/6/15 19 ( quick ratio) ? 所謂 速動比率 ,也稱酸性測試比率( acidtest ratio),是指企業(yè)的速動資產(chǎn)與流動負債的比率。該指標不宜過大。但在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中,企業(yè)的資產(chǎn)負債率并無統(tǒng)一的標準,應視行業(yè)特性、企業(yè)經(jīng)營特征、信用狀況和管理風格、周期規(guī)律以及外部環(huán)境等因素而定。 ● 2021年度流動比率為 ,速動比率為, 數(shù)值低于經(jīng)驗標準,且經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),連正常的生產(chǎn)經(jīng)營支出都無法滿足,本年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量根本無力支付流動負債,這些均表明該企業(yè) 2021年短期償債能力較弱。 2021/6/15 45 ( cashtotal debt ratio) ? 現(xiàn)金全部債務(wù)比率,是指企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量與負債總額的比率。 2021/6/15 35 ? 1)盈利能力 ? 2)投資效果 ? 3)權(quán)益資金的增長和穩(wěn)定程度 ? 4)權(quán)益資金的實際價值 ? 5)經(jīng)營現(xiàn)金流量 2021/6/15 36 ? 長期償債能力分析 ,主要依據(jù)財務(wù)報表及其他相關(guān)資料,將長期性債務(wù)與可得到的用于償還這些債務(wù)的長期資金來源相比較,通過加工生成的一些比率指標來衡量和判斷企業(yè)未來的償付能力及在困境時保持償付的能力。 2021/6/15 24 ( cash ratio) ? 所謂 現(xiàn)金比率 ,是指企業(yè)的現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率,反映企業(yè)的立即償債能力。 ? 第四,要注意分析人為因素的影響。 2021/6/15 12 ? ( working capital) ? ( current ratio) ? ( quick ratio) ? ( cash ratio) ? ( cash flows ratio) ? ( cashdue debt ratio) 2021/6/15 13 ( working capital) ? 營運資本 是指流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的剩余部分,也稱凈營運資本,表示企業(yè)的流動資產(chǎn)在償還全部流動負債后還有多少剩余,是一個絕對數(shù)指標。根據(jù)諸多企業(yè)長期實踐所形成的經(jīng)驗規(guī)則,一般認為流動比率為 2比較適宜,此時企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)較為穩(wěn)固。該指標表明每單位流動負債有多少速動資產(chǎn)可作為償還的保證,反映企業(yè)動用可以在短期內(nèi)迅速產(chǎn)生或轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負債的能力。 2021/6/15 27 ? 沿例 2 ,該企業(yè) 2021年末流動資產(chǎn)中有貨幣資金 1800000元、短期投資 1000000元, 2021年末流動資產(chǎn)中有貨幣資金 1600000元、短期投資 2021000元。 2021/6/15 40 ( equity ratio) ? 所謂 產(chǎn)權(quán)比率 是指企業(yè)的負債總額與業(yè)主權(quán)益的比率。 2021/6/15 48 資產(chǎn)負債率(%)固定長期適合率(%)利息保證倍數(shù)2021年2021年● 該企業(yè) 2021年資產(chǎn)負債率為 %,比
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