財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版(存儲(chǔ)版)
【正文】 ******服飾有限公司文件【財(cái)字第8888888號(hào)】報(bào)銷單據(jù)規(guī)范要求一、原始票據(jù)的規(guī)范：報(bào)銷時(shí)，要提供足額的、真實(shí)的發(fā)票，確實(shí)無法提供發(fā)票的小額支出要有收據(jù)，并用其他發(fā)票補(bǔ)齊，貼到所屬的收據(jù)后面。以上單據(jù)填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。報(bào)銷單的金額要與后附的報(bào)銷單據(jù)的金額相符。六、此報(bào)銷規(guī)范從2013年5月1日起執(zhí)行，以前凡與此規(guī)范有抵觸的以此規(guī)范為準(zhǔn)。正規(guī)發(fā)票通過光線照射，里面會(huì)出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍(lán)色）、特制花紋等圖案。發(fā)票代碼以12位數(shù)碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機(jī)構(gòu)代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專用章，顯然這種票據(jù)違反了票據(jù)管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據(jù)，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據(jù)票據(jù)加蓋的印章，查驗(yàn)收費(fèi)單位是否具有收費(fèi)的職能。根據(jù)同一本票據(jù)號(hào)碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期來審查，查驗(yàn)票據(jù)號(hào)碼與開票日期的填寫是否合理。同時(shí)，我們要查驗(yàn)發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報(bào)銷的。汽車維修費(fèi)報(bào)銷須注明修車單位、車牌號(hào)、維修零配件、維修工時(shí)等內(nèi)容。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見應(yīng)注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實(shí)報(bào)金額與票面金額不一致時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實(shí)報(bào)金額；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人以及財(cái)務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報(bào)銷票據(jù)要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號(hào)用）。因特殊情況需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的書面材料，方可使用。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細(xì)清單，商品明細(xì)清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況，背面有無局部復(fù)寫的痕跡。根據(jù)票據(jù)印制的所屬日期與實(shí)際開票日期來審查，查驗(yàn)是否屬過期作廢票據(jù)。通常報(bào)銷的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》報(bào)銷票據(jù)加蓋印章可以是發(fā)票專用章，也可以是財(cái)務(wù)專用章。而《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機(jī)動(dòng)車維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記；根據(jù)發(fā)票代碼與號(hào)碼進(jìn)行審驗(yàn)。那么財(cái)務(wù)人員收到費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)，應(yīng)從哪些方面進(jìn)行審核呢？筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)從以下幾方面審核費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)：一、根據(jù)報(bào)銷票據(jù)本身的仿偽性能來鑒別真假發(fā)票借助紫光燈來分辨發(fā)票的真假。四、以上所有單據(jù)的審核、審查、批準(zhǔn)必須用藍(lán)、黑色墨水筆簽署。無論費(fèi)用發(fā)生日期是何時(shí)，報(bào)銷單日期必須按填報(bào)日期填列。繳費(fèi)時(shí)要索取發(fā)票，無法提供的，要提供收據(jù)，財(cái)務(wù)要求提供發(fā)票的，經(jīng)辦人據(jù)此到房屋中介或居委會(huì)開具發(fā)票，開票費(fèi)用由公司承擔(dān)。對(duì)于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時(shí)，記載日期、單據(jù)號(hào)等原始信息，便于日后查找，對(duì)單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對(duì)，減少初次錄入時(shí)產(chǎn)生的差錯(cuò)。注意財(cái)務(wù)支出單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開票單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出票單位印章。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。二、收費(fèi)單據(jù)審核具有收費(fèi)職能的單位或部門，對(duì)所開具的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項(xiàng)目、繳款人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫齊全；③收費(fèi)金額大小寫是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否對(duì)應(yīng)一致；⑤收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費(fèi)許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)部門補(bǔ)正。交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①報(bào)銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；④差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；⑤外出開會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。報(bào)銷內(nèi)容是否之前有請(qǐng)示或批準(zhǔn)范圍之內(nèi)。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： ①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起?？偟膩碚f，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。對(duì)這部
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