【正文】 度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng) 濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。 第三章 財務(wù)計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。 ② 、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。 ② 、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過 1000 元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。 ② 、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān) 。 4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于 10 萬元。 第二十五條 交際應(yīng)酬費 交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 月度計劃外的開支： （ 1）、凡超計劃的開支在 X 元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)后才能用款。 ⑤ 、審批權(quán)限（單位：人民幣元） 審批 限額 用款部門 財務(wù)經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 董事長（總裁）核準(zhǔn) 備注 500 元內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000 元以內(nèi) √ √ √ 含非計劃 1000 元 10000 元 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 10000 元以上 √ √ √ √ 歸屬部門報計劃 （表中 “√”為需要審批簽字） ⑥ 財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計 100 元。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售， 由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。總經(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制 2021（ 02）號文件執(zhí)行。 公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過 10 萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認(rèn)，再呈報董事長 （總裁）或其授權(quán)人審定簽署?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。認(rèn)真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計信息要高度重視。另建立備查薄財務(wù)核算。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于 3‰ 計提壞賬準(zhǔn)備金。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計科目的使用。 第四十條 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范 。 第三十五條 改制期間采購部重點工作： ① 、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； ② 、 供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進； ③ 、采購計劃價格制定及明細表呈報； ④ 、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款） ⑤ 、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）； ⑥ 、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報； ⑦ 、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。其他時間不接受報銷或借款。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行 費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。 第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。 2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店 (賓館 )標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐 30 元內(nèi)，早餐 15元內(nèi)。 第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價值 50 元以上， 2021 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準(zhǔn)后 執(zhí)行。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在 2021 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制 “銀行存款余款調(diào)節(jié)表 ”。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往， 20210元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時 不得辦理存取款。 個人因公借款管理 ① 、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在 3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。2 維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 （８）財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會 ,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 3．負責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認(rèn)證。 控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和 月度財務(wù)計劃。 計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計 ① 、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng) 營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月 15 日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 送存銀行的款項，應(yīng)填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將 “繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。 3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 改 制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù) ，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： X 元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《 材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計提。 ２、 由倉管員于次月 5 日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三