【正文】 凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。如果報銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報銷的。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務(wù)費、印刷費等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。④固定資產(chǎn)采購采購申請、采購訂單、采購合同、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。報銷單填列時，報銷人只填到報銷金額合計的小寫欄，下面的核實金額大小寫由財務(wù)審核后填列。在做賬過程中，一處差錯往往會導(dǎo)致另一處差錯，財務(wù)人員必須具備查賬、找錯的基本功?？赏ㄟ^發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號（豎行小字）進(jìn)行辨別。在實際工作中應(yīng)具體從以下幾個方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)3第二篇：財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題作為會計人員，對公司日常費用報銷單據(jù)負(fù)有審核的責(zé)任，應(yīng)注意發(fā)票開具的單位名稱與日期,大小寫是否相符,是否有涂改的,是否有出票單位的印章,開具內(nèi)容是否真實,發(fā)票的真?zhèn)舞b別等等。核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實際工作中應(yīng)具體從以下幾個方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。收款方付款方信息是否正確無誤!印章加蓋是否齊全,大小寫金額是否相符等。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。對單位自制原始支出憑證的審核。俗話說：“做賬容易查賬難”。每次報銷，單據(jù)較多時，零散的費用，報銷單按費用類別歸類分行填列，大額的費用，報銷單按發(fā)票分行填列。財務(wù)報銷單據(jù)要求 ：①原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；②有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來審查，查驗票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類是否相符。對于這樣的票據(jù)應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不能在票據(jù)上更正。專項資金報銷票據(jù)的審核。固定資產(chǎn)報銷票據(jù)的審核。審查票據(jù)的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。二、從票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章進(jìn)行審核根據(jù)發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內(nèi)容進(jìn)行審查，查驗發(fā)票所填制的內(nèi)容與發(fā)票種類是否相符。③ 流動資產(chǎn)采購（例如辦公用品、食材等）采購申請、采購訂單、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。填寫報銷單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫金額要一致。財務(wù)工作是一項很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，財?wù)體系、財務(wù)制度都具有嚴(yán)謹(jǐn)性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務(wù)工作的基本要求。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應(yīng)是“13717******”號段，濟(jì)南市購物發(fā)票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購手續(xù)。支出單據(jù)是否合規(guī)。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。補充三點本人自己工作的經(jīng)驗，僅作參考。打印費清單應(yīng)貼于其對應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發(fā)放表、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。避免賬務(wù)差錯的產(chǎn)生，可以先從做賬及時性著手，對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結(jié)，每日核對賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。每次報銷，能在一張報銷單上填列的，就不要再填列第二張。填寫報銷單 各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等；③單據(jù)整理、粘貼要求：㈠差旅費單據(jù)整理要求：第一層：差旅報銷單；第二層：原始憑證貼簽：區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類，各類發(fā)票按行程時間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費用單據(jù)整理要求：第一層：費用報銷單；第二層：原始憑證貼簽：單據(jù)