【正文】 ?? ? ?一、 ?總則 ? ? 1?.? 為規(guī)范 ??公司日常財(cái) ??務(wù)行為， ?發(fā) ?揮財(cái)務(wù) ?在公 ?司經(jīng) ?營管理 ?和 ?提高經(jīng)濟(jì) ??效益中的作 ??用，便于 ?公 ?司各部 ?門及 ? 員 ?工對公 ?司 ?財(cái)務(wù)部工 ??作進(jìn)行有效 ??地監(jiān)督， ?依 ?據(jù)《中 ?華人 ?民共 ?和國會 ?計(jì) ?法》、《 ??企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) ??則》制定 ?本 ?制度制 ?定本 ?制度 ?。反映 ??、分析財(cái)務(wù) ??計(jì)劃的執(zhí) ?行 ?情況， ?及時(shí) ?準(zhǔn)確 ?的反映 ?公 ?司的財(cái)務(wù) ??狀況，經(jīng)營 ??成果和現(xiàn) ?金 ?流量， ?檢查 ?監(jiān)督 ?財(cái)務(wù)紀(jì) ?律 ?。 ? ? 6?. ?按期 ?編制各 ?類 ?會計(jì)報(bào)表 ??和財(cái)務(wù)說明 ??書，做好 ?分 ?析、 考 ?核工 ?作。 ?? 2. ??會計(jì)年度 ?自 ?一月一 ?日起 ?至十 ?二月二 ?十 ?五日止。記 ?帳 ?憑證的內(nèi) ??容必須具備 ??：會計(jì)法 ?》 ?，堅(jiān)決 ?按財(cái) ?務(wù)制 ?度辦事 ?， ?并嚴(yán)守公 ??司秘密。 ?? 4. ??公司應(yīng)根 ?據(jù) ?審核無 ?誤的 ?原始 ?憑證編 ?制 ?記帳憑證 ??。借 ?款 ?人要在 ?出差 ?回來 ?或借款 ?后 ?三天內(nèi)向 ??出納還款或 ??報(bào)銷（詳 ?見 ?差旅費(fèi) ?報(bào)銷 ?規(guī)定 ?）。 ?? 10.?? 發(fā)票及 ?報(bào) ?銷單經(jīng) ?總經(jīng) ?理批 ?準(zhǔn)后， ?由 ?會計(jì)審核 ??，經(jīng)手人簽 ??字，金額 ?數(shù) ?量無誤 ?，填 ?制記 ?賬憑證 ?。 ? ? ? 1?3.? 出納 ?人 ?員應(yīng)當(dāng)建 ??立健全建立 ??和健全《 ?現(xiàn) ?金日記 ?帳》 ?簿， ?逐筆記 ?載 ?現(xiàn)金收付 ??。 ?? 9?.? 符合 ?本規(guī) ?定第 ?一條的 ?， ?憑發(fā)票、 ??差旅費(fèi)單 及 ??公司認(rèn)可 ?的 ?有效報(bào) ?銷或 ?領(lǐng)款 ?憑證， ?經(jīng) ?手人簽字 ??，會計(jì)審 ??核，總經(jīng) ?理 ?批準(zhǔn)后 ?由出 ?納支 ?付現(xiàn)金 ?。會 ??計(jì)審核有關(guān) ??憑證。如出 ?? 差報(bào)銷， ??必須在返 ?回 ?公司一 ?周內(nèi) ?辦理 ?報(bào)銷手 ?續(xù) ?。 ?? ? ?（ 2） ? 辦 ?公用 ?品、低 ?值 ?易耗品： ?? 由 ??人事行政 ?部 ?統(tǒng)一購 ?買的 ?，人 ?事行政 ?部 ?保管人員 ??根據(jù)發(fā)票同 ??實(shí)物核對 ?無 ?誤 后 ?，填 ?寫驗(yàn) ?收單后 ?（ ?低值易耗 ??品還需有出 ??庫單）， ?憑 ?發(fā)票（ ?附上 ?驗(yàn)收 ?單及分 ?攤 ?明細(xì)）填 ??寫費(fèi)用報(bào)銷 ??單。 ? ? 2?017?年 ?公司財(cái)務(wù) ??管理制度范 ??本 第三 ?篇 ?_20?17?年銷 ?售公司 ?財(cái) ?務(wù)管理制 ??度解決方案 ?? 201?7?年銷售 ?公司 ?財(cái)務(wù) ? 管理 ?制 ?度解決方 ??案 ?? 一 ?、 ?資金管 ?理制 ?度 ? ?1?、現(xiàn)金管 ??理 ??1. ? ?現(xiàn) ?金科 ?目設(shè) ?兩個(gè)子 ?目 ?貨 ??款戶和費(fèi)用 ??戶，具體 ?核 ?算見第 ?二章 ?。 ?? ?? 1. ? ? ?會計(jì) ?應(yīng)定 ?期、不 ?定 ?期對庫存 ??現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān) ??盤，每月 ?至 ?少監(jiān)盤 ?三次 ?，編 ?制 “?庫 ?存現(xiàn)金盤 ??點(diǎn)表 ”；審 ??核出納編 ?制 ?的 “銀 ?行余 ?額調(diào) ?整表 ”?， ?對未達(dá)事 ??項(xiàng) 進(jìn)行落 ??實(shí)。 ?? 2. ?? ?新 ?開賬戶 ?。 ?對 ?于銷售回 ??款要及時(shí)匯 ??入總部銀 ?行 ?賬戶， ?銷售 ?分公 ?司的貨 ?款 ?賬 戶余 ??額達(dá)到 2?? 萬元時(shí) ?， ?或貨款 ?停留 ?達(dá)一 ?周以上 ?， ?必須即時(shí) ??匯入股份公 ??司總 部 ?指 ?定賬戶 ?，每 ?月 ?25 ?號 ?前必須把 ??所有貨款賬 ??戶的余額 ?匯 ?入總部 ?賬戶 ?。凡 ?不 ?能用現(xiàn) ?金收 ?付款 ?的各項(xiàng) ?業(yè) ?務(wù)，一律 ??應(yīng)通過銀行 ??轉(zhuǎn)帳進(jìn) ?行 ?結(jié)算。 ? ? ? （ ?4?）各部門 ??或個(gè)人因工 ??作 需要領(lǐng) ?用 ?支票時(shí) ?，應(yīng) ?填制 ?規(guī)定的 ?借 ?款單，由 ??部門 經(jīng)理 ??和財(cái)務(wù)部 ?門 ?經(jīng)理審 ?核簽 ?字， ?并報(bào)分 ?公 ?司總經(jīng)理 ??批準(zhǔn)后，由 ??出納人員 ?簽 ? 發(fā)。 ?? ? ? （ 6?）財(cái) ?務(wù)人 ?員不得 ?在 ?支票簽發(fā) ??前預(yù)先加蓋 ??簽發(fā)支票 ?的 ?印章， ?簽發(fā) ?支票 ?時(shí)必 ?須 ?按編號序 ??順使用，對 ??簽錯(cuò)的支 ?票 ?或退票 ?必須 ?加蓋 ?“作廢 ?”?戳記并與 ??存根一起保 ??管。 ? ? 2?.? 5??、支票管理 ??。 ? ? ? （ ??3）現(xiàn)金支 ??票只能由 ?出 ?納員從 ?銀行 ?提取 ?現(xiàn)金時(shí) ?使 ?用，公司 ??與其他單位 ??之間 金 ?額 ?在結(jié)算 ?起點(diǎn) ?以上 ?的經(jīng)濟(jì) ?業(yè) ?務(wù)往來， ??一律使用轉(zhuǎn) ??帳支票。 ?? ?? （ 5） ? ?出納員 ?不得 ?簽發(fā) ?不確定 ?的 ?日期的支 ??票， 不得 ??簽發(fā)任何 ?種 ?類的空 ?白支 ?票， ? 當(dāng)付 ?款 ?金額無法 ??確定時(shí)，可 ??簽發(fā)限額 ?轉(zhuǎn) ?帳 支 ?票， ?并寫 ?明用途 ?和 ?收款單位 ??。 ?? ?3?.2 ?銀行 ?承兌 ?匯票的 ?票 ?面要素必 ??須齊全》， ??注明借款 ?用 ?途、借 ?款金 ?額（ ?大小寫 ?須 ?完全一致 ??，不得涂改 ??）。 ?? ?第 ?三條 ?費(fèi)用 ?報(bào)銷 ?的一般 ?規(guī) ?定 ?? (一 ) ??報(bào)銷人必 ?須 ?取得相 ?應(yīng)的 ?合法 ?票據(jù) (?相 ?關(guān)規(guī)定見 ??發(fā)票管理制 ?? 度 ),?且 ?發(fā)票背 ?面有 ?經(jīng)辦 ?人簽名 ?。 ? ? ? 第四 ?條 ? 費(fèi)用報(bào) ??銷的一般流 ??程 :報(bào)銷 ?人 ?整理報(bào) ?銷單 ?據(jù)并 ?填寫對 ?應(yīng) ?費(fèi)用報(bào)銷 ??單 → 須辦 ??理申請或 ?出 ?入庫手 ?續(xù)的 ?應(yīng)附 ?批準(zhǔn)后 ?的 ?申請單或 ??出入庫單 → ??部 門經(jīng)理 ?審 ?核簽字 ?→ 財(cái) ?務(wù)部 ?門復(fù)核 ?→ ?總經(jīng)理審 ??批 → 到出納 ??處報(bào)銷。審 ?批后 ?的報(bào) ?銷單及 ?原 ?始單據(jù)（ ??包括結(jié)賬小 ??票）交財(cái) ?務(wù) ?部，按 ?日常 ?費(fèi)用 ?報(bào)銷流 ?程 ?付款或沖 ??抵借支。 ?人力資 ?源 ?根據(jù)實(shí)際 ??需要編制培 ??訓(xùn)計(jì)劃報(bào) ?總 ?經(jīng)理審 ?批。 ? ? ?3.?其他 ?費(fèi)用報(bào) ?銷 ?參照日常 ??費(fèi)用報(bào)銷制 ??度及流程 ?辦 ?理。 ?? ? ?第十七 ?條 ?軟件 ?及固定 ?資 ?產(chǎn)購置報(bào) ??銷財(cái)務(wù)制度 ??及流程。超 ?過 ?還款期限 ??即轉(zhuǎn)應(yīng)收款 ??，在當(dāng)月 ?工 ?資中扣 ?還。 ? ? 第 ??二十八條 ??財(cái)務(wù)匯款 ?(?除項(xiàng)目 ?投標(biāo) ?保證 ?金、履 ?約 ?保證金外 ??)，由財(cái)務(wù) ??會計(jì)審核 ?《 ?匯款通 ?知單 ?》， ?分別由 ?經(jīng) ?手人、審 ??核人、總經(jīng) ??理簽字。 ? ? ?第三 ?十一條 ? ?會計(jì)憑證 ??應(yīng)按月、按 ??編號順序 ?每 ?月裝訂 ?成冊 ?，標(biāo) ?明月份 ?、 ?季度、年 ??起止、號數(shù) ??、單據(jù)張 ?數(shù) ?，由會 ?計(jì)及 ?有關(guān) ?人員簽 ?名 ?蓋章 (包 ??括制單、審 ??核、記帳 ?、 ?主管 )?，由 ?財(cái)務(wù) ?部歸檔 ?保 ?存，歸檔 ??前應(yīng)加以裝 ??訂。 ? ? 第 ?三十 ?四條 ? 會計(jì) ?檔 ?案不得攜 ??帶外出，除 ??總經(jīng)理和 ?分 ?管財(cái)務(wù) ?領(lǐng)導(dǎo) ?外， ?任何人 ?不 ?得查閱、 ??復(fù)制、摘錄 ??會計(jì)檔案 ?， ?違者給 ?予停 ?職處 ?理。 ? ? ? 第三 ?十 ?條 凡是 ??本公司的會 ??計(jì)憑證、 ?會 ?計(jì)帳簿 ?、會 ?計(jì)報(bào) ?表、會 ?計(jì) ?文件和其 ??他有保存價(jià) ??值的資料 ?， ?均應(yīng)歸 ?檔。期 ??滿之后，按 ??《會計(jì)檔 ?案 ?管理辦 ?法》 ?由財(cái) ?務(wù)部編 ?造 ?清冊，移 ??交總經(jīng)理指 ??定的專人 ?保 ?管。 ?同時(shí)負(fù) ?責(zé)選 ?拔、 ?培訓(xùn)和 ?考 ?核財(cái)會人 ??員。 ? ? ? ? （ ?二）財(cái) ?務(wù) ?主管職責(zé) ?? 1??、負(fù)責(zé)管 ?理 ?公司的 ?日常 ?財(cái)務(wù) ?工作。 ? ? ? ??嚴(yán)格執(zhí) ??行國家財(cái) ?經(jīng) ?法規(guī)和 ?公司 ?各項(xiàng) ?制度， ?加 ?強(qiáng)財(cái)務(wù)管 ??理。 ?? ?? 11?、 ?參與價(jià) ?格及 ?工資 ?、獎(jiǎng)金 ?、 ?福利政策 ??的制定。 ? ? ? 2?、 ?嚴(yán)格執(zhí)行 ??現(xiàn)金管理制 ??度，不得 ?坐 ?支現(xiàn)金 ?，不 ?得白 ?條抵庫 ?。作 ?到日清 ?月 ?結(jié)，帳實(shí) ??相符。因 ?出差 ?或其他 ?原 ?因必須預(yù) ??支現(xiàn)金的， ??須填寫借 ?款 ?單，經(jīng) ?總經(jīng) ?理簽 ?字批準(zhǔn) ?， ?方可支出 ??現(xiàn)金。 ? ? ? ? ?建立和 ?健 ?全《銀行 ??存款日記帳 ??》簿，出 ?納 ?應(yīng)根據(jù) ?審批 ?無誤 ?的收支 ?憑 ?單，逐筆 ??順序登記銀 ??行流水收 ?支 ?帳目， ?并每 ?天結(jié) ?出余額 ?； ?每工 作日 ??結(jié)束后。 ?【 20?1?7年公司 ??財(cái)務(wù)管理制 ??度范本】 ? ? ? ?所開 ?支票必 ?須 ?由收取支 ??票方在支票 ??頭上簽收 ?或 ?蓋章。 ? ? ? ?2?、出納應(yīng) ??根據(jù)銀行存 ??款日記帳 ?的 ?帳面余 ?額與 ?開戶 ?銀行轉(zhuǎn) ?來 ?的對帳單 ??的余額進(jìn)行 ??核對，對 ?未 ?達(dá)帳項(xiàng) ?應(yīng)由 ?會計(jì) ?編制 ?銀 ?行存款余 ??額調(diào)節(jié)表 ??進(jìn)行檢查 ?核 ?對。 ?? ? ? 二 ?、適 ?用原 ?則 ? ? （一） ??使用商業(yè)單 ??位制，經(jīng) ?營 ?計(jì)劃和 ?財(cái)政 ?預(yù)算 ?內(nèi)，授 ?權(quán) ?行使終審 ??權(quán)。 ?作 ?到日清月 ??結(jié)，帳實(shí)相 ??符。因出 ?差 ?或其他原 ??因必須預(yù)支 ??現(xiàn)金的， ?須 ?填寫借 ?款單 ?，經(jīng) ?總經(jīng)理 ?簽 ?字批準(zhǔn)， ??方可支出現(xiàn) ??金。 ? ? ? 2?、 ?建立和健 ??全《銀行存 ??款日記帳 ?》 ?簿，出 ?納應(yīng) ?根據(jù) ?審批無 ?誤 ?的收支憑 ??單，逐筆順 ??序登記銀 ?行 ?流水收 ?支帳 ?目， ?并每天 ?結(jié) ?出余額； ??每工作日結(jié) ??束后。 ?【 201??7年公司財(cái) ??務(wù)管理制 ?度 ?范本】 ? ? ?所 ?開 ?支票必須 ??由收取支票 ??方在支票 ?頭 ?上簽收 ?或蓋 ?章。 ? ? ? 2??、出納應(yīng)根 ??據(jù)銀行存 ?款 ?日記帳 ?的帳 ?面余 ?額與開 ?戶 ?銀行 轉(zhuǎn)來 ??的對帳單的 ??余額進(jìn)行 ?核 ?對，對 ?未達(dá) ?帳項(xiàng) ?應(yīng)由會 ?計(jì) ?編制 銀 ??行存款余額 ??調(diào)節(jié)表 ?進(jìn) ?行檢查 ?核對 ?。 ? ? ? ? 二 ?、適用 ?原 ?則 ?? （一）使 ??用商業(yè)單 ?位 ?制，經(jīng) ?營計(jì) ?劃和 ?財(cái)政預(yù) ?算 ?內(nèi)，授權(quán) ??行使終審權(quán) ??。 ? ? ? ??八、記賬 方 ??法采用借 ?貸 ?記賬法 ?。 ?? ? ?十、公 ?司以 ?單價(jià) ?201?7?元以上、 ??使用年限一 ??年以上的 ?資 ?產(chǎn)為固 ?定資 ?產(chǎn)， ?分為五 ?大 ?類：會計(jì) ??人員職權(quán)條 ??例》、《 ?會 ?計(jì)人員 ?工作 ?規(guī)則 ?》等法 ?律 ?法規(guī)關(guān)于 ??會計(jì)核算一 ??般 原則、 ?會 ?計(jì)憑證 ?和賬 ?簿、 ?內(nèi)部審 ?計(jì) ?和財(cái)產(chǎn)清 ??查、成本清 ??查等事項(xiàng) ?的 ?規(guī)定。記載、 ??書寫必須 ?使 ?用鋼筆 ?，不 ?得用 ?鉛筆及 ?圓 ?珠筆書寫 ??。 ? ? ? 第三 ?十 ?二條符合 ??本規(guī)定第二 ??十五條的 ?， ?憑發(fā)票 ?、工 ?資單 ?、差旅 ?費(fèi) ?單及公司 ??認(rèn)可的有效 ??報(bào)銷或領(lǐng) ?款 ?憑證， ?經(jīng)手 ?人簽 ?字，會 ?計(jì) ?審核，總 ??經(jīng)理批準(zhǔn)后 ??由出納支 ?付 ?現(xiàn)金 。 ? ? 第 ??三十六條無 ??論何種匯 ?款 ?，財(cái)務(wù) ?人員 ?都須 ?審核《 ?匯 ?款通知單 ??》，分別由 ??經(jīng)手人、 ?部 ?主任、 ?總經(jīng) ?理簽 ?字。 ? ? 會計(jì) ?檔案 ?管理 ? 第三 ?十 ?八條凡是 ??本公司的會 ??計(jì)憑證、 ?會 ?計(jì)賬簿 ?、會 ?計(jì)報(bào) ?表、會 ?計(jì) ?文件和其 ??他有保存價(jià) ??值的資料 ?， ?均應(yīng)歸 ?檔。 ?? ?處 ?罰辦法 ? 第 ?四十 ?二條出 ?現(xiàn) ?下列情況 ??之一的，對 ??財(cái)務(wù)人員 ?予 ?以警告 ?并扣 ?發(fā)本 ?人月薪 ?1?3倍： ??借款單》， ??經(jīng)會計(jì)審 ?核 ?；交總 ?經(jīng)理 ?批準(zhǔn) ?簽字后 ?方 ?可借用。 ? ?? 第三十四 ??條工資由 ?財(cái) ?務(wù)人員 ?依據(jù) ?總經(jīng) ?理辦公 ?室 ?及各部門 ??每月提供的 ??核發(fā)工資 ?資 ?料代理 ?編制 ?職員 ?工資表 ?， ?交主管副 ??總經(jīng)理審核 ??，總經(jīng)理 ?簽 ?字，財(cái) ?務(wù)人 ?員按 ?時(shí)提款 ?， ?當(dāng)月發(fā)放 ??工資，填制 ??記賬憑證 ?， ?進(jìn)行賬 ?務(wù)處 ?理。 ? ? 第 ?三十七 ?條 ?出納人員 ??應(yīng)當(dāng)建立 健 ??全現(xiàn)金賬 ?目 ?，逐筆 ?記