【正文】 三、稽核工作具體內(nèi)容 ㈠、重點(diǎn)搞好常規(guī)稽核工作X、XXXX會(huì)計(jì)決算常規(guī)稽核。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊(duì)有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。2市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。第五十條不建立貸款有關(guān)登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規(guī)范的，責(zé)令限期糾正，對責(zé)任人每項(xiàng)處以100—500元罰款。第十九條出納、會(huì)計(jì)不執(zhí)行操作程序和不及時(shí)記帳的，對責(zé)任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人追回有關(guān)款項(xiàng)，每筆處以50——200元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第五條搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，責(zé)令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責(zé)任人處以100—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。五是積極總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。第二十六條本規(guī)定中對個(gè)人的罰款，除已明確規(guī)定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責(zé)任本人三個(gè)月工薪收入額。第三章處罰處理的管理第二十條幾種違規(guī)行為責(zé)任人劃分：一、單位和部門的各級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人；二、領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人交經(jīng)辦人員辦理的違規(guī)業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級反映或不抵制的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。二、管理信用網(wǎng)點(diǎn)的信用社負(fù)責(zé)人和責(zé)任人對網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不力，出現(xiàn)帳、據(jù)、表不相符的，要限期糾正，并對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)（次）分別處以50—200元的罰款。四、午休及營業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，以及臨時(shí)交接不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事會(huì)計(jì)和出納分別處以10—100元的罰款。三、基建工程不按規(guī)定健全各項(xiàng)手續(xù)，開工前未辦理基建預(yù)算和竣工三個(gè)月后未辦理基建決算的，對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別處以100—1000元的罰款。一、突破資產(chǎn)負(fù)債比例管理控制的，要限期糾正，并對責(zé)任人處以100—1000元的罰款。三、存款余額和結(jié)構(gòu)弄虛作假的，應(yīng)責(zé)令限期糾正，除沒收所得獎(jiǎng)金和收入，建議有關(guān)部門取消騙得的榮譽(yù)外，并對責(zé)任人視金額大小處以100—1000元的罰款。第四條各級領(lǐng)導(dǎo)要重視、支持稽核人員的工作，對稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時(shí)研究與處理。四、以信用社名義作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，限期由責(zé)任人撤消經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，并按擔(dān)保金額處以5——20%的罰款，造成損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償五、丟失借款合同、借據(jù)等重要資料的，責(zé)令責(zé)任人限期找回或補(bǔ)辦借款合同、借據(jù)，處以100—2000元的罰款。五、減免貸款利息的，責(zé)令責(zé)任人追回應(yīng)收利息，追不回自負(fù)，并對責(zé)任人每筆處以50—500元的罰款。四、因聯(lián)行結(jié)算工作差錯(cuò)導(dǎo)致信用社墊付資金由責(zé)任人追回資金和利息，并對責(zé)任人按墊付額的5—10%罰款，導(dǎo)致資金損失的，按損失金額對責(zé)任人處以10—30%的罰款。九、年終決算不正確執(zhí)行各項(xiàng)政策，造成虛盈實(shí)虧或?qū)嵱撎澋?，按虛假金額對負(fù)責(zé)人處以5—20%元的罰款，對經(jīng)辦會(huì)計(jì)處以3—10%的罰款。第十七條 對安全保衛(wèi)工作中違規(guī)行為的處罰處理一、不執(zhí)行安全防范制度，出現(xiàn)安全事故的，除責(zé)令限期整改外，并對單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每起次各處以500—1000元的罰款?！盎颂幜P決定及通知書”由省信用合作管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)鉛印，被稽查單位或個(gè)人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報(bào)縣聯(lián)社。五是建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問責(zé)，加大處罰力度，加強(qiáng)后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)管理。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作。第十三條會(huì)按會(huì)計(jì)、出納要求建立有關(guān)登記簿和登記不規(guī)范的，對責(zé)任人處以50—100元罰款。第二十八條會(huì)計(jì)檔案按制度規(guī)定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)入、調(diào)閱的，對責(zé)任人每次處以20元罰款。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核?；榇箨?duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。3稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。簡述稽查大隊(duì)的現(xiàn)場稽查程序? 答：（1）前期準(zhǔn)備階段：立項(xiàng)、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場實(shí)施階段：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、實(shí)施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認(rèn)事實(shí)階段：通過與被查單位管理層會(huì)談，進(jìn)一步確認(rèn)稽查事實(shí)，認(rèn)定稽查結(jié)果；（4）報(bào)告完成階段：分析評價(jià)、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報(bào)告；（5）處理階段：稽查報(bào)告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。二、稽核工作概況XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部根據(jù)省聯(lián)社《二XX四年稽核工作要點(diǎn)》及全省農(nóng)村信用社工作會(huì)議精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，先后對我市XX個(gè)信用社（部），XX個(gè)分社共計(jì)XX個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了最少X次，最多X次的全面序時(shí)稽核和X次全方位的時(shí)時(shí)跟蹤檢查，稽核面達(dá)XXX％。其中考核得XX分以上的社XX個(gè)，占比XX，得XXXX信用社稽核工作總結(jié)。全轄設(shè)有獨(dú)立核算信用社（部）XX個(gè)，信用分社XX個(gè)，共XX個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，共有員工XXX人。簡述一篇完整的稽查報(bào)告應(yīng)包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場實(shí)施起止時(shí)間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊(duì)建議市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)對所發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行處理的基本意見等。3“稽查事實(shí)確認(rèn)書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督?；说莫?dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。第二十六條不按規(guī)定使用帳戶和會(huì)計(jì)科目，影響會(huì)計(jì)核算正確性和真實(shí)性的，對單位通報(bào)批評，對責(zé)任人每筆處以50元罰款。造成損失的由責(zé)任人賠償。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行的思想。、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。報(bào)告階段?，F(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點(diǎn)、帳實(shí)核對及內(nèi)外核對的稽核方法，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。二是實(shí)行稽核工作分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，根據(jù)我省各級農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)分工的實(shí)際情況，稽核工作直接向理事會(huì)(監(jiān)事會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，辦事處(含市級聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第二十三條稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發(fā)后，通知被查單位和責(zé)任人執(zhí)行。四、職工連續(xù)曠工15天或者一年內(nèi)累計(jì)曠工超過30天，通過所在單位職工民主討論，報(bào)經(jīng)縣聯(lián)社及地（市）信用合作人事部門批準(zhǔn)除名；曠工未達(dá)除名天數(shù)，本人作出深刻檢查，按其實(shí)際曠工天數(shù)扣發(fā)工資，并處以100—500元的罰款。七、虧損社違規(guī)發(fā)給職工100%工資、責(zé)任目標(biāo)津貼及各種津、補(bǔ)由的，按多發(fā)部分全額收繳稽核派出單位，并按多發(fā)部分金額對責(zé)任人處以5—10%的罰款。二、聯(lián)行查詢，查復(fù)不及時(shí)（超出規(guī)定時(shí)間）和超業(yè)務(wù)范圍使用聯(lián)行借方報(bào)單的，對責(zé)任人每筆處以20—100元的罰款。三、拆出、拆入資金中，違規(guī)多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。三、超越審批權(quán)限發(fā)放貸款；采取不正當(dāng)手段獲取有權(quán)審批人審批發(fā)放貸款；發(fā)放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發(fā)放違章貸款等問題。第二條本規(guī)定適用于全省農(nóng)村信用合作各級稽核部門，對所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網(wǎng)點(diǎn)（包括公司和其它經(jīng)濟(jì)實(shí)休）和個(gè)人在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，違反金融政策、法律、法規(guī)及制度的行為實(shí)行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。第七條 對貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。三、用拆借資金放貸款的，對責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。五、基建財(cái)務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人處以100——1000元的罰款。二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，多提虛列各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進(jìn)行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。三、信用肉點(diǎn)的庫存現(xiàn)金超限額的，對有關(guān)責(zé)任人分別按超過金額的1‰罰款。四、集體研究時(shí)違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。第四章附則第二十八條本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。三、稽核檢查的重點(diǎn)當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。準(zhǔn)備階段。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦颉⒖刂撇襟E、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。第七條違反儲蓄制度，不按時(shí)軋計(jì)、核對帳務(wù)，造成帳務(wù)差錯(cuò)的，對責(zé)任人處以50—100元罰款。第二十一條錯(cuò)記、漏記利息的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人處以20—100元罰款。第五十二條弄虛作假，不按規(guī)定進(jìn)行貸款呆核銷的，對責(zé)任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀(jì)律處分。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。A、1 B、2 C、4 D、61縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）A、1人 B、2人 C3人 D4人1稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實(shí)施步驟 D、立項(xiàng)依據(jù)1稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入B、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入C、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入1稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效稽查員應(yīng)對下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計(jì)