財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 分外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開(kāi)票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。當(dāng)然要看一下具體出行情況來(lái)決定。支出單據(jù)是否合規(guī)。票據(jù)附件是對(duì)票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說(shuō)明。對(duì)這部分外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開(kāi)票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。以上單據(jù)憑證都須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才予以報(bào)銷。發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一提供的蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票，抬頭必須填寫濟(jì)南迪奧拉服飾有限公司，發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全，日期、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額一定要據(jù)實(shí)填寫，字跡要清晰，大小金額要一致，不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)票要蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。二、報(bào)銷單填列規(guī)范：報(bào)銷單填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。報(bào)銷單費(fèi)用項(xiàng)目填寫要盡量詳盡，說(shuō)明問(wèn)題。解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部**************后附發(fā)票種類表第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求財(cái)務(wù)報(bào)銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求財(cái)務(wù)報(bào)銷包含內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)銷所需憑據(jù)：①差旅費(fèi)差旅報(bào)銷單、出差申請(qǐng)單、出差報(bào)告、出差行程表、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)（例如出租車票，餐飲娛樂(lè)票等）②其他費(fèi)用（例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)）費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。如果通過(guò)光線照射沒(méi)有這些防偽標(biāo)記或者防偽標(biāo)記模糊不清，那么這種票據(jù)屬假發(fā)票。第2至5代碼是表示行政區(qū)域統(tǒng)一代碼，以全國(guó)行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，總局為0000，如河南省行政區(qū)域代碼是4100，鄭州市4101，開(kāi)封市4102，許昌市4110；第7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業(yè)代碼；第11位代碼表示所屬行業(yè)具體排序碼；第12位代碼表示為“票號(hào)循環(huán)碼”。如某村委會(huì)向單位收取修路集資款，使用的票據(jù)是《河南省行政事業(yè)性收費(fèi)基金專用票據(jù)》，填寫的內(nèi)容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會(huì)財(cái)務(wù)專用章，這樣的票據(jù)雖然是正規(guī)票據(jù)，但該村委會(huì)根本不具有行政事業(yè)性收費(fèi)職能，所以這種票據(jù)也屬違規(guī)票據(jù)，不予報(bào)銷。如發(fā)票號(hào)碼是NO：1430063NO：14300639，填制票據(jù)的時(shí)間NO：14300638是2006年7月10號(hào)，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項(xiàng)票據(jù)也是違規(guī)票據(jù)，但是如果注明票據(jù)丟失屬于補(bǔ)票的情況除外。審查發(fā)票填寫位置是否存在位移。如果零配件更換較多，也要附上明細(xì)清單。另外針對(duì)一些自制報(bào)銷票據(jù)，如工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等，須加蓋報(bào)賬單位公章。專項(xiàng)資金的費(fèi)用開(kāi)支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)資金文件精神，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金的開(kāi)支范圍，專款專用。三、從報(bào)銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來(lái)審核從報(bào)銷發(fā)票所附清單進(jìn)行審核：在一般情況下，報(bào)銷發(fā)票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書(shū)、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開(kāi)什么商品。根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫(huà)的精細(xì)、壓痕來(lái)審查。但在實(shí)際工作中，有些單位職工外出培訓(xùn)所收到的票據(jù)，客戶名稱填寫的是個(gè)人名字，對(duì)于這樣的票據(jù)，我們只要附上有關(guān)部門的培訓(xùn)通知文件也可以作為報(bào)賬依據(jù)。如一張商業(yè)發(fā)票所加蓋的印章是**印刷廠、**機(jī)關(guān)、**汽車維修廠、**打字復(fù)印社的印章，顯然這樣的發(fā)票，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。稅控收款機(jī)專用發(fā)票、普通定額發(fā)票、刮獎(jiǎng)式定額發(fā)票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記。填寫報(bào)銷單 各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門和用途等；③單據(jù)整理、粘貼要求：㈠差旅費(fèi)單據(jù)整理要求：第一層：差旅報(bào)銷單；第二層：原始憑證貼簽：區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類，各類發(fā)票按行程時(shí)間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費(fèi)用單據(jù)整理要求：第一層：費(fèi)用報(bào)銷單；第二層：原始憑證貼簽：?jiǎn)螕?jù)按費(fèi)用類別分類，粘帖在票據(jù)原始憑證貼簽上，并在原始憑證貼簽上寫明所附單據(jù)的張數(shù)；第三層：報(bào)銷明細(xì)清單.㈢流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)采購(gòu)單據(jù)整理要求：第一層：采購(gòu)申請(qǐng)單；第二層：采購(gòu)訂單；第三層：采購(gòu)合同（初次采購(gòu)固定資
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