【正文】 （四）城鎮(zhèn)土地使用稅征收對象現(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（1988年9月27日中華人民共和國國務(wù)院令第17號發(fā)布 根據(jù)2006年12月31日《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》修訂）規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。3．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。請計算該鹽場2017年3月應(yīng)繳納資源稅稅額。 、農(nóng)場用地下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。(浙地稅發(fā)〔2009〕22號)證明材料：龍頭企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書，提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及相關(guān)證明材料。證明材料：提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及相關(guān)證明材料。1對營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)給予下列優(yōu)惠：對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅確有困難的，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。D選項錯誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。5．【答案】【解析】以上說法均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。13．【答案】【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。3．【答案】【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營取得固定收入的，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（）。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30％，該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。、納稅人在征期申報納稅時，已自行計算扣除免征稅額，但未發(fā)生減免行為的或減免稅行為提前終止的，應(yīng)及時到主管稅務(wù)機關(guān)按照稅務(wù)登記變更程序辦理相關(guān)手續(xù)，并補繳已自行多扣除的免征稅額。一、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）規(guī)定關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位的城鎮(zhèn)土地使用稅問題對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10 人（含10 人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。關(guān)于免稅單位自用房產(chǎn)和土地的解釋：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，是指這些單位本身的辦公用房（地）和公務(wù)用房（地）。對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（一）納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)出典的，有承典人繳納。（三）購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征土地稅土地使用稅條例定減免、人民團體、軍隊自用的土地。關(guān)于直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的解釋：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。安置殘疾人就業(yè)單位土地使用稅減免、退稅問題對于符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）第一款規(guī)定條件的納稅人，免征當(dāng)年的城鎮(zhèn)土地使用稅。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A．縣城內(nèi)利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地B．公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地C．縣城內(nèi)直接用于采摘、觀光的種、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地D．企業(yè)單獨建造的地下建筑用地9．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。5．【答案】【解析】自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。15．【答案】【解析】企業(yè)對外開放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。(浙地稅發(fā)號、浙地稅發(fā)號、浙地稅函號)證明材料：創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)及基地認(rèn)定文件，營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。(浙地稅發(fā)〔2008〕1號)證明材料：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。(浙地稅函號)證明材料：經(jīng)貿(mào)部門等有關(guān)部門的認(rèn)定項目、文件或認(rèn)定證書。2對有困難的國有糧食購銷企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性用房和土地，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，減征或免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A ．按年征收，分期繳納B．按季征收，分期繳納 C．按月征收，分期繳納D．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定某市政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值8 000萬元。1下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。下列各項中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。（三）房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價或從租兩種情況：，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%30%后的余值，10%30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（六）房產(chǎn)稅納稅期限房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（六）城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和在華機構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個人。請計算金海食品2017年應(yīng)在我局繳納車船稅金額。我區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)2016年1～10月在6000平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售，上述土地使用權(quán)是上年12月通過轉(zhuǎn)讓方式取得的；2016年3月購置占地20000平方米的新建商品房并于當(dāng)月交付使用。 起滿1年城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用（）。2自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。遭受自然災(zāi)害損失的企業(yè)(或單位)在提出申請減免時，應(yīng)向主管地稅機關(guān)出具當(dāng)?shù)卣块T 證明材料：保險公司出具的受災(zāi)情況認(rèn)定書或中介機構(gòu)出具的受災(zāi)損失報告或縣(市)級以上政府職能部門出具的受災(zāi)損失證明等。對農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可給予免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，如專用設(shè)備投資金額較大的，可酌情減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。占用魚塘及從事其他非農(nóng)業(yè)土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。二、多項選擇題1．【答案】【解析】以上說法均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。10．【答案】【解析】國家機關(guān)自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅，辦公用房出租的，按租金收入計算房產(chǎn)稅。A．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D．納稅人購置新建商品房銷售的，自房屋簽訂銷售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅15．下列各項中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）。A．0 B．400元 C．700元 D．1400元20．納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國家或集體所有的耕地征收耕地占用稅，但不包括（）。A．25% 財政部B．30% 省級人民政府C．30% 財政部D．25% 省級人民政府8．某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地5000平方米，B棟占地3000平方米。、大修期間免稅時間自房屋大修工程開始日（施工單位進(jìn)駐施工現(xiàn)場）起至該工程完工日（施工單位與委托方辦理交接）止。計算公式如下：免征稅額= 年應(yīng)納稅額X 免稅比例。、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。京地稅地[2001]400 號城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人，擁有土地使用權(quán)的納稅人不在所在地的由代管人或?qū)嶋H使用人繳納。財稅[2009]128 號納稅人以分期付款方式購買房地產(chǎn)開發(fā)公司的新商品房時，房地產(chǎn)開發(fā)公司和購買方均未取得房產(chǎn)證的情況，由購買方繳納。對既向居民供熱，又向單位供熱或者兼營其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的供熱企業(yè)，按其向居民供熱而取得的采暖費收入占企業(yè)總收入的比例免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅