【正文】 第五十條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國家外匯管理局規(guī)定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫 單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。 第四十一條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在 10,000 元以上，完成時間需要延續(xù) 15 天以 上的，均必須簽訂合同。 第三十六條 為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。 第三十條 報批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、 包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 ③ 、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。 （ 2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后， X 元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。 4. 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟 (評估 )審計師 或相應(yīng)待遇 的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟 (評估、審計 )師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。 各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的 實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間 、金額和經(jīng)收人等事項。 庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 財務(wù) 除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。 八、財務(wù)文員崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 （四）、直接職責(zé)： 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財務(wù)例會等會議 紀(jì)要處理工作； 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作； 代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 第二章 財務(wù)管理與會計核算體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議 九、辦稅會計崗位職責(zé) （一） 、崗位名稱：稅務(wù)會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 （四）、直接職責(zé)： 1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ① 、 現(xiàn)金支付的范圍： A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； D、 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 ① 、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動 (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定 資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 2. 除一次性用品外，必須實行 “以舊換新 ”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。 第二十條 探親費用報銷標(biāo) 準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn) (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 第二十四條 員工福利費 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施 開支。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 ④ 、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 報銷依據(jù)： ① 、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字； ③ 、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。 財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。公司財務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細(xì)核算工作。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會 計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。 上述條款月報時間確定為次月 10 日前、報價當(dāng)月 25 日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制 定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。（緊急事宜和大宗料款除外）。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準(zhǔn) 財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 )住宿費、伙食費補助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。領(lǐng)用時由使用人填寫 “領(lǐng)用申請單 ”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點 ，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 ② 、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 ④ 、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。 企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。3 銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生 效。 第四條 本制度經(jīng)必要 的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖 財 務(wù) 經(jīng) 理 （一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖 （二）各崗位職責(zé)： 一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)： （一） 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理） （二） 直接上級： 公司（公司）總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長） （三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財和物的管理工作 （四） 直接責(zé)任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作； （２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行 \決算 \預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制