【正文】 《壞帳準(zhǔn)備計(jì)提表》 長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理 一、目的 本管理文件明確了投資類(lèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取、沖銷(xiāo)和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范投資減值準(zhǔn)備的管理程序。 借款原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日。 ? 制定應(yīng)付債務(wù)管理原則和政策，定期獲得應(yīng)付債務(wù)帳務(wù)匯總數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和應(yīng)付債務(wù)合理性； ? 參與 制定壞帳管理政策； ? 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等工程項(xiàng)目招標(biāo)； ? 分析無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供無(wú)形資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類(lèi)匯總的分析報(bào)表。 3． 會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因其他原因暫時(shí)不能工作的，都要辦理臨時(shí)交按手續(xù)。 ? 編制移交清冊(cè) ，列明移交憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明人軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤(pán)、磁帶等內(nèi)容。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案代閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。 ( 3 ) 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì) 報(bào)表是反映公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度 一、目的 本管理文件明確了公司編制、審批、公告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理要求及操作規(guī)范，以保證及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)告，反映公司經(jīng)營(yíng)管理狀況，并提供給股東、債權(quán)人、潛在投資者、外部管理機(jī)構(gòu)及內(nèi)部管理者。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記帳憑證。 F、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附固定資產(chǎn)收驗(yàn)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)報(bào)告、入庫(kù)單、發(fā)票。 （ 3）帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)，現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳 面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)，各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每月核對(duì)一次。 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。 二、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)： ? 貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織全部人員完成各項(xiàng)核算工作，檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決； ? 制定會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及稽核制度，明確會(huì)計(jì)人員的分工及相互協(xié)調(diào)體系，定期考核各崗位人員工作績(jī)效，形成高效有序的會(huì)計(jì)工作環(huán)境； ? 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度合理建帳、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 成本會(huì)計(jì)： ? 協(xié)助主管會(huì)計(jì)制訂成本管理與核算 制度，提供年度、季度產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)，明確目標(biāo)成本，并提交主管會(huì)計(jì)； ? 督促有關(guān)部門(mén)制定各產(chǎn)品直接材料、直接人工的消耗定額，督促車(chē)間編制制造費(fèi)用預(yù)算，并據(jù)以編制成本計(jì)劃； ? 收集每月產(chǎn)品材料、人工、水電、機(jī)輔料消耗數(shù)量及金額，據(jù)以計(jì)算成本，并對(duì)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)、用、盤(pán)存等相關(guān)制度的不足提出合理化建議； ? 負(fù)責(zé)登記成本明細(xì)賬，按月計(jì)算各產(chǎn)品當(dāng)月成本費(fèi)用發(fā)生額，正確核算在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的單位成本及總成本，形成成本報(bào)表；填制成本轉(zhuǎn)帳憑證，核算委托加工產(chǎn)品的材料領(lǐng)用、消耗核銷(xiāo)； ? 編制季度成本降低計(jì)劃，并根據(jù)完成情況提出改進(jìn) 措施，提交主管會(huì)計(jì)以作為成本控制依據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)。 （ 2）每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳、會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 6．會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號(hào)。 ( 2 )收入憑證的審核： A、各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。各種帳簿的末頁(yè)，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填明記帳人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。 五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供時(shí)間 ? 月度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后 6 天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對(duì)外提供； ? 季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后 15 天內(nèi)對(duì)外提供； ? 半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中 期結(jié)束后 60 天對(duì)外提供； ? 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。 （ 2）會(huì)計(jì)帳簿的裝訂。 為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立檔部門(mén)應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸怼保?見(jiàn)下表）及時(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)，借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到中心有數(shù)、不出差錯(cuò)。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明，由移交人負(fù)責(zé)。本管理文件所指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制包括對(duì)以業(yè)務(wù)的控制： 債權(quán)管理 公司對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括公司內(nèi)部個(gè)人借款）的正確記錄、催收管理。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： ? 審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證； ? 會(huì)計(jì)人員 ： ? 進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算； ? 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù) 管理所需資料。 三、相關(guān)程序及制度 ? 勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu) ? 大宗采購(gòu)管理 四、業(yè)務(wù)流程 固定資產(chǎn)維護(hù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 1 設(shè)備管理部 設(shè)備管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立、編號(hào)、更新、存檔和對(duì)《固定資產(chǎn)卡片》進(jìn)行其他管理，并定期更新固定資產(chǎn)維護(hù)、調(diào)撥、修理等使用情況的記錄 2 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén) 設(shè)備管理部 固定資產(chǎn)在各部門(mén)由部門(mén)部長(zhǎng)指定專(zhuān)人管理，建立實(shí)物管理責(zé)任制， 在固定資產(chǎn)上貼設(shè)備管理部統(tǒng)一制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明固定資產(chǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容、投入使用日期、存放地點(diǎn)和具體 責(zé)任人 固定資產(chǎn)修理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 1 使用部門(mén) 設(shè)備管理部 一般性維修： A 使用部門(mén)主管以上級(jí)別管理人員報(bào)設(shè)備管理部各班組組長(zhǎng)確認(rèn)； B 設(shè)備管理部各班組負(fù)責(zé)修理； C 修理責(zé)任人和使用部門(mén)報(bào)修人填寫(xiě)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)維修記錄單》并簽字，報(bào)設(shè)備管理部部長(zhǎng) D 設(shè)備管理部進(jìn)行《固定資產(chǎn)卡片》的一般性維修記錄 2 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 《固定資產(chǎn)維修記錄單》向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)作為核算依據(jù) 設(shè)備管理部留存一聯(lián) 3 使用部門(mén)主管 設(shè)備管理部部長(zhǎng) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)大修： A 各使用部門(mén)主管以上級(jí)別管理人員填寫(xiě)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》，設(shè)備管理部班組長(zhǎng)檢查確認(rèn)，并簽字； B 設(shè)備管理部部長(zhǎng)審簽； C 總經(jīng)理審簽； D《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》至設(shè)備管理部，確認(rèn)進(jìn)入大修狀態(tài)，并記錄臺(tái)帳和卡片，留存一聯(lián)，另一聯(lián)待轉(zhuǎn)； E 設(shè)備管理部依據(jù)《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》提出項(xiàng)目采購(gòu)申請(qǐng)，詳見(jiàn)《勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)》（ P2Z1J47）； F 屬于大宗采購(gòu)范圍的，設(shè)備管理部參 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 與招標(biāo)或邀請(qǐng)報(bào)價(jià)程序，詳見(jiàn)《大宗采購(gòu)管理》； 4 使用部門(mén) 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 大修結(jié)束后： A 按合同規(guī)定驗(yàn)收，驗(yàn)收責(zé)任人 填寫(xiě)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》； B 設(shè)備管理部按《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的大修記錄，并留存一聯(lián)； C 設(shè)備管理部將《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》各一聯(lián)和大修期間所涉及的合同一份傳遞至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部作為大修費(fèi)用核算原始憑證 固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 1 各使用部門(mén) 部門(mén)部長(zhǎng) 設(shè)備管理部 部門(mén)內(nèi)調(diào)撥： 部門(mén)內(nèi)相關(guān)人員協(xié)調(diào)，部門(mén)部長(zhǎng)審批，在部門(mén)內(nèi)轉(zhuǎn)移實(shí)物； 實(shí)物轉(zhuǎn)移情況以書(shū)面說(shuō)明形式報(bào)設(shè)備管理部作備查登記，更新固定資產(chǎn)卡片和標(biāo)簽 1 使 用部門(mén) 設(shè)備管理部班組 設(shè)備管理部 部門(mén)間調(diào)撥： A 各使用部門(mén)之間協(xié)調(diào)后，提交《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》，經(jīng)協(xié)調(diào)雙方部門(mén) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 部長(zhǎng)簽字； B 設(shè)備管理部部長(zhǎng)查驗(yàn)核實(shí)固定資產(chǎn)情況，簽署調(diào)撥意見(jiàn)； C分管設(shè)備管理部的生產(chǎn)副總審簽《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》； D 使用部門(mén)實(shí)物轉(zhuǎn)移，調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》，雙方責(zé)任人簽字； E 調(diào)入部門(mén)部長(zhǎng)指定專(zhuān)人管理調(diào)入固定資產(chǎn)； F 調(diào)撥部門(mén)將《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》和《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》轉(zhuǎn)給設(shè)備 ]管理部； G 設(shè)備管理部存檔《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》和《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》，更新固定資產(chǎn)卡片 、標(biāo)簽，并作備查記錄 五、單據(jù)及報(bào)告 《固定資產(chǎn)卡片》 《固定資產(chǎn)維修記錄單》 《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》 《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》 《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單》 《固定資產(chǎn)調(diào)撥收驗(yàn)單》 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 一、目的 本管理文件明確了企業(yè)內(nèi)房產(chǎn)以外所有固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的方法和規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)程序，提高帳實(shí)準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)掘固定資產(chǎn)實(shí)物使用的異常狀態(tài)，并通過(guò)盤(pán)點(diǎn)提供會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)減值依據(jù)。 二 、范圍 本管理文件適用于存貨類(lèi)資產(chǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備管理。此外，取消借款人借款資格，不再辦理借款事宜 五、單據(jù)及報(bào)告 《借款明細(xì)表》 《逾期借款明細(xì)表》 二、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購(gòu)置 一、目的 本管理文件明確了設(shè)備、工具及辦公類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置的一般規(guī)程，以規(guī)范各使用部門(mén)固定資產(chǎn)需求的發(fā)起、固定資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。 ? 證券投資部 ： ? 公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提交分析報(bào)告； ? 分析公司所持有的證券 投資的價(jià)值，提交分析報(bào)告。 ? 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，可由移交人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性?xún)深?lèi)。存貯在計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器和網(wǎng)絡(luò)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一 并管理。 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 復(fù)核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后送交財(cái)務(wù)副總 3 財(cái)務(wù)副總 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后送交總經(jīng)理 4 總經(jīng)理 總經(jīng)理審簽財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后送交董事會(huì) 5 董事會(huì) 對(duì)于無(wú)須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，董事會(huì)依有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)外公告； 6 董事會(huì) 對(duì)于須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告，董事會(huì)依有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)外公告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 15．總賬會(huì)計(jì)須及時(shí)審核記憑證。 I、支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)，不得涂改或挖補(bǔ)。 3．原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務(wù)的，非經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)蓋章，不得為出納的執(zhí)行。 3．憑證采用記帳憑證。 ? 主管會(huì)計(jì)： ? 協(xié)助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)，實(shí)施各項(xiàng)計(jì)劃，依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督； ? 協(xié)助部長(zhǎng)組織本部門(mén)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)及現(xiàn)代管理方法；配合部長(zhǎng)運(yùn)用符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的方法切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算及管理工作； ? 負(fù)責(zé)長(zhǎng)短期投資的會(huì)計(jì)核算，登記長(zhǎng)期投資備查帳簿。年末，作好長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算。 4．會(huì)計(jì)核算組織程序 ( 1 )根據(jù)審核后的原始憑證錄入電腦軟件生成記帳憑證； ( 2 )將記帳憑證與原始原始憑證粘貼在一起； （ 3）主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證； ( 4 )月終，將各明細(xì)分類(lèi)帳及時(shí)過(guò)入總帳帳套，生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 4．主管會(huì)計(jì)人員于核對(duì)帳目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤(pán)點(diǎn)。 J、非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。 16．月末，根據(jù)審核過(guò)的記帳憑證過(guò)入總帳，生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 7 董事會(huì) 委派內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告及組成部分進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 2．會(huì)計(jì)檔案的裝訂 會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字的裝訂。凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的，記述和反映會(huì)計(jì)核算的，對(duì)工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。具體要求是： ? 現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交 ，不得短缺 ，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 4．移交后的責(zé)任 移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 ? 結(jié)算中心 ： ? 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 二 、范圍 本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購(gòu)置。 三、相關(guān)程 序及制度 ? 存貨盤(pán)點(diǎn)管理 ? 庫(kù)存分析及報(bào)告 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門(mén)及崗位 步驟說(shuō)明 1 年末 倉(cāng)儲(chǔ)管理員 主管會(huì)計(jì) 根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)管理員傳遞的庫(kù)存有效性分析結(jié)果，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫(kù)存貨， 詳見(jiàn)《庫(kù)存分析及報(bào)告》 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 根據(jù)年度聯(lián)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部獲得《期末存貨