《年度會計報表審計》培訓教程-預覽頁
【正文】 施截止日測試，檢查成本、費用會計處理有無跨期現(xiàn)象，費用歸屬期是否恰當 成本、費用中重大調整或異常事項 (三 )主營業(yè)務稅金及附加審計 測算稅金的計提是否正確 與 “ 應交稅金 ” 貸方的勾稽關系 (四 )其他業(yè)務利潤審計 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務支出 其他業(yè)務稅金 (五 )財務費用審計 利息收入 利息支出 (注意資本化與費用化 ) 匯兌損益 手續(xù)費支出 貼息 (六 )投資收益審計 入帳原始憑證、依據 (100%測試 ) 聯(lián)營企業(yè)分回利潤的完稅憑證 是否收到現(xiàn)金 計算、核算正確 與長、短期投資的稽核關系 考慮納稅調整 (七 )補貼收入審計 依據充分 計算正確 是否收到現(xiàn)金 一般情況下，補貼收入應計入應納稅所得額 (八 )營業(yè)外收入審計 內容和范圍 原始憑證、依據 分類的正確性 (全部測試 ) (九 )營業(yè)外支出審計 內容和范圍 支出原始憑證、依據 支出去向 考慮納稅調整 (全部測試 ) (十 )所得稅審計 編制納稅調整表，確定本期所得稅金額 100%測試已交稅金 關注年初未交所得稅 審計調整涉及損益，考慮是否調整所得稅 (十一 )以前年度損益調整審計 調整依據是否充分 計算是否正確 會計處理是否正確 考慮是否有納稅所得額調整 三、現(xiàn)金流量表 表內稽核關系 與資產負債表稽核關系 與利潤表稽核關系 與報表稽核關系 分類的正確性 四、關注事項 關聯(lián)方關系及其交易 日后事項 或有事項 期初余額 違規(guī)事項 補充 1：施工企業(yè)年報審計實務 工程結算收入確認 工程結算成本配比 工程施工 臨時設施及臨時設施攤銷 專項工程支出 債權債務 補充 2：房地產開發(fā)企業(yè)年報審計 收入確認 (必須執(zhí)行收入準則 ) 成本與收入配比 開發(fā)成本 開發(fā)間接費用 預收帳款及其他債權債務 稅金 補充 3：旅游飲食服務企業(yè)審計實務 收入確認 成本與收入配比 稅金 補充 4：外商投資企業(yè)年報審計 2002年會計制度轉軌銜接 外匯收支情況 向境外支出，考慮所得稅 執(zhí)行 《 企業(yè)會計制度 》 的會稅差異 計提的壞帳準備未經稅務部門批準，全額計入納稅所得額
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