【正文】 核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對責(zé)任人處以5—20%的罰款。除責(zé)令責(zé)任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對責(zé)任人處以100—2000元的罰款。八、利用非貸款科目發(fā)放貸款的，除責(zé)令將貸款歸屬到正確會計(jì)科目中外，并對審批責(zé)任人和經(jīng)辦人每筆處以100—500元罰款，對主管會計(jì)和記帳會計(jì)每筆處以50—100元的罰款。一、突破資產(chǎn)負(fù)債比例管理控制的，要限期糾正，并對責(zé)任人處以100—1000元的罰款。第九條 對利率管理中違規(guī)行為的處罰處理一、采取提高和變相提高儲蓄、存款利率等不正當(dāng)手段吸存的，多付的利息、手續(xù)費(fèi)、獎金及實(shí)物經(jīng)費(fèi)對被查部門進(jìn)行同額處罰。四、對貸款、拆出、調(diào)出資金，不按規(guī)定加罰息和計(jì)算復(fù)利，責(zé)令其責(zé)任人追回少收利息，并對責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。八、不按規(guī)定正確計(jì)提應(yīng)付利息的，對責(zé)任人處以500元以下且不低于50元的罰款。三、基建工程不按規(guī)定健全各項(xiàng)手續(xù)，開工前未辦理基建預(yù)算和竣工三個月后未辦理基建決算的，對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別處以100—1000元的罰款。七、不按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批而列支固定資產(chǎn)修理費(fèi)的，對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別按列支金額5%處以罰款。三、簽發(fā)各種空頭結(jié)算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現(xiàn)金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯(lián)行報(bào)單、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或套取現(xiàn)金的，除責(zé)令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對責(zé)任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。六、違反電腦業(yè)務(wù)管理和操作規(guī)定，擅自修改應(yīng)用程序，發(fā)生數(shù)字丟失、泄密，或擅自進(jìn)行與業(yè)務(wù)無關(guān)的操作，對責(zé)任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進(jìn)行電腦非法活動的，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對責(zé)任人處以1000—5000元的罰款。四、午休及營業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，以及臨時交接不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事會計(jì)和出納分別處以10—100元的罰款。四、違反規(guī)定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規(guī)定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準(zhǔn)備金，并視情節(jié)輕重按挪用資金額對責(zé)任人生筆處以100—1000元的罰款。八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責(zé)任人賠償，并按罰款金額對責(zé)任人處以5—20‰的罰款。第十四條 對表外科目業(yè)務(wù)核算中違規(guī)行為的處罰處理一、凡不堅(jiān)持帳、證分管，違規(guī)建帳核算或未分類分年記載的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對責(zé)任人每人次、項(xiàng)處以50—100元的罰款，屬單位領(lǐng)導(dǎo)安排違反制度的，則同額處罰單位領(lǐng)導(dǎo)。二、管理信用網(wǎng)點(diǎn)的信用社負(fù)責(zé)人和責(zé)任人對網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)檢查輔導(dǎo)不力，出現(xiàn)帳、據(jù)、表不相符的，要限期糾正，并對負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每個網(wǎng)點(diǎn)（次）分別處以50—200元的罰款。第十六條對勞動人事管理中違規(guī)行為的處罰處理一、未經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)，從外系統(tǒng)或跨縣調(diào)進(jìn)人員或私招亂雇的，除責(zé)令其立即清退外，每發(fā)現(xiàn)一人，對經(jīng)辦、呈報(bào)人員和批準(zhǔn)人分別處以200—500元的罰款。五、對長期虧損、業(yè)務(wù)量小、扭虧無望的社，不準(zhǔn)增加人員；儲蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲蓄余額人平達(dá)不到100萬元的，要限期達(dá)到或予以撤銷；凡業(yè)務(wù)量小、問題多的信用站，要進(jìn)行調(diào)整或撤銷、合并，違者按每個網(wǎng)點(diǎn)對決策、責(zé)任人處以100—300元罰款。四、丟失有價證券、抵押物資的，除責(zé)令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關(guān)規(guī)定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責(zé)令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對責(zé)任人處以100—500元的罰款。第三章處罰處理的管理第二十條幾種違規(guī)行為責(zé)任人劃分：一、單位和部門的各級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人；二、領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人交經(jīng)辦人員辦理的違規(guī)業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級反映或不抵制的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。六、因稽核檢查人員作風(fēng)漂浮或工作不細(xì)，責(zé)任心不強(qiáng)，未查出問題、查出問題不指出不報(bào)告或包庇、隱瞞造成后果的同為責(zé)任，稽核檢查人員向派出單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出了處理結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)不支持、不處理造成后果的，派出單位領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人。任何單位或個人不得干預(yù)和拒絕執(zhí)行稽核處罰決定。由稽核部門設(shè)“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎勵稽查有功單位和個人，不準(zhǔn)挪作他用。第二十六條本規(guī)定中對個人的罰款，除已明確規(guī)定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責(zé)任本人三個月工薪收入額。本規(guī)定制定、個性解釋權(quán)屬湖南省食用合作管理部門。三是完善各項(xiàng)稽核制度，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)；四是縣級行社為稽核工作重點(diǎn)，擴(kuò)大縣級行社網(wǎng)點(diǎn)的稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)和不定期性的稽核工作。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。五是積極總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力。柜員管理現(xiàn)場稽核。存款管理現(xiàn)場稽核。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯賬差錯處理程序和登記。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。實(shí)施階段。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個方面: (社員)、董(理)事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)。3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第三篇：稽核處罰制度第一條為了加強(qiáng)農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理，保證國家法律、法規(guī)、金融政策的正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、國務(wù)院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、中國人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及地、縣（市）聯(lián)社《章程》制定本辦法。第五條搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，責(zé)令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責(zé)任人處以100—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分。第九條利用工作之便，盜用儲戶存款，侵占儲戶利息，套取集體利息的，對責(zé)任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀(jì)檢、司法部門處理。第十二條違反庫房管理制度規(guī)定，金庫鑰匙不按規(guī)定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗(yàn)證、復(fù)點(diǎn)的，對責(zé)任人每項(xiàng)處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對責(zé)任人處以500—1000元罰款。第十六條出納錯款的，除按出納制度規(guī)定處理外，對責(zé)任人處以50—100元罰款。第十九條出納、會計(jì)不執(zhí)行操作程序和不及時記帳的，對責(zé)任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人追回有關(guān)款項(xiàng)，每筆處以50——200元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第二十三條不按規(guī)定時間結(jié)帳的，對責(zé)任人每次處以30元罰款，連續(xù)2次以上者加重處罰。第二十七條會計(jì)帳務(wù)核算發(fā)現(xiàn)帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外和各種會計(jì)報(bào)表之間不相符、不銜接的，未執(zhí)行帳務(wù)核算規(guī)定的，責(zé)令立即糾正，并對責(zé)任人處以100—500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)或調(diào)換工作崗位。第三十一條丟失聯(lián)行信件、電報(bào)、電子匯兌憑證的，對責(zé)任人每次處以100—500元罰款，造成結(jié)算損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第五十條不建立貸款有關(guān)登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規(guī)范的，責(zé)令限期糾正，對責(zé)任人每項(xiàng)處以100—500元罰款。第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規(guī)定入帳，挪作它用的，責(zé)令立即糾正，對責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。2市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊(duì)每個稽查隊(duì)員的工作業(yè)績、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。3據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。3稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。3對稽查事實(shí)的評價應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評價。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日1市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查?；榉桨傅膬?nèi)容包括哪幾項(xiàng)？答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時間安排；（9）注意事項(xiàng)?！?*省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中對稽查隊(duì)員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊(duì)員要做到敬業(yè)愛崗，認(rèn)真工作，堅(jiān)持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊(duì)員要做到文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護(hù)稽查大隊(duì)形象。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進(jìn)行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其它工作。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊(duì)有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。一年來，在銀監(jiān)分局的大力支持和監(jiān)管下，在省聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體信合員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、實(shí)踐黨的十六屆四中全會精神和深入貫徹中央X號文件精神，緊緊圍繞當(dāng)?shù)卣P(guān)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的整體部署，以“一手抓管理、一手抓發(fā)展”為指導(dǎo)思想，狠抓稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，制定和完善了稽核制度；以支持“三農(nóng)”為中心；以我市信用聯(lián)社確定的“四個五”奮斗目標(biāo)為突破口；以經(jīng)營效益為出發(fā)點(diǎn)；以強(qiáng)化內(nèi)部管理和狠抓落實(shí)為手段，認(rèn)真開展民主監(jiān)督工作，有效履行了行業(yè)服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的監(jiān)督職能，加大稽核督導(dǎo)力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點(diǎn)放在“落實(shí)”二字上，由以前事后監(jiān)督變?yōu)槭虑盎?，將存在問題扼殺在萌芽狀態(tài)，從而有力的保障了我市農(nóng)村信用社全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。截止XXXX年末，各項(xiàng)存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項(xiàng)貸款XXX萬元，比上年增長XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，占比為XXX，存貸比例XX；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈余總額XXX萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤XXX萬元。今年共進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，其中綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)專項(xiàng)稽核X次，共稽核XX個新系統(tǒng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，新系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行衛(wèi)生檢查專項(xiàng)稽核X次，共查XX個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行規(guī)范化服務(wù)專項(xiàng)檢查X次；對我市農(nóng)村信用兩個經(jīng)濟(jì)實(shí)體(誠信金店和銀鑫典當(dāng)行)，進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，根據(jù)省聯(lián)社安排，協(xié)同資產(chǎn)負(fù)債部對全轄信用社進(jìn)行“冒名”貸款專項(xiàng)稽核X次。三、稽核工作具體內(nèi)容 ㈠、重點(diǎn)搞好常規(guī)稽核工作X、XXXX會計(jì)決算常規(guī)稽核。X、XXXX經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核兌現(xiàn)常