【正文】 與國(guó)外運(yùn)作先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。再次，允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過(guò)窄、比例過(guò)小、方法過(guò)死，審核的手續(xù)過(guò)繁，使我國(guó)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。而自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行開(kāi)始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動(dòng)下，我國(guó)的商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，同時(shí)其業(yè)務(wù)范圍也在不斷的擴(kuò)大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問(wèn)題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到較大的影響，使其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。我們廣西柳江農(nóng)村合作銀行就是在不斷要求自己上進(jìn)，要求創(chuàng)新。以風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制的實(shí)施為重點(diǎn)完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程。三、完善柳江農(nóng)村合作銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建議會(huì)計(jì)工作處于防范風(fēng)險(xiǎn)的第一線，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，必須從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做起，構(gòu)建起防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。但是合作銀行每日監(jiān)督檢查和授權(quán)管理和定期檢查制度僅限于形式。到6月末，存貸款突破10億元。銀行會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。第三，根據(jù)診斷出的網(wǎng)點(diǎn)問(wèn)題及其原因，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)改造、優(yōu)化。測(cè)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，并分析其變化的原因等。這 些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀(jì)教育和職業(yè)道德教育的內(nèi)涵，使員工樹(shù)立起正確的 世界觀、人生觀和價(jià)值觀，從思想上預(yù)防職務(wù)犯罪，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生 [42]。 會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本是增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)辨別能力和防范意識(shí)。城市商業(yè)銀行普遍實(shí)行的是一級(jí)法人，二級(jí)治理的組織體系，這種扁平式的治理結(jié)構(gòu)有利于銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。城市商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)于崗位設(shè)置的要 求，合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，配置足夠的會(huì)計(jì)人員，認(rèn)真研究分析對(duì)會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理的 各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)操作規(guī)范。通過(guò)全面落實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化，操作流程化，制度嚴(yán)謹(jǐn)化，業(yè) 務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，監(jiān)控綜合化，整改徹底化，堅(jiān)決遏制重大差錯(cuò)事故和重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。鼓勵(lì)員工參加經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等系列職稱 資格考試，并在工作實(shí)踐中不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平；堅(jiān)持經(jīng)常進(jìn)行以愛(ài)崗敬業(yè)為 主要內(nèi)容的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任教育，不斷豐富職工文化體育活動(dòng)，以此全 面提高員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)懂政策、通技術(shù)、守規(guī)矩、能經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的高素質(zhì)干部 職工隊(duì)伍。主要包括以下幾點(diǎn)： 一是輸入內(nèi)容有誤時(shí)，須按系統(tǒng)提供的功能加以修正；二是各種錄入的數(shù)據(jù)都必須經(jīng)過(guò) 嚴(yán)格的審批程序并具有完整、真實(shí)的原始憑證；三是機(jī)房工作人員不能未經(jīng)審批擅自向 無(wú)關(guān)的任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)；四是數(shù)據(jù)錄入人員對(duì)輸入數(shù)據(jù)有疑問(wèn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)核 對(duì)，不能擅自修改；五是開(kāi)機(jī)后操作人員不能擅自離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)；六是無(wú)關(guān)人員不能隨 便進(jìn)入會(huì)計(jì)機(jī)房操作；七是要做好數(shù)據(jù)日備份，同時(shí)還要按周按月備份，并做好存檔。一是做好上線前的應(yīng)急培訓(xùn)和實(shí)際操作技能培訓(xùn)；二是對(duì)資金清算、日間日終資金往來(lái)核對(duì)、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)；三是對(duì)系統(tǒng)技術(shù)管理人員進(jìn)行MBFE運(yùn)行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫(kù)管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡(jiǎn)單故障處理、日常維護(hù)等相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)；四是加強(qiáng)各商業(yè)銀行負(fù)責(zé)清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓(xùn)。目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在應(yīng)用程序上是兩個(gè)獨(dú)立的支付清算系統(tǒng)，沒(méi)有接口程序，金融機(jī)構(gòu)在人行是否透支，必須要等待當(dāng)日17點(diǎn)以后進(jìn)行票據(jù)清分時(shí)才能發(fā)現(xiàn)，而此時(shí)票據(jù)已經(jīng)交換入賬。負(fù)責(zé)人民銀行內(nèi)部賬務(wù)處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務(wù)處理。二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因（一）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)日益頻繁，資金流量日益擴(kuò)大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務(wù)。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過(guò)國(guó)家密碼管理委員會(huì)鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯(cuò)。（5）影像技術(shù)的發(fā)展、電子簽名法的出臺(tái)，給票據(jù)截留提供了良好的技術(shù)基礎(chǔ)和法律基礎(chǔ)，美國(guó)21世紀(jì)支票法案也給我國(guó)的支票截留提供了很好的思路。第三，由于票據(jù)從紙質(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)躍進(jìn)到電子信息運(yùn)轉(zhuǎn)，銀行將做到以自動(dòng)化批量識(shí)別代替人工識(shí)別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲(chǔ)代替或部分代替實(shí)物存儲(chǔ)，達(dá)到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據(jù)結(jié)算效率。銀行票據(jù)自動(dòng)化處理現(xiàn)在已經(jīng)形成了以票據(jù)影像為處理核心，以自動(dòng)清分技術(shù)、掃描技術(shù)、自動(dòng)驗(yàn)印技術(shù)、支付密碼技術(shù)、票據(jù)圖像存儲(chǔ)技術(shù)、傳輸技術(shù)為關(guān)鍵技術(shù)的一整套解決方案，可成功解決票據(jù)圖像的采集、傳遞、票據(jù)要素的自動(dòng)提取與票面合法性的自動(dòng)審核等技術(shù)問(wèn)題。（1）實(shí)現(xiàn)票據(jù)截留的首要條件是票據(jù)信息的電子化。信用環(huán)境的建設(shè)對(duì)票據(jù)截留的實(shí)施也是重要的一環(huán)，客戶會(huì)因?yàn)閷?duì)資金安全的擔(dān)心而拒絕使用票據(jù)電子信息。人民銀行主建的全國(guó)支付系統(tǒng)已投入運(yùn)行，大額支付系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)清算系統(tǒng)建設(shè)的跨越式進(jìn)步。（3）解決票據(jù)電子驗(yàn)真問(wèn)題。各種不利因素對(duì)支付系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行所產(chǎn)生的負(fù)面影響及其損害，本文就現(xiàn)代支付系統(tǒng)來(lái)分析其出現(xiàn)的原因、優(yōu)勢(shì)及不足進(jìn)行了闡述、分析與建議，從而進(jìn)一步來(lái)更好的運(yùn)用快捷、高效、安全的支付清算系統(tǒng)為人們服務(wù)。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。企業(yè)賬戶是參與金融結(jié)算的最基本單位。六、對(duì)策建議（一）不斷引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，強(qiáng)調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實(shí)問(wèn)題著手，爭(zhēng)取在技術(shù)層面上對(duì)我國(guó)支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設(shè)施進(jìn)行改造，不斷完善其功能，解決運(yùn)行中的問(wèn)題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)作創(chuàng)造良好的環(huán)境。接觸控制是防止沒(méi)有相應(yīng)權(quán)限的人員擅自動(dòng)用電算化系統(tǒng)的各種資源，以防 止各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息被修改。所以，要提高 城商行整體的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，基層銀行的建設(shè)以及干部職工隊(duì)伍的能力、素質(zhì)至關(guān)重要。 建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)第一，建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)全行核算業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度。盡量做到在精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的同時(shí)又能使各個(gè)部門明確各自的管理對(duì)象，管理權(quán)限，防止出現(xiàn)責(zé)任不清，職責(zé)不明，出了問(wèn)題部門間相互推諉責(zé)任的情況出現(xiàn)。事中監(jiān)督主 要包括對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，事后監(jiān)督主要是應(yīng)通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬 憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面檢查，考核各部門對(duì)有 關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議。各支行在設(shè)計(jì)和完善崗位職責(zé)體系時(shí)，要遵循全面 風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的所有部門、業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行全面管理； 要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理同時(shí)進(jìn)行的原則，真正使風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處；要遵循提高效 率，相互牽制的原則，即精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯(cuò)率，明確操作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)職、責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合。開(kāi)展針對(duì)性和適 用性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，通過(guò)集中學(xué)習(xí)，自學(xué)和定期考核相結(jié)合的辦法，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè) 務(wù)技能，堅(jiān)持沒(méi)有會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)上崗證的人員決不允許從事會(huì)計(jì)工作的原則，確保會(huì)計(jì)36 工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力。即采用一定的 數(shù)字方法，如“盧卡斯濾波”和“最佳隨機(jī)控制”等方法，對(duì)混淆的信息進(jìn)行過(guò)濾處理，盡可能減少信息的模糊性，為使用者提供更為客觀清晰的信息。對(duì)此我們可以設(shè)計(jì)一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)基本經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)統(tǒng) 計(jì)表，并根據(jù)統(tǒng)計(jì)表中的考核項(xiàng)目建立效益分析模型，評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)狀。[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 控制對(duì)策 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范①銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是銀行為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行, 避免或降低險(xiǎn), 提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效,實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)管理而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要 性，形成一種人人參與控制的良好人文環(huán)境。④廣西柳江農(nóng)村合作銀行監(jiān)督評(píng)審是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督和再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中會(huì)計(jì)部門不可獨(dú)立行使監(jiān)督職能，以免和會(huì)計(jì)相關(guān)的各個(gè)崗位、環(huán)節(jié)，以及上下級(jí)之間的相互制約機(jī)制得不到貫徹落實(shí)。即印壓（押）證三分管；庫(kù)房鑰匙分管；會(huì)計(jì)崗位和事后檢查崗分離；會(huì)計(jì)前臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)員分離；記賬崗和實(shí)物崗分離；系統(tǒng)管理崗和操作員分離。在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范中要注意利用票據(jù)、印章、計(jì)算機(jī)作案。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全規(guī)避, 對(duì)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制存在著局限性, 使得銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為一個(gè)持續(xù)的課題,不斷研究改進(jìn), 才能使其對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮更好的作用。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗 位職責(zé)不清。銀行內(nèi)部控制機(jī)制制定要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,同時(shí)也要注意綜合風(fēng)險(xiǎn)防范方法的使用。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督管理人員力量，為強(qiáng)化銀行內(nèi)控管理提供堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)管支持。防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的探析[D]。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務(wù)開(kāi)展、風(fēng)險(xiǎn)防范中得到落實(shí)。三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析近年來(lái)西方的管理理論逐漸為國(guó)內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結(jié)合了本身實(shí)際情況進(jìn)行了一定程度上的改革。由于我國(guó)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的，種類范圍多而復(fù)雜，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)，這導(dǎo)致銀行的每筆實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中都要可能發(fā)生錯(cuò)誤。廣西柳江農(nóng)村合作銀行文化建設(shè)包括誠(chéng)實(shí)、守信、正直等職業(yè)道德與行為操守，以及銀行對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)、銀行對(duì)與員工負(fù)責(zé)、員工對(duì)銀行負(fù)責(zé)、員工對(duì)其他員工負(fù)責(zé)等價(jià)值觀念和取向。有針對(duì)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制形成操作風(fēng)險(xiǎn)損失與流程的映射關(guān)系，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供較好的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自操作會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程。有的監(jiān)督人員業(yè)務(wù)水平不高，缺乏學(xué)習(xí)動(dòng)力沒(méi)有認(rèn)真核對(duì)每筆業(yè)務(wù)的合法性，有的監(jiān)督人員對(duì)臨柜業(yè)務(wù)處理流程和規(guī)章制度僅僅略知一二，堅(jiān)守在“最后一道防線”上，完全不能發(fā)揮監(jiān)督作用。（一）柳江農(nóng)村合作銀行內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)，是所有內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)，它奠定組織的風(fēng)尚和結(jié)構(gòu)，涉及所有活動(dòng)的核心—人。（一）確保銀行業(yè)務(wù)處理各環(huán)節(jié)的安全運(yùn)行加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理各個(gè)環(huán)節(jié)及操作規(guī)程的縝密運(yùn)行, 保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。對(duì)擬設(shè)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng) 環(huán)境、金融資源及經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，為新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)提供可靠、翔實(shí)、盡可能 多的決策支持信息，并進(jìn)行可行性分析論證，提高網(wǎng)點(diǎn)整合效率與效益。（3）進(jìn)行資產(chǎn)盈利性分析。要特別要求各基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)針對(duì)本行的實(shí)際情況，對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)傾向性和苗 頭性的問(wèn)題進(jìn)行有針對(duì)性的安全教育和指導(dǎo)。也便于掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑情況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，便于及時(shí)采取措施予以糾正，以最大限度的避免或 者減少銀行的財(cái)產(chǎn)損失。支行的兼職會(huì)計(jì)檢查員有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)違 規(guī)現(xiàn)象及時(shí)制止并負(fù)責(zé)記錄，定期將檢查結(jié)果上報(bào)給支行領(lǐng)導(dǎo)，若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題則有權(quán) 越級(jí)上報(bào)；專職會(huì)計(jì)檢查人員由總行的會(huì)計(jì)檢查人員擔(dān)任，不定期對(duì)支行會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行 全面檢查或抽查，專兼職會(huì)計(jì)檢查人員進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)有權(quán)要求支行會(huì)計(jì)部門配合。對(duì)人員達(dá)不到崗 位制約要求，業(yè)務(wù)量較小，管理比較混亂的支行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)停止其辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，整頓經(jīng) 檢查合格后在準(zhǔn)許其辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。二是實(shí)施營(yíng)業(yè)經(jīng)理委派制、權(quán)限卡管理、上門收款與會(huì)計(jì) 要數(shù)規(guī)章制度專項(xiàng)檢查。四是進(jìn)一步抓好一線營(yíng)業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理。（4）加強(qiáng)內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核既是城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 的有力的制度安排。建立中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行的交流溝通平臺(tái)，定期召集直接參與者進(jìn)行座談交流，就清算支付系統(tǒng)在現(xiàn)實(shí)運(yùn)行中遇到的問(wèn)題和解決的方法進(jìn)行交流協(xié)調(diào)，共同促進(jìn)業(yè)務(wù)水平和技術(shù)水平的提高。（四）電子聯(lián)行往賬的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。這既是中國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機(jī)構(gòu)都在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)清算和結(jié)算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)交易資金量大、資金結(jié)算和清算的時(shí)效性強(qiáng)，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務(wù)。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗(yàn)子系統(tǒng)可集中購(gòu)買，網(wǎng)點(diǎn)只需安裝一個(gè)讀卡器，其成本也不高。我國(guó)票據(jù)截留的目標(biāo)就是要兼顧解決票據(jù)在銀行端的自動(dòng)化處理及跨區(qū)域交換時(shí)的票據(jù)傳遞問(wèn)題。第六，票據(jù)截留在實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)流程中每個(gè)環(huán)節(jié)的自動(dòng)監(jiān)控與隨機(jī)任務(wù)分配，使票據(jù)處理流程更加科學(xué)化、規(guī)范化，減少風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。目前，銀行接受委托支付資金時(shí)大多數(shù)都采用人工驗(yàn)證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。這種創(chuàng)新技術(shù)的應(yīng)用，受到金融界的熱烈歡迎，它將大大提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據(jù)在傳遞過(guò)程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有效促進(jìn)區(qū)域及全社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。電子印鑒的產(chǎn)生，將計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、加密技術(shù)等融為一體，給銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)了質(zhì)的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運(yùn)行，還為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正?；\(yùn)轉(zhuǎn)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。目前北京天津石家莊，廣州深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實(shí)現(xiàn)了區(qū)域性票據(jù)交換。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。參考文獻(xiàn)姜鳳旭，王紅新，：結(jié)合國(guó)情選擇發(fā)展模式[N].金融時(shí)報(bào)，[N].金融時(shí)報(bào)，20080208第二篇：銀行會(huì)計(jì)論文淺談現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)與不足摘要：支付清算是現(xiàn)代金融服務(wù)體系的主要功能之一。另外，中國(guó)黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國(guó)銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務(wù)系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。雖然國(guó)家處理中心（NPC）已經(jīng)建立了災(zāi)難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（CCPC）尚未建立災(zāi)難備份系統(tǒng)。而通信設(shè)