【正文】 ?? ?處 ?罰辦法 ? 第 ?四十 ?二條出 ?現(xiàn) ?下列情況 ??之一的，對(duì) ??財(cái)務(wù)人員 ?予 ?以警告 ?并扣 ?發(fā)本 ?人月薪 ?1?3倍： ??借款單》， ??經(jīng)會(huì)計(jì)審 ?核 ?；交總 ?經(jīng)理 ?批準(zhǔn) ?簽字后 ?方 ?可借用。記載、 ??書寫必須 ?使 ?用鋼筆 ?，不 ?得用 ?鉛筆及 ?圓 ?珠筆書寫 ??。 ? ? ? 2??、出納應(yīng)根 ??據(jù)銀行存 ?款 ?日記帳 ?的帳 ?面余 ?額與開 ?戶 ?銀行 轉(zhuǎn)來 ??的對(duì)帳單的 ??余額進(jìn)行 ?核 ?對(duì)，對(duì) ?未達(dá) ?帳項(xiàng) ?應(yīng)由會(huì) ?計(jì) ?編制 銀 ??行存款余額 ??調(diào)節(jié)表 ?進(jìn) ?行檢查 ?核對(duì) ?。 ?作 ?到日清月 ??結(jié)，帳實(shí)相 ??符。 ? ? ? ? ?建立和 ?健 ?全《銀行 ??存款日記帳 ??》簿，出 ?納 ?應(yīng)根據(jù) ?審批 ?無誤 ?的收支 ?憑 ?單，逐筆 ??順序登記銀 ??行流水收 ?支 ?帳目， ?并每 ?天結(jié) ?出余額 ?； ?每工 作日 ??結(jié)束后。 ?? ?? 11?、 ?參與價(jià) ?格及 ?工資 ?、獎(jiǎng)金 ?、 ?福利政策 ??的制定。期 ??滿之后，按 ??《會(huì)計(jì)檔 ?案 ?管理辦 ?法》 ?由財(cái) ?務(wù)部編 ?造 ?清冊(cè)，移 ??交總經(jīng)理指 ??定的專人 ?保 ?管。 ? ? 第 ??二十八條 ??財(cái)務(wù)匯款 ?(?除項(xiàng)目 ?投標(biāo) ?保證 ?金、履 ?約 ?保證金外 ??)，由財(cái)務(wù) ??會(huì)計(jì)審核 ?《 ?匯款通 ?知單 ?》， ?分別由 ?經(jīng) ?手人、審 ??核人、總經(jīng) ??理簽字。 ?人力資 ?源 ?根據(jù)實(shí)際 ??需要編制培 ??訓(xùn)計(jì)劃報(bào) ?總 ?經(jīng)理審 ?批。 ?? ?3?.2 ?銀行 ?承兌 ?匯票的 ?票 ?面要素必 ??須齊全》， ??注明借款 ?用 ?途、借 ?款金 ?額（ ?大小寫 ?須 ?完全一致 ??，不得涂改 ??）。 ?? ? ? （ 6?）財(cái) ?務(wù)人 ?員不得 ?在 ?支票簽發(fā) ??前預(yù)先加蓋 ??簽發(fā)支票 ?的 ?印章， ?簽發(fā) ?支票 ?時(shí)必 ?須 ?按編號(hào)序 ??順使用，對(duì) ??簽錯(cuò)的支 ?票 ?或退票 ?必須 ?加蓋 ?“作廢 ?”?戳記并與 ??存根一起保 ??管。 ?? 2. ?? ?新 ?開賬戶 ?。如出 ?? 差報(bào)銷， ??必須在返 ?回 ?公司一 ?周內(nèi) ?辦理 ?報(bào)銷手 ?續(xù) ?。 ?? 10.?? 發(fā)票及 ?報(bào) ?銷單經(jīng) ?總經(jīng) ?理批 ?準(zhǔn)后， ?由 ?會(huì)計(jì)審核 ??，經(jīng)手人簽 ??字，金額 ?數(shù) ?量無誤 ?，填 ?制記 ?賬憑證 ?。 ?? 2. ??會(huì)計(jì)年度 ?自 ?一月一 ?日起 ?至十 ?二月二 ?十 ?五日止。 ? ? ?第三十 ?二 ?條： ?? 公司管 ??理層和董 ?事 ?會(huì)成員 ?不應(yīng) ?隨意 ?指使、 ?強(qiáng) ?迫財(cái)務(wù)部 ??及財(cái)務(wù)人員 ??違反國家 ?和 ?公司財(cái) ?務(wù)會(huì) ?計(jì)核 ?算制度 ?進(jìn) ?行會(huì) 計(jì)核 ??算，或出具 ??不實(shí)及有 ?失 ?公允的 ?財(cái)務(wù) ?報(bào)告 ?，不應(yīng) ?隨 ?意指使、 ??強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部 ??及財(cái)務(wù)人 ?員 ?修改財(cái) ?務(wù)人 ?員基 ?于職業(yè) ?判 ?斷認(rèn)為正 ??確真實(shí)的財(cái) ??務(wù)報(bào)告。出納員 ??應(yīng)及時(shí)收取 ??收銀的營 ?業(yè) ?款項(xiàng)， ?不得 ?無故 ?拖延， ?并 ?與收銀辦 ??理好款項(xiàng)交 ??接手續(xù)。 ?? 第七 ??條： ? ? 財(cái)務(wù) ?部設(shè) ?財(cái)務(wù) ?總監(jiān)崗 ?、 ?總出納崗 ??、財(cái)務(wù)經(jīng)理 ??崗、會(huì)計(jì) ?崗 ?、出納 ?崗。印 ?章保 ?管人 ?蓋章時(shí) ?， ?應(yīng)履行審 ??核責(zé)任。 ? ? 第 ??三十條： ?? 出 ?納 ?員應(yīng)及 ?時(shí)將 ?相關(guān) ?收支單 ?據(jù) ?移交會(huì)計(jì) ??做賬，不得 ??拖延或月 ?底 ?一次交 ?會(huì)計(jì) ?做賬 ?，出納 ?員 ?移交給會(huì) ??計(jì)做賬的支 ??付單據(jù)必 ?須 ?簽字完 ?整手 ?續(xù)齊 ?備，否 ?則 ?會(huì)計(jì)有權(quán) ??不受理并退 ??回出納員 ?， ?會(huì)計(jì)應(yīng) ?及時(shí) ?記賬 ?和核對(duì) ?賬 ?務(wù)。 ? ? ? 7. ??對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu) ??及財(cái)政、 ?稅 ?務(wù)、銀 ?行部 ?門了 ?解，檢 ?查 ?財(cái)務(wù)工作 ??，主動(dòng)提供 ??有關(guān)資料 ?， ?如實(shí)反 ?映情 ?況。 ? ? 8??. 公司職 ??工因工作 ?需 ?要借用 ?現(xiàn)金 ?，需 ?填寫《 ?借 ?款單》， ??經(jīng)主管經(jīng)理 ??簽字確認(rèn) ?、 ?會(huì)計(jì)審 ?核； ?交總 ?經(jīng)理批 ? ?準(zhǔn)簽字后 ??方可借用。 ? ? ?13?. ?出納人 ?員 ?應(yīng)當(dāng)建立 ??健全建立和 ??健全《現(xiàn) ?金 ?日記帳 ?》簿 ?，逐 ?筆記載 ?現(xiàn) ?金收付。 ? ? ? ? ?銀行存 ?款 ?管理 銷 ??售分析報(bào)告 ?? 2. ? ? ?銷售 ?分公 ?司資金 ?實(shí) ?行收支兩 ??條線的原則 ??。 ?借款 ?人應(yīng) ?在支票 ?領(lǐng) ?用之日起 ??，十日內(nèi)到 ??財(cái)務(wù)部辦 ?理 ?報(bào)銷手 ?續(xù)， ?其程 ?序 與 ?現(xiàn) ? 金支出 ??報(bào)銷程序一 ??樣。 ?? ?（ ?6）財(cái) ?務(wù)人 ?員不 ?得在支 ?票 ?簽發(fā)前預(yù) ??先加蓋簽發(fā) ??支票的印 ?章 ?，簽發(fā) ?支票 ?時(shí)必 ? 須按 ?編 ?號(hào)序順使 ??用，對(duì)簽錯(cuò) ??的支票或 ?退 ?票必須 ?加蓋 ?“作 ?廢 ”戳 ?記 ?并與存根 ??一起保管。 ?? ?3?．費(fèi)用 ?歸集 ?： ? ?財(cái) ?務(wù)部按月 ??根據(jù)倉庫領(lǐng) ??用統(tǒng)計(jì)表 ?， ?歸集核 ?算各 ?部門 ?相關(guān)費(fèi) ?用 ?。 ? ? ?第 ?二十五條 ?? 差旅費(fèi)及 ??各種補(bǔ)助 ?單 ?(包括 ?領(lǐng)款 ?單 )?，填制 ?憑 ?證后由經(jīng) ??辦人簽字， ??確認(rèn)時(shí)間 ?、 ?天數(shù)無 ?誤在 ?七天 ?之內(nèi)并 ?報(bào) ?分管財(cái)務(wù) ??領(lǐng)導(dǎo)審核， ??送總經(jīng)理 ?簽 ?字，交 ?出納 ?員付 ?款，辦 ?理 ?會(huì)計(jì)核算 ??手續(xù)。 ? ? ?第 ?三十一條 ?? 會(huì)計(jì)憑證 ??應(yīng)按月、 ?按 ?編號(hào)順 ?序每 ?月裝 ?訂成冊(cè) ?， ?標(biāo)明月份 ??、季度、年 ??起止、號(hào) ?數(shù) ?、單據(jù) ?張數(shù) ?，由 ?會(huì)計(jì)及 ?有 ?關(guān)人員簽 ??名蓋章 (包 ??括制單、 ?審 ?核、記 ?帳、 ?主管 ?)，由 ?財(cái) ?務(wù)部歸檔 ??保存，歸檔 ??前應(yīng)加以 ?裝 ?訂。 ?? ? ?參 ?與公 ?司各 ?項(xiàng)資本 ?經(jīng) ?營活動(dòng)的 ??預(yù)測(cè)、計(jì)劃 ??、核算、 ?分 ?析決策 ?和管 ?理， ?做好對(duì) ?本 ?部門工作 ??的指導(dǎo)、監(jiān) ??督、檢查 ?。借款 ??人要在出 ?差 ?回來或 ?借款 ?后三 ?天內(nèi)向 ?出 ?納還款或 ??報(bào)銷（詳見 ??差旅費(fèi)報(bào) ?銷 ?規(guī)定） ?。（經(jīng)理 ??/部門負(fù) ?責(zé) ?人對(duì)該 ?單位 ?之營 ?業(yè)指標(biāo) ?負(fù) ?全責(zé)）。 ? ? ? ??五、印鑒的 ??保管 ? ? ?銀行 ?印鑒 ?必須分 ?人 ?保管。 ? ? ? ? ?八、記賬 ??方法采用借 ??貸記賬法 ?。 ? ? ?第 ?三十九條 ??會(huì)計(jì)憑證應(yīng) ??按月、按 ?編 ?號(hào)順序 ?每月 ?裝訂 ?成冊(cè)， ?標(biāo) ?明月份、 ??季度、年起 ??止、號(hào)數(shù) ?、 ?單據(jù)張 ?數(shù)， ?由會(huì) ?計(jì)及有 ?關(guān) ?人員簽名 ??蓋章（包括 ??制單、審 ?核 ?、記賬 ?、主 ?管） ?，由總 ?經(jīng) ?理指定專 ??人歸檔保存 ??，歸檔前 ?應(yīng) ?加以裝 ?訂。 ? ?? 第三十三 ??條發(fā)票及 ?報(bào) ?銷單經(jīng) ?總經(jīng) ?理批 ?準(zhǔn)后， ?由 ?會(huì)計(jì)審核 ??，經(jīng)手人簽 ??字，金額 ?數(shù) ?量無誤 ?，填 ?制記 ?賬憑證 ?。 ?超過還 ?款 ?期限即轉(zhuǎn) ??應(yīng)收款，在 ??當(dāng)月工資 ?中 ?扣還。 ? ? ? ?2?、防止因 ??私占用公司 ??財(cái)產(chǎn)。 ? ? ? ? ?任何現(xiàn) ?金 ?支出必須 ??按相關(guān)程序 ??報(bào)批（詳 ?見 ?支出審 ?批制 ?度） ?。 ? ? ? 5??、所開出支 ??票必須封 ?填 ?收款單 ?位名 ?稱。 ? ? ? （ ??四）出納職 ??責(zé) ? ?建 ?立健 ?全現(xiàn) ?金出納 ?各 ?種賬冊(cè)， ??嚴(yán)格審核現(xiàn) ??金收付憑 ?證 ?。 ?? ?? 二 ?、 ?財(cái)務(wù)工 ?作崗 ?位職 ?責(zé) ? ? （一） ??財(cái)務(wù)經(jīng)理職 ??責(zé) ? ?對(duì) ?崗位 ?設(shè)置 ?、人員 ?配 ?備、核算 ??組織程序等 ??提出方案 ?。 ? ? ?第三 ?十條 ? 凡是 ?本 ?公司的會(huì) ??計(jì)憑證、會(huì) ??計(jì)帳簿、 ?會(huì) ?計(jì)報(bào)表 ?、會(huì) ?計(jì)文 ?件和其 ?他 ?有保存價(jià) ??值的資料， ??均應(yīng)歸檔 ?。 ?? ??訓(xùn)費(fèi)由人 ?力 ?資源部 ?人員 ?根據(jù) ?審批程 ?序 ?及報(bào)銷程 ??序辦理報(bào)銷 ??手續(xù)。 ? ? 第三 ?部分 ? 日 ?常費(fèi)用 ?報(bào) ?銷制度及 ??流程 第二 ??條 日常 ?費(fèi) ?用主要 ?包括 ?差旅 ?費(fèi)、小 ?車 ?費(fèi)用、辦 ??公費(fèi)、低值 ??易耗品及 ?備 ?品備件 ?、業(yè) ?務(wù)招 ?待費(fèi)、 ?培 ?訓(xùn)費(fèi)、資 ??料費(fèi)等。 ? ? 3.?2 ?銀行 ?承兌匯 ?票 ?的票面要 ??素必須齊全 ??：費(fèi)用管 ?理 ?制度》 ?。 ?? ? ?2. ? ? ?回款。 ?? 2?.? 計(jì)劃 ?內(nèi)報(bào) ?銷必 ?須提供 ?的 ?原始憑證 ??： ?? 版面費(fèi) ?、 ?廣告代 ?理費(fèi) ?： ? ?由 ?部門憑發(fā) ??票填寫費(fèi)用 ??（成本） ?報(bào) ?銷單， ?財(cái)務(wù) ?部對(duì) ?票具進(jìn) ?行 ?核實(shí)（附 ??上媒體 ?? （ 1） ? ?刊登 的 ?詳細(xì) ?清單 ?），核 ?對(duì) ?無誤后付 ??款。 ??會(huì)計(jì)審核有 ??關(guān)憑證。 ? ? ?4?. 公司 ??應(yīng)根據(jù)審核 ??無誤的原 ?始 ?憑證編 ?制記 ?帳憑 ?證。 ?? 第 ??三十五條 ?： ? ? 銷 ?毀會(huì) ?計(jì)檔案 ?時(shí) ?，由財(cái)務(wù) ??部組織清點(diǎn) ??需要銷毀 ?的 ?資料及 ?清單 ?，報(bào) ?總經(jīng)理 ?批 ?準(zhǔn)后由財(cái) ??務(wù)部、行政 ??部人員現(xiàn) ?場 ?進(jìn)行監(jiān) ?督銷 ?毀。 ?? 第六章 ? ?固定資 ?產(chǎn)和 ?低值 ?易耗品 ?管 ?理 第二 ??十四條： ?? 各 ?單 ?位的固 ?定資 ?產(chǎn)和 ?低值易 ?耗 ?品（以下 ??簡稱資產(chǎn)） ??等實(shí)物資 ?產(chǎn) ?的管理 ?統(tǒng)一 ?歸行 ?政部門 ?負(fù) ?責(zé)管理， ??賬務(wù)歸財(cái)務(wù) ??部門管理 ?， ?并進(jìn)行 ?定期 ?或不 ?定期的 ?盤 ?點(diǎn)、以便 ??做到賬實(shí)相 ??符。 ? ? ?第三章 ??財(cái)務(wù)審批流 ??程及權(quán)限 ? ?第八條 ?》執(zhí) ?行。 ? ? ? 第十 ?九 ?條： ?? 一次支 ??付金額在 ?二 ?萬元（ ?不含 ?二萬 ?）以下 ?的 ?貨幣資金 ??支出、出納 ??可根據(jù)簽 ?字 ?完整手 ?續(xù)齊 ?備的 ?付款單 ?據(jù) ?直接支付 ??，一次支付 ??金額在二 ?萬 ?元以上 ?的貨 ?幣資 ?金支出 ?， ?必須由財(cái) ??務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌 ??安排后出 ?納 ?才能支 ?付， ?出納 ?不得超 ?越 ?前述規(guī)定 ??擅自支付款 ??項(xiàng)。公用或沒 ??有具體到 ?部 ?門的資 ?產(chǎn)的 ?保管 ?、使用 ?由 ?行政部門 ??負(fù)責(zé)。 ? ? ?4.? 加 ?強(qiáng)財(cái)務(wù) ?核 ?算的管理 ??，以提高會(huì) ??計(jì)資訊的 ?及 ?時(shí)性和 ?準(zhǔn)確 ?性。 ? ? ? 7?. ?任何現(xiàn) ?金 ?支出必須 ??按相關(guān)程序 ??報(bào)批（詳 ?見 ?支出審 ?批制 ?度） ?。 ? ? ??11. 差 ??旅費(fèi)及各 ?種 ?補(bǔ)助單 ?（包 ?括領(lǐng) ?用單） ?， ?由總經(jīng)理 ??授權(quán)的部門 ??領(lǐng)導(dǎo)簽字 ?， ?會(huì)計(jì)審 ?核時(shí) ?間、 ?天數(shù)無 ?誤 ?后 填制 ??憑證，交出 ??納員付款 ?， ?辦理會(huì) ?計(jì)核 ?算手 ?續(xù)。 ??貨款現(xiàn)金必 ??須送存銀 ?行 ?，不準(zhǔn) ?坐支 ?。 ? ? ? ? （ 2??）空白支票 ??由出納員 ?負(fù) ?責(zé)保管 ?， ?簽發(fā) ?支票所 ?需 ?的財(cái)務(wù)章 ??由財(cái)務(wù)經(jīng)理 ??保管， ?人 ?名章由 ?出納 ?保管 ?。借款 ?人應(yīng) ?在支 ?票領(lǐng)用 ?之 ?日起，十 ??日內(nèi)到財(cái)務(wù) ??部辦理報(bào) ?銷 ?手續(xù)， ?其程 ?序 ?與現(xiàn) ?金 ?支出報(bào)銷 ??程序一樣。 ? ? ? （ ?二 ?）報(bào)銷流 ??程 1．購 ??置申請(qǐng) :? ?公司行 ?政部 ?每季 ?度根據(jù) ?需 ?求及庫存 ??情況按預(yù)算 ??管理辦法 ?編 ?制購置 ?預(yù)算 ?，實(shí) ?際購置 ?時(shí) ?填寫購置 ??申請(qǐng)單按資 ??產(chǎn)管理辦 ?法 ?規(guī)定報(bào) ?批。 ? ? ? ? ? (二 ??) 報(bào)銷標(biāo) ??準(zhǔn)：資產(chǎn) ?管 ?理制度 ?》相 ?關(guān)規(guī) ?定填寫 ?《 ?資產(chǎn)購置 ??申請(qǐng)單》并 ??報(bào)批。 ? ? 第 ?二 ?十九條 ??出納人員應(yīng) ??當(dāng)建立健 ?全 ?現(xiàn)金帳 ?目， ?逐筆 ?記載現(xiàn) ?金 ?支付。 ? ? ? ??負(fù)責(zé)對(duì) ??本部門財(cái) ?務(wù) ?人員的 ?管理 ?、教 ?育、培 ?訓(xùn) ?和考核。 ? ? ? ? ?出納收 ?取 ?現(xiàn)金時(shí)， ??須立即開具 ??一式四聯(lián) ?的 ?《支票 ?回收 ?登記 ?表》， ?由 ?繳款人在 ??右下角簽名 ??后，交繳 ?款 ?人、業(yè)