【正文】 按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日結出余額。第二條貨幣資金的使用按公司財務審批權限執(zhí)行。倉庫、供應、財務根據批準的報表調整賬目，未經過批準的盤盈盤虧材料物資，保管、供應、財務一律不得調整帳目。庫房、質檢配備的磅稱、天平等計量工具，應定期進行校正，以保證計量準確。月末，由保管員匯總填制材料消耗表報財務部并附領料清單。做好財務的各項收支計劃、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全內部管理制度，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。集團公司財務部對成員企業(yè)財務行使管理、監(jiān)督職能，進行業(yè)務指導，各單位按月向財務部報送會計報表。第一篇：奇正集團財務管理辦法甘肅奇正實業(yè)（集團）有限公司財務管理辦法1999年12月目錄第一章總則第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章基礎管理制度貨幣資金及往來結算的管理存貨的管理 固定資產的管理在建工程的管理對外投資的管理 成本、費用的管理銷售收入的管理 利潤及分配的管理財務報告及財務評價制度第一章總則第一條為了適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，建立科學、有序的內部財務管理制度，規(guī)范公司的財務行為，加強公司的會計工作，根據《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》等國家有關法律、法規(guī)，結合我公司的具體情況，特制定本辦法。公司各職能部門應配合財務部落實經營計劃，做好各種原始記錄等基礎管理工作。管理好增值稅專用發(fā)票和有價證券。⑵、其他單位、部門領用材料，持領用材料審批單到供應部開具出庫單，由財務部主管會計簽字后到庫房領料。固定資產、低值易耗品由生產部設備主管、辦公室會同有關專業(yè)人員驗收，并辦理驗收手續(xù)。如發(fā)生重大損失，由供應部及時寫出專題報告，明確責任人的責任．報公司管理委員會及財務部，專題討論處理。財務部審核根據符合授權的批示籌措資金、辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金帳面余額應與庫存現(xiàn)金相符，嚴格禁止白條子抵庫存現(xiàn)金。經辦人應在使用銀行匯票后根據發(fā)票帳單及開戶行轉來的有關憑證及時報帳，多余款項或匯票未使用時，應及時退回財務部，出納員應及時督促清理。第十三條公司采用備抵法核算壞帳損失，按應收帳款年末余額的5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。接受捐贈的商品物資，按照發(fā)票、報關單等所列金額加企業(yè)負 擔的運輸費、保險費等計價。屬于非正常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。其他單位投資轉入的固定資產，以評估確認價值或合同協(xié)議確定的價值入帳。第六條固定資產的實物管理本公司的辦公樓、職工住宅樓、汽車等由辦公室負責管理，生產設備、工器具等由生產部負責管理。由辦公室，生產部、財務部三家在 每年八月份進行全面清查盤點，做到帳卡、帳實相符。非經營性投資，分析項目的必要性，可行性，資金來源，承受能力等，確保決策的科學、經濟。一年以上的投資為長期投資，不超過一年的投資為短期投資。包括產品制造成本和期間費用。即到岸價（）。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用如利息支出、匯兌損失、手續(xù)費等。⑶郵電費：大宗郵件由辦公室安排登記辦理。勞動保護用品：由人事部根據公司勞保用品發(fā)放規(guī)定，通知供應部按季度提出采購計劃，財務部審核后，總經理批準。第七條應付工資的管理工資性支出的項目：計時工資、計件工資、技效工資、地區(qū)補貼、物糧補貼、交通費、書報費、知老補貼、加班工資、臨時工工資、各種獎金等。第三條銷售的日常管理銷售合同的簽訂: ⑴ 在遵守國家法律、法規(guī)、執(zhí)行公司各項政策的前提下，本著平等互利的原則簽訂合同。⑶辦事處不得收取現(xiàn)金，辦事處帳戶只做為備用金收支使用，不得作為貨款帳戶轉寄貨款。投資收益按實際收到的時間入帳。賠償金、違約金應分清責任，由責任人承擔一定的比例后，由總 經理審批報銷。向投資者分配利潤、以前年度未分配利潤，可并入本年度向投資者分配。會計年報按財政局要求的時間報審。長期股權投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。1利潤分配方法：根據公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補以前虧損。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。第三條 企業(yè)財務管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。第十條 企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。第十八條 企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。第二十九條 企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。企業(yè)在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產率增長幅度。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經稅務部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。第九章 附 則第六十條 企業(yè)應根據國家的有關規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范。第七條 企業(yè)制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監(jiān)督檢查。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。第三十四條 企業(yè)要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。發(fā)生非購銷活動的應收債權以及關聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。第五十七條 根據經營管理工作的要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。各財務機構負責人的任免統(tǒng)一由財務公司在廣泛征求各公司負責人意見的基礎上統(tǒng)一呈報集團公司董事會審批，財務公司派出機構的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。財務公司統(tǒng)一對各子公司財務制度的執(zhí)行情況進行檢查考核。第五十九條 企業(yè)效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關文進行工程直接成本的核算。第三十六條 企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。第二十八條 企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第十六條 企業(yè)要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。第九條 企業(yè)應當根據會計業(yè)務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。第四篇：集團內部財務管理辦法138集團內部財務管理辦法第一章 總 則第一條 為認真貫徹國家有關財經法規(guī)，規(guī)范業(yè)財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。第四十六條 企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務招待費。第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。第四章 資產管理第三十一條 企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉入資本公積。第二十條 企業(yè)要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續(xù)、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。第五條企業(yè)內部財務管理辦法的形式可根據企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總