【正文】 務(wù)軟件的特點?；巳藛T要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負(fù)責(zé)。分析考核利潤計劃的執(zhí)行情況，找出偏離計劃的原因，預(yù)測市場銷售情況和增加利潤 的前景，提出擴大銷售、增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。由于資金等特殊原因不能上繳的，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，說明或?qū)懨骶徖U的原因以及補繳的計劃。進行成本、費用的分析和考核。 日常工作內(nèi)容有： ① 擬定成本辦法，編制成本計劃。參與編制固定資產(chǎn) 更新計劃和大修計劃，參與核定固定資產(chǎn)需用量。配合有關(guān)部門制定材料消耗定額和編制材料計劃成本目錄。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。其各崗位職責(zé)是： 電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。需要注意的是，為貫徹內(nèi)部控制中的 “ 賬、錢、物分管 ” 的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記帳、算帳、 報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳，如實 反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。 (5)辦理其他會計事務(wù)。 （３）認(rèn)真研究稅法，督促足額上繳。要建立學(xué)習(xí)制度，組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。工資結(jié)算 . 資產(chǎn)管理系統(tǒng) :材料物資核算 。 什么是資金核算系統(tǒng)？ 資金核算系統(tǒng)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，財務(wù)成本計劃，商品銷售計劃，結(jié)合材料物資庫存和供應(yīng)情況，認(rèn)真審核材 料物資供應(yīng)計劃和供貨合同，審查匯編材料物資采購計劃，嚴(yán)格執(zhí)行，防止盲目采購，控制材料物資的采購成本。對盤盈、盤虧和報廢的存貨要查明原因，分別不同情況，經(jīng)過批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。 ④ 參與清查盤點，提出改進建議。根據(jù)實際產(chǎn)量、實際消耗的材料、人工等費用，計算產(chǎn)品的實際成本。負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記證，進行納稅登記工作，掌握本企業(yè)經(jīng)營所涉及的稅種、稅率，研究學(xué)習(xí)國家的稅務(wù)政策，稅務(wù)法規(guī)文件。 ③ 建立投資臺帳，按期計算收益。日常工作內(nèi)容有： ① 審查財務(wù)收支根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理。有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。記帳人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員 和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。全國性使用的憑證如車船票、機票、增值稅專用發(fā)票等，有關(guān)部門設(shè)計時應(yīng)做到全國統(tǒng)一，不能大小不一、內(nèi)容不一。 記錄存貨收發(fā)的原始憑證如原材料入庫單、領(lǐng)料單、材料耗用匯總表、產(chǎn)成品入庫單、銷貨發(fā)票等。）最后，記帳憑證及 所附原始憑證的保管制度也是記帳憑證設(shè)計時應(yīng)考慮的基本內(nèi)容之一。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進行查對、匯總。會計報表是根據(jù)帳簿記錄編制的，報表中的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)能直接從有關(guān)總分類帳戶或明細(xì)分類帳戶中取得和填列，以加速會計報表的編制，而盡量避免從幾個帳戶中取得資料進行加減運算來填報。 怎樣設(shè)置會計報表？ 會計報表是根據(jù)帳簿記錄對日常會計核算資料的歸集、加工、匯總，并按照一定的格式和內(nèi)容要求編制的報告文書，是提供會計信息的一種文件。 如果是板狀票證（如火車票），可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。 由于原始憑證往往大于記賬憑證，從而折疊過多，這樣一本憑證就顯得中間厚，裝訂線的位置薄，訂出的一本憑證象條魚一樣。 怎樣裝訂會計帳簿？ 帳簿在使用過程中，應(yīng)妥善保管。 什么是會計電算化 ? 會計電算化是以電子計算機為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用到會計工作中的簡稱。 ” 會計電算化培訓(xùn)是開展會計電算化的一項重要任務(wù)，也是提高會計人員素質(zhì)的一項重要工作。帳務(wù)處理模塊主要是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，按會計科目，統(tǒng)計指標(biāo)體系對記帳憑證所載的經(jīng)濟內(nèi)容，進行記錄、分類、計算、加工、匯總，輸出總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳及其他輔助帳簿、憑證和報表。主要包括：定義報表名稱，描述空白表格的格式，定義報表項目填寫內(nèi)容的數(shù)據(jù)來源和報表項目及運算關(guān)系，確定表格項目審核校驗及報表間項目的勾稽關(guān)系，檢查公式以及匯總報表的匯總范圍等步驟。根據(jù)管理的需要，又有：勞資人事管理系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。硬件方面應(yīng)考慮工作方式和硬件配制。 PC 機中每一扇區(qū)的容量一般為 512 個宇節(jié)。不同的企業(yè)，業(yè)務(wù)規(guī)模也有很大的區(qū)別，例如：大、中、小型企業(yè)，單一生產(chǎn)和兼營，一步驟生產(chǎn)和多步驟生產(chǎn)，產(chǎn)品流水和人員流水等。內(nèi)存的大小決定存儲數(shù)據(jù)的能力。 一般企業(yè)，以外購?fù)ㄓ脮嬡浖橹?。自動制作轉(zhuǎn)帳憑證，填制分錄，進行工資分配，計算工資福利費。報表處理模塊是按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)會計資料而編制會計報表，向公司管理者和政府部門提供財務(wù)報告。大部分的會計核算軟件將會計核算系統(tǒng)按功能劃分為若干個相對獨立的子系統(tǒng)，于系統(tǒng)每一部分的功能簡單明了并相對獨立，各子系統(tǒng)的會 計信息相互傳遞與交流。 在會計電算化人才方面的具體要求是：到 2020 年，力爭使大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機關(guān)的會計人員有 60％一 70％接受會計電算化知識的初級培訓(xùn)，掌握會計電算化的基本操作技能；有 10％一 15％接受中等專業(yè)知識 培訓(xùn)，基本掌握會計軟件的維護技能；有 5％能夠從事程序設(shè)計和系統(tǒng)設(shè)計工作。這樣可保持長期使用。 (7)待晾干后，在憑證本的側(cè)脊上面寫上 “ 某年某月第幾冊共幾冊 ” 的字樣。 一本憑證，厚度一般以 一 厘米為宜。 對于紙張面積大于記帳憑證的原始憑證，可按記帳憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。 收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)少的大中型企業(yè) 多欄式日記帳核算形式 四本多欄式日記帳；明細(xì)分類帳同上；總帳。 （ 3）帳簿設(shè)計與帳務(wù)處理程序緊密配合原則。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳 (分別見表 、表 、表 )。此外，有些特殊業(yè)務(wù)還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證（表６，表７，表８）。 規(guī)定原始憑證的傳遞程序。 自制的許多原始憑證是為加強經(jīng)濟核算和企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的，設(shè)計時應(yīng)充分注意貫徹這一原則。 其中，活頁明細(xì)帳主要包括：庫存材料分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；庫存材料多欄式分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細(xì)分類帳（在庫、在用）；材料采購明細(xì)帳；材料成本差異明細(xì)帳；分期收款發(fā)出商品明細(xì)帳；委托加工存貨明細(xì)帳；固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳（登記設(shè)備與計算折舊）；生產(chǎn)成本明細(xì)帳；制造費用明細(xì)帳；管理費用明細(xì)帳；銷售費用明細(xì)帳；經(jīng)營費用明細(xì) 帳；工資明細(xì)帳；產(chǎn)品銷售明細(xì)帳；應(yīng)交增值稅明細(xì)帳。根據(jù)規(guī)定的會計科目，設(shè)置總帳帳戶。主要包括會計主管、稽核、登記總帳與編制報表、電算化管理等工作。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項收入，按照國家有關(guān)規(guī)定計算增值稅。根據(jù)分解下達的成本、費用計劃指標(biāo)，層層落實到部門、班組或個人，采取多 種形式，開展部門、車間、班組核算。 ② 做好基礎(chǔ)工作，提供計算依據(jù)。 ③ 負(fù)責(zé)明細(xì)核算，提折舊編報表。材料計劃成本要盡可能接近實際。日常工作內(nèi)容有： ① 擬定核算辦法，健全手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 電算維護負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。會計崗位職責(zé)的有機結(jié)合，就構(gòu)成了會計崗位系統(tǒng)。 （５）提出財務(wù)報告，匯報財務(wù)工作。組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。 會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。資金的籌集計劃和使用計劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動、技術(shù)措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟核算責(zé)任制將各項計劃指標(biāo)分解下達落實，督促 執(zhí)行。負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、職工代表大會報告或股東大會報告財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果，以便高層管理人員進行決策。根據(jù)各個會計崗位核算的對象不同，可以將會計崗位分成資金核算系統(tǒng)、資產(chǎn)核算系統(tǒng)、轉(zhuǎn)帳核算系統(tǒng)和管理控制系統(tǒng)等四個會計崗位系統(tǒng)。 電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督 計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 ③ 認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。如果材料的實際成本與計劃成本相差較大，要注意及時進行調(diào)整。對購置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計手續(xù)。會計部門和會計人員應(yīng)積極會同有關(guān)部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提 供可靠的依據(jù)。明確各部門、班組和個人的權(quán)益和責(zé)任，有獎有罰，貫徹經(jīng)濟責(zé)任制。經(jīng)常核對產(chǎn)成品的賬面余額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)帳，做到帳實相符，帳帳相符。 （１）會計主管。按照采用的會計核算形式及時登記總帳。 怎樣建帳？建帳的基本程序是什么？ 新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用帳簿，即平常所說的 “ 建帳 ” 。例如職工考勤表、產(chǎn)品加工單、工時記錄、停工記錄、產(chǎn)量記錄、管理費用分配卡等等的設(shè)計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內(nèi)部控制 的需要。 嚴(yán)格原始憑證的保管制度。顯然，只要確定了選用記帳憑證的種類，記帳憑證的用途也就隨之確定下來了。除非 企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳。帳務(wù)處理程序的設(shè)計實質(zhì)上已大致規(guī)定了帳簿的種類，在進行帳簿的具體設(shè)計時，應(yīng)充分注意已選定的帳務(wù)處理程序。 (購貨簿、銷貨簿 )。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。過薄，不利于戳立放置；過厚，不便于翻閱核查。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。 搖夾使用的特點是比較安全，因為帳簿搖緊后，其他人員如果沒有專門工具，不容易隨意抽取、更換帳頁，從而使得帳頁不易散失；其缺點是成本相對高。會計電算化知識應(yīng)逐步成為在職會計人員必須具備的知識之一，其培訓(xùn)工作要逐步納入會計專業(yè)技術(shù)資格考試、會計證考試和在職會計人員培訓(xùn)的相關(guān)課程。形成完整的會計核算系統(tǒng)。會計報表按其匯編范圍可分為個別報表、匯總報表以及合并報 表。 （ 5）其他模塊。應(yīng)選擇對計算機有興趣的會計人員作為骨干，配備計算機專業(yè)人員。存儲容量越大，運算速度越快；運算速度越快，處理數(shù)據(jù)的范圍也越大。 通用會。硬盤固定在主機箱上，以提供大容量的存儲能力。 （ 2）硬件方面。根據(jù)行業(yè)的特點，又有：零售業(yè)進銷存核算系統(tǒng)、批發(fā)業(yè)進銷存核算系統(tǒng)等。 報表定義是依據(jù)會計軟件，建立一個新的報表體系所做的工作。 會計核算軟件的功能模塊包括以下部分： （ 1）帳務(wù)處理模塊。財政部門要加強會計電算化工作的組織和指導(dǎo)，通過制訂規(guī)劃，培訓(xùn)人員，推廣檢驗等 措施，逐步推行和普及會計電算化，力爭到 2020 年達到 40％一60％的大中型企業(yè)和某些重要行業(yè)在基本會計核算業(yè)務(wù)方面實現(xiàn)會計電算化。 會計業(yè)務(wù)量小的公司，賬簿可以不貼口取紙；會計業(yè)務(wù)量大的公司，帳簿上應(yīng)該貼口取紙，可以按一級科目或材料大類，按帳頁順序由前往后，自上而下地粘貼，當(dāng)合起賬簿時，全部口取紙應(yīng)該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在帳簿上下兩側(cè)貼口取紙，而應(yīng)在右側(cè)粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取。 目前，有的帳簿商店有一種傳票盒，將裝訂好的憑 證裝入盒中碼放保管，顯得整齊。憑證少的單位，可以將若干個月份的憑證合并訂成一冊，在封皮注明本冊所含的憑證月份。小票應(yīng)分張排列，同類同金額的單據(jù)盡量粘在一起，同時，在一旁注明張數(shù)和合計金額。 大中型企業(yè)，但轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)較少 科目匯總表兼轉(zhuǎn)帳日記帳核算形式 序時帳簿；必要的明細(xì)帳、轉(zhuǎn)帳日記帳；總帳。 （ 4）帳簿設(shè)計與會計報表指標(biāo)相銜接的原則。其設(shè)計方法與現(xiàn)金日記帳基本相同，但須將帳簿名稱分別改為 “ 銀行存款收入日記帳 ” 、 “ 銀行存款付出日記帳 ” 和 “ 銀行存款日記帳 ” ，并將前兩種帳頁左上角的科目名稱改為 “ 銀行存款 ” 。（記帳憑證從填制到復(fù)核，直到據(jù)以登記有關(guān)帳簿，也涉及到一個憑證傳遞程序的問題，這個問題將在 “