【正文】 0 學(xué)時）。 ? 最后由教師作概括性發(fā)言，肯定成績，指出問題及正確的改進方法?！赌M主持人報告》打印出來的報表形式如下頁表所示。 ? 由模擬主持人向各企業(yè)宣讀第一周期經(jīng)濟形勢和銷售量預(yù)測報告，這樣的報告共有 7份（分別相對于七個不同的經(jīng)營周期，見第五章），但每份報告只有在進行相應(yīng)周期決策前才能告訴各企業(yè)。 我們企業(yè)是生產(chǎn)電動存儲打字機的專業(yè)企業(yè)。配套教材《現(xiàn)代企業(yè)決策與決策 支持系統(tǒng)》于 97 年 6 月獲華東地區(qū)大學(xué)出版社第三屆《優(yōu)秀教材專著一等獎》。這些報告可供各企業(yè)評價本周期所作決策正確與否分析之用。然而，由于現(xiàn)代管理決策的綜合性和市場競爭 的風(fēng)險性，企業(yè)決策人員無法在實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動中就市場競爭條件下的產(chǎn)品銷售決策、生產(chǎn)決策、存儲決策、成本核算和盈虧計算等現(xiàn)代企業(yè)決策全過程進行實踐性嘗試，以提高自身的經(jīng)營決策能力。所有七個周期模擬完成之后，各企業(yè)可獲得評價總表和綜合評分。成果內(nèi)容完整、理論先進、方法新穎、實踐性強、效果顯著、易于推廣，整體水平在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位，基本性能達到國際同類系統(tǒng)水平，對加速培養(yǎng)我國現(xiàn)代管理人才經(jīng)營決策能力有重大現(xiàn)實意義。 去年共有 132 名職工在我們企業(yè)從事工作。 考慮到經(jīng)濟尚處于恢復(fù)階段，所以，估計在近幾個周期內(nèi)不會增加職工的工資。在系統(tǒng)主菜單中，選擇“顯示評價總表”選項后，再選擇“報表打印評價總表數(shù)據(jù)”即可（若有大屏幕投影設(shè)備，則無須打印，可選擇“屏幕顯示評價總表數(shù)據(jù)”項）。 ? 學(xué)員個人和計算機競爭，實施人機對抗，同一計算機前參加的學(xué)員人數(shù)也可以是 2 人，3 人?， 但最多為 4 人，每一個學(xué)員分別代表一個競爭企業(yè)，相互之間競爭，同時也和計算機競爭。 ? 正式運行《模擬決策 —— 單機版》系統(tǒng)全過程 1－ 7 個周期 （平均每個周期 2 學(xué)時，合計 14 學(xué)時）。 21 ? 三套教學(xué)方案中，由于第三套教學(xué)方案對軟件系統(tǒng)運用的最為充分，因而教學(xué)效果最好。 ? 指標權(quán)數(shù)設(shè)置的不一樣，評價總表中各企業(yè)的評分結(jié)果和名次排列也將不一樣。 ? 其它促銷手段 銷售人員數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量水平所產(chǎn)生的銷售額增加效應(yīng)原理與廣告費用相同。預(yù)計在所確定的市場促銷手段決策數(shù)據(jù)下，該企業(yè)的一般產(chǎn)品市場銷售量可達 25000 臺，為此，該企業(yè)擬增加 一條生產(chǎn)線，以擴大設(shè)備生產(chǎn)能力。變賣生產(chǎn)線收入只有該設(shè)備帳面凈值的 30％，如某企業(yè)在第一周期擬變賣一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線已經(jīng)使用了四年，每年的折舊額為 40 萬元，除去四年的折舊 160 萬元后，帳面凈值為 240萬元，變賣后的收入僅為 240 30％ =72 萬元，所以，一般不 足為取。有期初庫存時單價以加權(quán)平均法求平均數(shù) (見上頁倉庫報告Ⅲ )。其中： ? 工資 —— 采購部門采購人員 5 人，一個采購人員一個經(jīng)營周期的工資費用 為 30000 元，小計為： 30000 5＝ (百萬元 ) 研發(fā)部門研發(fā)人員 12 人，一個 研發(fā)人員一個經(jīng)營周期的工資費用為 50000 元，小計為： 50000 12＝ (百萬元 ) 銷售部門銷售人員 63 人，一個銷售人員一個經(jīng)營周期的工資費用為 35000 元，小計為 35000 63＝ (百萬元 )，加因銷售 B 型特殊產(chǎn)品而形成的 10000 元固定銷售人員費用，合計為 + ＝ ≈ (百萬元 ) 35 管理部門管理人員 25 人，一個管理人員一個經(jīng)營周期的工資費用為 35000 元， 小計為 35000 25＝ (百萬元 )，因投管理合理化費用 30 萬元時可節(jié)省管理人員工資費用25%，所以，管理人員實際工資費用為 (百萬元 ) （ ） ≈ ≈ (百萬元 ) 由此，各發(fā)生部門間接工資費用總額為 ＋ ＋ ＋ ＝ ≈ (百萬元 ) ? 社會福利費用 —— 各部門的人員附加費用（社會福利費用）即為各部門形 成的間接工資費用（不含銷售人員工資費用）社會福利費用系數(shù)（本例中 為 80%）。 中 期 貸 款 原 理 ? 中期貸款數(shù)量計算公式為： 中期貸款額 =本周期的所有支出費用 +本周期期末所必備的現(xiàn)金 存量 10萬元 ― 本周期銷售收入的 80%― 上周期銷售收入的 20%― 期初現(xiàn)金和 其它收入 計算結(jié)果若為正值，此值即為需要的中期貸款額，并應(yīng)略微多貸一些，留有余地，以防對銷售收入的判斷失誤，造成貸款不足而引發(fā)透支貸款；反之，計算結(jié)果若為負值，則表示企業(yè)現(xiàn)金擁有量已可滿足經(jīng)營需要，此值即為余額，不必再向銀行貸款，不再作擴大 性投資的話，進而可考慮運用余額購買有價證券（須區(qū)別的是：支出費用不一定就是成本 39 費用，如本周期購買的原材料為 45001 各單位，支出原材料費用 百萬元，但用于當期生產(chǎn)的僅為 29750 各單位，即進入成本的原材料僅為 百萬元，其余的存放在倉庫中）。其中，周期支付股息根據(jù)各企業(yè)在所有周期支付的股息累計總額進行比較性評分，支付股息總額最多的 企業(yè)該項指標得滿分如 10 分，以 0 為底分形成線形遞增，其他企業(yè)依據(jù)所支付的股息總額多少所得分數(shù)相應(yīng)遞增。 綜 合 評 分 原 理 每周期的決策模擬過程結(jié)束后，系統(tǒng)將依據(jù)各企業(yè)的經(jīng)營成果給出綜合評分，各指標評價權(quán)重如下表所示。 加工間接費用 分攤系數(shù) ＝ ——————— ＝ —— = 加工直接費用 式中，“加工直接費用”為生產(chǎn)人員的工資費用和社會福利費用之和。本周期沒有投入生產(chǎn)合理化費用， (百萬元 )僅為管理合理化費用。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示。通常，生產(chǎn)人員 100 人左右時，社會福利費用支付比例占生產(chǎn)人員工資總額的 80%時，流走人數(shù)為 4～ 5 人；占 75%時，流走人數(shù)為 6～ 7 人。實際市場占有率與理論市場占有率 的不一致，主要是由于第一企業(yè)無貨可供而使部分顧客轉(zhuǎn)向了其余四個企業(yè)所致。開始時，由于廣告費用投入數(shù)量太少，尚未能形成規(guī)模效應(yīng)，此時，單位廣告費用投入的增加，將會是入不敷出，即△ y△w（含增加的變動成本部分）；隨著廣告費用的增加，可使收益與支出達到平衡，即△ y=△ w；隨后進入收益大于支出階段，△ y△ w；最后 再通過△ y＝△ w 的平衡點，再度進入△ y△ w 的階段。 ? 若是市場營銷專業(yè)學(xué)員使用，則可將有關(guān)市場方面的指標權(quán)數(shù)設(shè)置得大一些。 ? 運用《決策模擬 —— 單機版》系統(tǒng)，進行群體決策模擬，如第一套教學(xué)方案所示，但可省略學(xué)員總結(jié)、發(fā)言等環(huán)節(jié)（ 16 學(xué)時）。 1) 第一套教學(xué)方案（ 32 學(xué)時）： 若學(xué)校教學(xué)設(shè)備有限，尚不具有網(wǎng)絡(luò)機房，則可運用《決策模擬 —— 單機版》系統(tǒng)實施教學(xué)。 銷售價格 (元 ) 1 2 3 4 5 6 7 周期 1130 1100 900 實際市場占有率 (%) 1 2 3 4 5 6 7 周期 50 30 10 總的利潤儲備 (百萬元 ) 1 2 3 4 5 6 7 周期 10 稅前經(jīng)營成果 (百萬元 ) 1 2 3 4 5 6 7 周期 17 ? 總結(jié)性發(fā)言主要內(nèi)容可圍繞： 1) 本企業(yè)在模擬過程開始時制訂的是何種經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略？ 2) 七個周期過程結(jié)束后，實施情況和原打算有無偏差？ 3) 若有偏差的話，造成的主要原因是什么？是本企業(yè)決策失誤，還是受其他企業(yè)決策影響？ 4) 主要有哪些成功的經(jīng)驗和應(yīng)吸取的教訓(xùn)？應(yīng)該如何予以改進？等等。由此，一個周期的決策、計算和分析合計共約 2 個學(xué)時。 ? 分部門介紹模擬企業(yè)所面臨的外部環(huán)境 —— 銷售市場、銷售產(chǎn)品、促銷手段、采購市場等和內(nèi)部條件 ——設(shè)備能力、人員數(shù)量、變動要素、成本形成等初始情況，全部內(nèi)容請參見 《情景設(shè)定》 （ powerpoint 資料）第一節(jié)，介紹時最好采用大屏幕投放，時間通常需約 4 個學(xué)時。 正如您們所知，本屆董事會由于年齡原因，一致決定辭職，以便為年輕領(lǐng)導(dǎo)人讓位。項目完成后，經(jīng)專家評審，獲該委員會授予的《優(yōu)秀成果》獎。例如：市場競爭結(jié)果和數(shù)據(jù)報告就綜合有各企業(yè)的實際產(chǎn)品市場銷售量、銷售額、市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量等級、產(chǎn)品和材料庫存量、設(shè)備和人員生產(chǎn)能力變動、設(shè)備和人員生產(chǎn)能力負荷等。尤其是各高等院校、培訓(xùn)單位在傳統(tǒng)的管理學(xué)科教學(xué)過程中，無法將市場營銷學(xué)、生產(chǎn)組織學(xué)、管理經(jīng)濟學(xué)、管理會計學(xué)、運籌學(xué)等分散在各課程中的現(xiàn)代管理決策理論、內(nèi)容和方法有機地結(jié)合起來，并讓學(xué)生進行系統(tǒng)的實踐性嘗試，案例教學(xué)最多輔之以視聽材料，學(xué)生無法感受競爭條件下現(xiàn)代企業(yè)決策全過程中的內(nèi)在聯(lián)系。依此作出相應(yīng)的圖表可幫助 （學(xué)員）模擬參加者從整體上對已實施的經(jīng)營戰(zhàn)略和決策進行剖析，從中找出規(guī)律，領(lǐng)會企業(yè)成功的秘訣?！? 5 ? 系統(tǒng)成果經(jīng)全國八十多所不同類型的高等院校、職工大學(xué)、培訓(xùn)中心、企業(yè)單位使用后，效果反映良好。另外，我們還聘用了 40 名銷售人員，以生產(chǎn)和銷售 E 型和 B 型電動存儲打字機。 隨著經(jīng)濟的恢復(fù)發(fā)展，預(yù)計市場對 E型一般電動打字機的需求量會有微升的趨勢。該報表綜合了各評價指 標下的小計分，最后給出了各企業(yè)的總評分及排列名次，可作為各企業(yè)的階段成績。 ? 競爭結(jié)果數(shù)據(jù)直 接在屏幕上顯示，不需要用打印機打印。 ? 依據(jù)評價總表作出相應(yīng)圖表，學(xué)員總結(jié)準備、發(fā)言，教師總結(jié)等（ 2 學(xué)時）。在系統(tǒng)運行過程中，看似每周期的決策數(shù)據(jù)只有 24 項，實質(zhì)上是貫穿了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營決策全過程，學(xué)員剛接觸時很難把握全過程及其內(nèi)在的聯(lián)系而進入角色。 24 第三章 系 統(tǒng) 應(yīng) 用 原 理 本章就系統(tǒng)使用過程中，系統(tǒng)應(yīng)用的基本原理及學(xué)員可能提出問題的主要內(nèi)容原理作一概述。銷售人員費用投入可按銷售人員數(shù)量與其人均工資費用相乘計算而得；產(chǎn)品質(zhì)量水平也折算到所投入的費用，其主要包括為研究開發(fā)部門職工所支付的工資費用和社會福 利費用、其它產(chǎn)品改進費用的投入兩大項。設(shè)欲投入的維修保養(yǎng)費用為 10 萬元，這樣，第一企業(yè)的周期設(shè)備生產(chǎn)能力為： 6500（單位 /條） 5 ＝ 29250（單位） 式中的 為維修保養(yǎng)系數(shù)，取決于投入的維修保養(yǎng)費用多少（維修保養(yǎng)系數(shù)與維修保養(yǎng)費用之間的關(guān)系請參見《情景設(shè)定》）。 ? 原有四條生產(chǎn)線到第六周期時已折舊完畢，不再提取折舊費，但各企業(yè)仍可繼續(xù)使用，這樣，產(chǎn)品成本可大為降低。 ? 生產(chǎn)材料費用 ——系指輔助性的生產(chǎn)材料費用， E 型一般產(chǎn)品每臺 30 元， B 型特殊產(chǎn) 33 品每臺 28 元，第一周期第一企業(yè)生產(chǎn)材料費用＝ (30 24750)＋ (28 5000) ≈ (百萬元 )。 由此，各發(fā)生部門間接社會福利費用總額為： （ ） ＝ (百萬元 ) ≈ (百萬元 ) ? 生產(chǎn)人員工資與社會福利費用屬直接人員費用，直接進入成本，不在此表中核算。各項費用支出和各項收入計算如下表所示。如設(shè)第一企業(yè)至第四周期時累計支付股息為 2百萬元，是所有企業(yè)中累計支付股息總額最多的，當評價指標權(quán)重為 10 分時，則第一企業(yè)該項指標得分即為 10分。 ? 表中本周期的所有現(xiàn)金收入為： 本周期現(xiàn)金收入 =本周期銷售收 入的 80%+上周期銷售收入的 20%+期初現(xiàn)金 =++ =（百萬元） 則： 中期貸款額 =本周期所有支出費用 +期末備用金 ― 所有現(xiàn)金收入 = （百萬元） + （百萬元） ― （百萬元） =（百萬元） 即本周期該企業(yè)所需中期貸款應(yīng)為 （百萬元）。 ? E 型產(chǎn)品分攤額＝ E 型產(chǎn)品材料直接費用分攤系數(shù)＝ =(百萬 元） ? B 型產(chǎn)品分攤額＝ B 型產(chǎn)品材料直接費用分攤系數(shù)＝ =(百萬元） ? 加工間接 費用 （百萬元）來自于成本發(fā)生部門核算報表中的生產(chǎn)部門 ，分攤方式是以各產(chǎn)品直接加工費用為基礎(chǔ)，計算公式原理與材料間接費用分攤計算公式原理相同。 ? 合理化費用 ——— 可由生產(chǎn)合理化投入費用 和管理合理化投入費用兩部分組成。 ? 附件訂購批量決策原理與原材料訂購批量決策原理相同，第一企業(yè)確定的附件訂購批量為 25001 個單位。在同樣人數(shù)情況下，社會 29 福利費用支付比例越高，流走人數(shù)越少；在同樣的福利費用比例下，原有生產(chǎn)人員越多，流走人數(shù)越多。假定其余四個競爭企業(yè)促銷手段保持第 0 周期決策數(shù)據(jù)不變，則經(jīng)系統(tǒng)計算后，第一周期各企業(yè)促銷手段及其市場競爭結(jié)果數(shù)據(jù)如下表所示：