【正文】 第五篇：物資采購項目審計計劃物資采購項目審計計劃根據(jù)公司審計部2014審計計劃和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。2．合同是否遵循前期立項、招標(biāo)、談判、比價的結(jié)果；合同條款是否完備。2．招標(biāo)方式的選擇是否合理。（三）企業(yè)是否對采購與付款業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確了審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定了經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求。第二十三條凡違反本辦法，經(jīng)審計部提出，有關(guān)部門不得簽章，財務(wù)部門不予付款。物資運輸?shù)目尚行匝芯考百M用的審查。合同條款中是否明確注明產(chǎn)品名稱、注冊商標(biāo)與標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。必要時還應(yīng)跟蹤審計物料的使用效果及回收物料的保管、使用情況。第二，根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超 計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。第二，根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。四、確定采購價格階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。七、驗收階段：主要風(fēng)險是：驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。第三，加強預(yù)付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)定期進行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，盡快收回款項。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。第二，根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。老店更新改造自采物資。第十條物資招標(biāo)采購審計要點：投標(biāo)方資格、條件審查。交貨方式和地點。第五章審計方法第十七條對物資采購管理中的重大合同，簽約前采用網(wǎng)上或就地審計方式。第五條物資采購審計是對物資采購全過程實施的監(jiān)督和評價，審計的主要內(nèi)容包括物資采購內(nèi)部控制、采購計劃、采購實施、采購申報價格、采購合同執(zhí)行及履行情況追蹤等。對于重復(fù)購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的計劃價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場公允價作為審計標(biāo)準(zhǔn)。3．采購公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報名、領(lǐng)取標(biāo)書、投標(biāo)等時間節(jié)點的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開招標(biāo)信息發(fā)布是否達到充分公開的效果。內(nèi)部審計人員應(yīng)逐項分析上述事項的具體原因，并且特別注意反饋意見中對于問題原因的分析是否具有針對性，擬采取的措施是否具體。（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分配項目負(fù)責(zé)人：內(nèi)部審計人員：審計時間分配：預(yù)計自20**年*月*日起至*月*：審批人：編制日期：20**年*月**日審批日期：。（二）物資采購后續(xù)審計的基本過程包括：。重點關(guān)注：1．《招標(biāo)文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)，是否人為設(shè)立了不合理的資格條件。采購計劃是否按規(guī)定履行了審批程序；技術(shù)上有特殊要求的物資采購業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專業(yè)部門確認(rèn)。第三條 物資采購審計的目的是改善物資采購質(zhì)量，降低采購成本，維護企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)價值的增加及目標(biāo)的實現(xiàn)。金額較大或首次進行的物資采購業(yè)務(wù)，應(yīng)先走完紙質(zhì)資料的審核傳遞流程，再走網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（OA）審核流程。驗收標(biāo)準(zhǔn)、方法和期限。市場廣宣物料的采購是否符合分類管理要求，耐用類物料（桁架、拱門、注水旗等）是否由公司集中采購管理使用，子公司一般只采購消耗性市場廣宣物料。第三篇：物資采購審計管理辦法xx集團有限公司物資采購審計管理辦法第一章總則第一條為了強化公司物資管理，規(guī)范物資采購行為，控制物資采購價格，在保證質(zhì)量的前提下降低采購成本，維護公司的合法權(quán)益，特制訂本辦法。驗收時涉及技術(shù)性強的、大宗的和新、特物資，還應(yīng)進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。五、訂立框架協(xié)議或采購合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；未經(jīng)授權(quán)對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第二，根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超 計劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)