【正文】 第五篇：財(cái)務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理的宗旨是：強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)明財(cái)務(wù)法紀(jì)，充分調(diào)動(dòng)集團(tuán)公司個(gè)成員單位兩個(gè)方面的積極性，通過(guò)預(yù)算管理手段，科學(xué)、合理、高效的運(yùn)作資金，實(shí)施目標(biāo)成本管理，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益之目的。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。第十一條 企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第五十七條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。第三十四條 企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計(jì)劃。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。4）向投資者分配利潤(rùn)。為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第七條按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行所得稅后利潤(rùn)的分配，分配順序及比率如；彌補(bǔ)以前年度（五年前）虧損。第四條 其他業(yè)務(wù)收入的管理銷售材料收入，由財(cái)務(wù)開票入帳。第九章銷售收入和其他收入的管理第一條 銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等取得的收入。一般不得乘坐飛機(jī)、出租車，特殊情況由總經(jīng)理或銷售總經(jīng)理審批。第四條期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。第五條對(duì)外投資的收入，包括利潤(rùn)、股利、債券利息等按實(shí)際入帳數(shù)做投資收益。第六章在建工程的管理第一條公司新建、改建、擴(kuò)建的各種建筑工程或設(shè)備安裝工程都納入在建工程進(jìn)行核算。12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 月折舊率固定資產(chǎn)的折舊從固定資產(chǎn)的投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。對(duì)低值易耗品等發(fā)貨頻繁，包裝小易計(jì)量的物品應(yīng)隨時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。主管經(jīng)理審查后報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)并簽署意見，由管理委員會(huì)會(huì)議研究同意后總經(jīng)理簽字，做為壞帳損失處理。庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，出納員應(yīng)每日盤庫(kù)，超庫(kù)存限額部分及時(shí)存入銀行。每年十二月25日，由供應(yīng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、保管員進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、過(guò)磅。供應(yīng)部根據(jù)返回的入庫(kù)單和質(zhì)檢報(bào)告填制材料報(bào)銷清單并附發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)等一并交財(cái)務(wù)部，由主管會(huì)計(jì)審核簽字后辦理付款、入帳手續(xù)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)；組織公司財(cái)務(wù)核算；合理設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)核算程序和會(huì)計(jì)核算方法；協(xié)調(diào)匯總編制公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)綜合分析；財(cái)務(wù)電算化管理；檢查督促成員公司依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收；負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員考評(píng)、培訓(xùn)、管理、合理調(diào)配使用。營(yíng)銷公司應(yīng)完成公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，保證貨款的及時(shí)回籠，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。產(chǎn)成品出入庫(kù)管理⑴產(chǎn)成品入庫(kù)，由包裝組填寫成品入庫(kù)單，保管簽字驗(yàn)收入庫(kù)，月末編制產(chǎn)成品報(bào)表，由生產(chǎn)主管簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，由使用部門或辦公室、寫出專題報(bào)告，由管理委員會(huì)審查后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。每年終了，銀行帳與銀行存款余額應(yīng)保持一致，一般不得有未達(dá)帳項(xiàng)。第四章存貨的管理第一條存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)備的材料物資、產(chǎn)成品、委托加工商品或委托其他單位代銷的商品物資。對(duì)由于市場(chǎng)原因造成銷價(jià)低于進(jìn)價(jià)的削價(jià)損失，經(jīng)過(guò)審批后，沖減銷價(jià)準(zhǔn)備金。并做好大中修記錄，建立資產(chǎn)管理制度。第四條在建工程確立后，應(yīng)指定專人或組織專門機(jī)構(gòu)，根據(jù)自營(yíng)工程、出包工程的不同特點(diǎn)，制定在建期間的管理的辦法編制工程進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，負(fù)責(zé)工程材料物資、設(shè)備的采購(gòu)保管，進(jìn)行工程質(zhì)量的監(jiān)控。直接材料包括原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等。銷售費(fèi)用由公司給營(yíng)銷公司下達(dá)銷售費(fèi)用指標(biāo)，營(yíng)銷公司按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分解、分別管理。保險(xiǎn)費(fèi)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)由辦公室負(fù)責(zé)辦理合理繳納和辦理賠付手續(xù)；人壽險(xiǎn)，由人事部負(fù)責(zé)辦理交費(fèi)和理賠，財(cái)務(wù)部協(xié)同。⑶ 在公司價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)及貨款回收計(jì)劃范圍之內(nèi)，與供貨方簽訂合同。第二條根據(jù) 公司的利潤(rùn)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部編制公司的利潤(rùn)計(jì)劃，每月進(jìn)行利潤(rùn)增減因素的分析，報(bào)總經(jīng)理并在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行分析說(shuō)明。第九條公益金主要用于職工集體福利設(shè)施支出，包括建造職工住宅樓及配套的設(shè)施。對(duì)直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍：1）通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；4）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：①使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價(jià)值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、物品。除嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第二十六條 企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。第四篇：集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法138集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文進(jìn)行工程直接成本的核算。第五十三條 按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20% 由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團(tuán)公司，作為國(guó)有資本金的投入。財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核。第五十七條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。第三十四條 企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。1利潤(rùn)分配方法：根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補(bǔ)以前虧損。會(huì)計(jì)年報(bào)按財(cái)政局要求的時(shí)間報(bào)審。賠償金、違約金應(yīng)分清責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)一定的比例后，由總 經(jīng)理審批報(bào)銷。⑶辦事處不得收取現(xiàn)金，辦事處帳戶只做為備用金收支使用，不得作為貨款帳戶轉(zhuǎn)寄貨款。第七條應(yīng)付工資的管理工資性支出的項(xiàng)目：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、技效工資、地區(qū)補(bǔ)貼、物糧補(bǔ)貼、交通費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、知老補(bǔ)貼、加班工資、臨時(shí)工工資、各種獎(jiǎng)金等。⑶郵電費(fèi)：大宗郵件由辦公室安排登記辦理。即到岸價(jià)（）。一年以上的投資為長(zhǎng)期投資，不超過(guò)一年的投資為短期投資。由辦公室，生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部三家在 每年八月份進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到帳卡、帳實(shí)相符。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同協(xié)議確定的價(jià)值入帳。接受捐贈(zèng)的商品物資，按照發(fā)票、報(bào)關(guān)單等所列金額加企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)。經(jīng)辦人應(yīng)在使用銀行匯票后根據(jù)發(fā)票帳單及開戶行轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)憑證及時(shí)報(bào)帳，多余款項(xiàng)或匯票未使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，出納員應(yīng)及時(shí)督促清理。財(cái)務(wù)部審核根據(jù)符合授權(quán)的批示籌措資金、辦理付款手續(xù)。固定資產(chǎn)、低值易耗品由生產(chǎn)部設(shè)備主管、辦公室會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。管理好增值稅專用發(fā)票和有價(jià)證券。第一篇：奇正集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法甘肅奇正實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)管理辦法1999年12月目錄第一章總則第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章基