《年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)》培訓(xùn)教程-全文預(yù)覽
【正文】 (二十五 )應(yīng)交稅金審計(jì) 了解被審計(jì)單位適用的稅種、稅率、減免規(guī)定、應(yīng)納稅項(xiàng)的內(nèi)容 檢查應(yīng)交稅金 計(jì)提是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了處理 確定本年度應(yīng)交稅款、已交稅款、未交稅款 稅收減免、返還文件 納稅申報(bào)表 所得稅納稅調(diào)整 (二十六 )預(yù)提費(fèi)用審計(jì) 計(jì)提是否正確 支付的正確性 掛帳未結(jié)、未清的原因 對(duì)損益及應(yīng)納稅所得額的影響及納稅調(diào)整 (二十七 )預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì) 或有事項(xiàng)的確認(rèn)條件 或有事項(xiàng)的披露情況 關(guān)注 “ 管理費(fèi)用 ” 中訴訟費(fèi)支出 (二十八 )專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì) 收款依據(jù)、文件 稅收政策 使用情況 形成資產(chǎn)的支出結(jié)轉(zhuǎn) 余款處理及結(jié)轉(zhuǎn) (二十九 )實(shí)收資本審計(jì) 索取企業(yè)設(shè)立、變更文件；了解出資人入資方式 索取驗(yàn)資報(bào)告：檢查投資者是否已按規(guī)定繳付出資額，實(shí)收資本是否已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證 (入資單 ) 審核投入非貨幣性資產(chǎn)的作價(jià)依據(jù) 100%測(cè)試入資原始憑證 以外幣出資的，檢查折算匯率及會(huì)計(jì)處理是否正確 追溯期初數(shù) 檢查資本增減變動(dòng)原因，手續(xù)是否齊全 有無(wú)虛記資本、有無(wú)抽資現(xiàn)象 注冊(cè)資金與實(shí)收資本不一致披露 (三十 )資本公積審計(jì) 資本公積的形成、追溯期初數(shù) 資本公積增減依據(jù)、會(huì)計(jì)記錄 (三十一 )盈余公積審計(jì) 盈余公積的形成 盈余公積提取比例是否符合有關(guān)規(guī)定 檢查盈余公積減少是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確 盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余是否保留注冊(cè)資本的 25% 動(dòng)用公益金后，是否按規(guī)定沖減公益金并相應(yīng)增加公積金 免稅基金 (三十二 )未分配利潤(rùn)審計(jì) 年度凈利潤(rùn) 年初未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配方案 以前年度損益調(diào)整對(duì)利潤(rùn)分配的影響 審計(jì)調(diào)整對(duì)利潤(rùn)分配的影響 利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的稽核關(guān)系 二、利潤(rùn)表的審計(jì) (一 )主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì) 收入確認(rèn)原則、入帳是否正確 抽查銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售合同 現(xiàn)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)處理是否正確 實(shí)施截止日測(cè)試，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨期現(xiàn)象 有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售 銷(xiāo)售退回與折讓手續(xù)是否全規(guī) 相關(guān)稅金 (二 )主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用審計(jì) 內(nèi)部控制制度 支出有無(wú)原始憑證 大額、異常支出 費(fèi)用根本是否合理 成本、費(fèi)用與收入的配比 分析成本、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因 實(shí)
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