【正文】 簿，只是在多欄特種日記帳核算形式下，要將現(xiàn)金和銀行存款日記帳都分割為專欄的收入日記帳和支出日記帳兩本，至于分類帳簿的設計，在采用記帳憑證核算形式、匯總記帳憑證核算形式和科目匯總表核算形式以及多欄式日記帳核算形式時，則應設計一本總分類帳簿和多本明細分類帳簿，而在采用日記總帳核算形式時，則只設計一本既序時記錄又分類記錄的日記總帳帳簿和必要的明細分類帳簿。 大中型企業(yè)，但轉帳業(yè)務較少 科目匯總表兼轉帳日記帳核算形式 序時帳簿；必要的明細帳、轉帳日記帳；總帳。裝訂的范圍：原始憑證、記帳憑證、科目匯總表、銀行對帳單等等。小票應分張排列，同類同金額的單據盡量粘在一起，同時，在一旁注明張數(shù)和合計金額。會計憑證裝訂前，要先設計和選擇會計憑證的封面。憑證少的單位，可以將若干個月份的憑證合并訂成一冊，在封皮注明本冊所含的憑證月份。 (4)在憑證的背面打結。 目前，有的帳簿商店有一種傳票盒，將裝訂好的憑 證裝入盒中碼放保管，顯得整齊。 (2)旋去螺帽，取去簿蓋。 會計業(yè)務量小的公司，賬簿可以不貼口取紙；會計業(yè)務量大的公司，帳簿上應該貼口取紙，可以按一級科目或材料大類，按帳頁順序由前往后，自上而下地粘貼，當合起賬簿時，全部口取紙應該整齊，均勻，并能夠顯露出科目名稱，不要在帳簿上下兩側貼口取紙，而應在右側粘貼，這樣，可保證整齊，存檔時可以戳立放置，以便抽取。財政部頒布的《會計電算化管理辦法》 (1994 年 6 月 30 日 )、《 會計核算軟件基本功能規(guī)范》 (1994 年 6 月 30 日 )、《會計電算化工作規(guī)范》 (1996年 6 月 10 日 )，使會計電算化進一步向法制化、通用化和標準化方向發(fā)展。財政部門要加強會計電算化工作的組織和指導，通過制訂規(guī)劃，培訓人員，推廣檢驗等 措施，逐步推行和普及會計電算化，力爭到 2020 年達到 40％一60％的大中型企業(yè)和某些重要行業(yè)在基本會計核算業(yè)務方面實現(xiàn)會計電算化。磁盤可以進行拷貝，使會計數(shù)據的保存更加安全。 會計核算軟件的功能模塊包括以下部分： （ 1）帳務處理模塊。 對帳功能一部分是由會計核算軟件在設計時由程序自動檢查核對，如總帳、明細帳、日記帳之間的帳帳核對；另一部分則提供給用戶進行核對，如與銀行對帳單核 對，與往來帳核對，與其他輔助帳核對等，并能做出調節(jié)表等相關資料。 報表定義是依據會計軟件，建立一個新的報表體系所做的工作。 （ 4）工資核算模塊。根據行業(yè)的特點，又有：零售業(yè)進銷存核算系統(tǒng)、批發(fā)業(yè)進銷存核算系統(tǒng)等。所以，法律上要求實行會計電算化的單位，電子計算機生成的會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，在格式、內容以及數(shù)據的合法、真實、準確、完整等方面必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 （ 2）硬件方面。 硬件配制主要是指主機，主機決定了機器的性能，即決定了機器的運行速度和處理能力。硬盤固定在主機箱上，以提供大容量的存儲能力。打印機是計算機的輸出設備之一。 通用會。顯示器分單顯 和彩顯兩大類，彩顯又按其適配器不同分為 CGA、 EGA 和 VGA 等不同類型，大部分會計軟件是在 VGA 顯示器上開發(fā)的，用戶最好選擇這樣的顯示器。存儲容量越大，運算速度越快；運算速度越快，處理數(shù)據的范圍也越大。網絡式是按一定方式，通過通訊設備，將不同區(qū)域的不同計算機聯(lián)結起來的一種工作方式。應選擇對計算機有興趣的會計人員作為骨干，配備計算機專業(yè)人員。 第二，用電子計算機生成的會計資料應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求。 （ 5）其他模塊。 此模塊主要是根據財務制度的規(guī)定，建立固定資產卡片，確定固定資產計提折舊的系數(shù)、方法，錄入固定資產增減變動情況，匯總計算固定資產原值、累計折舊及凈值。會計報表按其匯編范圍可分為個別報表、匯總報表以及合并報 表。 查詢是設定查詢條件標志，靈活迅速查詢某會計期間的會計憑證及有關明細分類帳、總帳的有關內容。形成完整的會計核算系統(tǒng)。 （ 2）信息存放磁盤化。會計電算化知識應逐步成為在職會計人員必須具備的知識之一，其培訓工作要逐步納入會計專業(yè)技術資格考試、會計證考試和在職會計人員培訓的相關課程。 計算機在我國會計領域中的應用，時間短，發(fā)展快。 搖夾使用的特點是比較安全，因為帳簿搖緊后，其他人員如果沒有專門工具，不容易隨意抽取、更換帳頁，從而使得帳頁不易散失；其缺點是成本相對高。 活頁帳本時可以用線繩系起來。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。 (2)在憑證的左上角畫一邊長為 5 厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機在底線上分布均勻地打兩個眼兒。過薄，不利于戳立放置；過厚，不便于翻閱核查。 經過整理后的會計憑證，為匯總裝訂打好了基礎。注意應把憑證的左上角或左側面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。報表的封面上應注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領導、總會計師 (或代行總會計師職權的人員 )和會計主管人員簽章或蓋章。 (購貨簿、銷貨簿 )。訂本式帳簿可防止帳面散失和隨意抽換，活頁式帳簿可視經濟業(yè)務的多寡隨時增添帳頁或抽取多余的空白帳頁，避免浪費，卡片式帳簿也具備活頁式帳簿的優(yōu)點，但容易失散，必須嚴加管理。帳務處理程序的設計實質上已大致規(guī)定了帳簿的種類，在進行帳簿的具體設計時，應充分注意已選定的帳務處理程序。 帳簿設計原則的一般原則是什么？ 帳簿設計應做到總分結合、序時與分類相結合，層次清楚，便于分工，具體說在設計時 應符合以下原則： （ 1）與企業(yè)規(guī)模和會計分工相適應的原則。除非 企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務特別繁多，一般情況下，只設置三欄式的現(xiàn)金日記帳。 表 總分類帳 帳戶名稱： 第 頁 年 憑 證 摘 要 借方金額 貸方金額 借或貸 余 額 月 日 字 號 表 總分類帳 帳戶名稱： 第 頁 年 憑 證 摘 要 借方金額 貸方金額 月 日 字 號 表 總分類帳 年 月 第 頁 借方 貸方 甲科目 乙科目 ? ? ? 貸方余 額 甲科目 乙科目 ? ? 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 月初余額 借方 貸方 月末余額 借方 貸方 日記帳怎樣設置？ 日記帳的主要作用是按照時間的先后順序記錄經濟業(yè)務，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性。顯然，只要確定了選用記帳憑證的種類，記帳憑證的用途也就隨之確定下來了。 表 3 若領用某種材料，則可列示實際單價和計劃單價，若領用多種材料，則可只填實際價或計劃價， “ 實際金額 ” 和 “ 計劃金額 ” 兩欄是匯總數(shù)字，無論領用一種或多種材料都可填列。 嚴格原始憑證的保管制度。因而原始憑證的設計側重于自制原始憑證的設計。例如職工考勤表、產品加工單、工時記錄、停工記錄、產量記錄、管理費用分配卡等等的設計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內部控制 的需要。 會計憑證 設計的原則是什么？ 會計憑證設計，就是根據被設計單位實際情況，對憑證的種類、內容、用途、格式、傳遞程序作出科學的規(guī)劃，繪制出科學、規(guī)范的格式，以便為完整、及時、真實地記錄經濟活動提供所需要的信息載體。 怎樣建帳？建帳的基本程序是什么？ 新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用帳簿，即平常所說的 “ 建帳 ” 。年終辦完決算后應將全年的會計資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。按照采用的會計核算形式及時登記總帳。如果使用計算機錄入，要將計算機中的數(shù)據與會計憑證進行核對。 （１）會計主管。按規(guī)定計算利潤和利潤分配，計算應繳所得稅。經常核對產成品的賬面余額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細帳，做到帳實相符，帳帳相符。 ③ 負責稅金核算，及時足額納稅。明確各部門、班組和個人的權益和責任，有獎有罰，貫徹經濟責任制。凡國家規(guī)定 不準列入成本的開支，都不得擠入產品成本。會計部門和會計人員應積極會同有關部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提 供可靠的依據。會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，促進固定資產的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產的利用率。對購置、調入、租賃、封存、調出的固定資產，要督促有關部門或人員辦理會計手續(xù)。日常工作內容包括有： ① 劃清資產界限，擬定核算辦法。如果材料的實際成本與計劃成本相差較大，要注意及時進行調整。加強對低值易耗品和包裝物的管理。會同有關部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。 ③ 認真登日記帳，保證日清月結。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋 “ 收訖 ” 、 “ 付訖 ” 戳記。 電算審查負責監(jiān)督 計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊?？値蟊?。根據各個會計崗位核算的對象不同，可以將會計崗位分成資金核算系統(tǒng)、資產核算系統(tǒng)、轉帳核算系統(tǒng)和管理控制系統(tǒng)等四個會計崗位系統(tǒng)。 會計主管應具備哪些基本條件？ 會計主管應具備下列基本條件： (1)堅持原則，廉潔奉公； (2)具有會計專業(yè)技術資格； (3)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于２年； (4)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； (5)有較強的組織能力； (6)身體狀況能夠適應本職工作的要求。負責按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當局、職工代表大會報告或股東大會報告財務狀況和經 營成果，以便高層管理人員進行決策。參加生產經營管理會議，參與經營決策。資金的籌集計劃和使用計劃要結合本單位的經營預測和經營決策以及生產、經營、供應、銷售、勞動、技術措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據企業(yè)的經濟核算責任制將各項計劃指標分解下達落實，督促 執(zhí)行。要積極宣傳、嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度。 會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理；無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。基礎會計 什么是會計人員？會計人員的職責是什么？ 會計人員是從事會計工作、處理會計業(yè)務、完成會計任務的人員。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。具體領導本企業(yè)的財務會計工作，對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議和措 施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。 （５）提出財務報告，匯報財務工作。對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當?shù)墓ぷ鳌媿徫宦氊煹挠袡C結合，就構成了會計崗位系統(tǒng)?；?。 電算維護負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核 簽章，方可辦理。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經常核對余額。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。日常工作內容有： ① 擬定核算辦法，健全手續(xù)制度。對出租、出借的包裝物，要按規(guī)