年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)培訓(xùn)教程(專業(yè)版)
【正文】 (二 )短期投資及短期投資跌價準(zhǔn)備審計(jì) 確定授權(quán)批準(zhǔn)，查閱合同或協(xié)議 會計(jì)處理的正確性 購買時付款記錄及入帳金額、入帳依據(jù) 持有期間投資損益的確認(rèn) 投資處置時成本收回及處置損益的確認(rèn) 期末成本與市價的差異 盤點(diǎn)有價證券 函證 是否有抵押 減值準(zhǔn)備計(jì)提額及會計(jì)處理的正確性 (三 )應(yīng)收票據(jù)審計(jì) 銷貨業(yè)務(wù)的正確性、入帳依據(jù) 票據(jù)收回及兌現(xiàn) 票據(jù)利息 實(shí)地盤點(diǎn) 應(yīng)關(guān)注與關(guān)聯(lián)單位的票據(jù) (四 )應(yīng)收股利的審計(jì) 應(yīng)收股利計(jì)算依據(jù) 應(yīng)收股利收回的核算 函證年末余額 (對應(yīng)收股利的確認(rèn)時間應(yīng)為被投資單位宣告分派股利時確認(rèn) ) (五 )應(yīng)收利息審計(jì) 應(yīng)收利息計(jì)算依據(jù) 應(yīng)收利息收回的核算 函證年末余額 關(guān)注與關(guān)聯(lián)單位的應(yīng)收利息 (六 )應(yīng)收帳款及壞帳準(zhǔn)備審計(jì) 抽查原始憑證、銷貨合同，檢查大額應(yīng)收帳款入帳依據(jù) 檢查賒銷業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性 編制函證清單，寄發(fā)函證，分析函證結(jié)果 關(guān)注長期掛帳應(yīng)收款的真實(shí)性和可收回性 檢查壞帳準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷處理是否正確 關(guān)注：實(shí)務(wù)中有在 “ 應(yīng)收帳款 ” 中虛記或抽逃應(yīng)收入資款的情況 關(guān)注：與關(guān)聯(lián)單位的應(yīng)收債權(quán) (七 )其他應(yīng)收款審計(jì) 抽查原始憑證、檢查大額 (10%以上 )其他應(yīng)收款的支出是否已經(jīng)核準(zhǔn) 編制函證清單，寄發(fā)函證 (針對大額、異常戶 )，分析函證結(jié)果 關(guān)注長期掛帳應(yīng)收款的真實(shí)性和可收回性 關(guān)注：實(shí)務(wù)中有在其他應(yīng)收款中虛記或抽逃應(yīng)收入資款的情況 關(guān)注：與關(guān)聯(lián)單位的應(yīng)收債權(quán) 是否有對外投資、抵押的內(nèi)容。年度會計(jì)報(bào)表審計(jì) 一、資產(chǎn)負(fù)債表 (一 )貨幣資金審計(jì) 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制報(bào)表日現(xiàn)金追溯表 獲取 “ 銀行對帳單 ” ，檢查帳實(shí)是否相符，函證銀行存款報(bào)表日余額。 獲取 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” ，檢查未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，關(guān)注長期未達(dá)帳項(xiàng) 抽查大額或異常的現(xiàn)金收支、銀行存款收支憑證 其他貨幣資金：關(guān)注內(nèi)容與分類，實(shí)務(wù)中可能有銀行定期存款，需要盤點(diǎn)。 (八 )預(yù)付帳款審計(jì) 抽查原始憑證、購貨合同，檢查大額預(yù)付帳款支付依據(jù) 編制函證清單，寄發(fā)函證 (針對大額、異常戶 )，分析函證結(jié)果 關(guān)注長期掛帳預(yù)付帳款的真實(shí)性和可收回性 (除真實(shí)掛帳的情況 ) 關(guān)注實(shí)務(wù)中有在 “ 預(yù)付帳款 ” 中核算對外投資的情況 關(guān)注實(shí)務(wù)中有在 “ 預(yù)付帳款 ”
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