【正文】 稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無誤后，在“報(bào)關(guān)單”原件和“海關(guān) 手冊(cè)”上加蓋“已辦貿(mào)易申請(qǐng)表”字樣章，同時(shí)在貿(mào)易申請(qǐng)表上加蓋稅務(wù)局公章，并退還“報(bào)關(guān)單”原件、“海關(guān)手冊(cè)”和“貿(mào)易申請(qǐng)表”第三聯(lián)。匹配采購訂單后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)計(jì)負(fù)債 貸：應(yīng)付帳款 4. 用預(yù)付款核銷發(fā)票后，產(chǎn)生分錄： 借：應(yīng)付帳款 貸：預(yù)付帳款 37 Company Confidential For internal use only 付款計(jì)劃與審批 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 佳通輪胎公司目前所有的付款業(yè)務(wù)，都須由用款部門提交用款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部主管審核簽字后，交出納付款。 廣告業(yè)務(wù)付款主要由銷售總部負(fù)責(zé)，憑發(fā)票、廣告合同、用款申請(qǐng)單等，向財(cái)務(wù)申請(qǐng)付款。運(yùn)費(fèi)金額 =計(jì)費(fèi)里程 *運(yùn)價(jià)率 *實(shí)際重量 4. 審核運(yùn)算金額與發(fā)票金額的一致性無誤，付款并填制憑證。 a. 采購部在 PO 中輸入采購訂單，采購“原絲”。即與采購價(jià)格差異同科目。 月末根據(jù)部門領(lǐng)料單進(jìn)行分配： 現(xiàn)狀 解決方案 借：制造費(fèi)用 各車間 維修費(fèi) 制造費(fèi)用 各車間 —?jiǎng)诒? 管理費(fèi)用 維修費(fèi) 管理費(fèi)用 —?jiǎng)诒? 銷售費(fèi)用 維修費(fèi) 銷售費(fèi)用 勞保 貸：材料XX 材料 XX差異 低值易耗品XX 低值易耗品XX差異 1. 在庫存模塊定義帳戶別名，指定對(duì)應(yīng)帳戶。 在發(fā)票批組層次上建立發(fā)票批編號(hào) ——姓名的英文縮寫（ 3 位） +年月日（ 6 位）。首先分國(guó)內(nèi)供應(yīng)商和國(guó)外供應(yīng)商；其次分化工材料供應(yīng)商、五金材料供應(yīng)商和輔料供應(yīng)商。 車間管理 車間管理 ORACLE的 ERP管理系統(tǒng)對(duì)車間生產(chǎn)任務(wù)的處理有兩種方式： 一種為離散型任務(wù)，典型的離散任務(wù)其特點(diǎn)為任務(wù)數(shù)量是成組成批的移動(dòng)。但該產(chǎn)品 工藝路線的時(shí)間就越長(zhǎng)。 如果母煉膠也要進(jìn)行車間任務(wù)的控制，其 BOM就象方案二所示。 如果某些設(shè)備長(zhǎng)時(shí)間固定生產(chǎn)某個(gè)產(chǎn)品，也可考慮采用重復(fù)制造。財(cái)務(wù)可隨時(shí)查詢和統(tǒng)計(jì)合格供應(yīng)商名錄、應(yīng)付帳戶、已支付歷史、供應(yīng)商項(xiàng)的交易明細(xì)等信息； (供應(yīng)商編碼方案詳見采購方案 ) 逐步規(guī)范開票付款行為，消除不正常關(guān)聯(lián)交易，使合同單位、開票單位、付款單位一致。 分配，根據(jù)倉庫送交的領(lǐng)料單的使用材料性質(zhì)（生產(chǎn)／費(fèi)用）及使用部門，錄入收發(fā)存數(shù)量金額臺(tái)帳 （ EXCEL 表），計(jì)算發(fā)出的各類材料計(jì)劃金額，生成材料收發(fā)存報(bào)表 （ EXCEL 表）；錄入差異率，計(jì)算材料實(shí)際分配金額，生成材料分配表；填制分配憑證。 借：待攤費(fèi)用 佳井（或佳元、莆田） 貸：材料XX 材料 —XX差異 低值易耗品—XX 低值易耗品—XX差異 ? 在庫存模塊采用帳戶別名“佳井領(lǐng)料”等，發(fā)料時(shí)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄： 借： 待攤費(fèi)用 佳井（或佳元、莆田） 貸：材料 /低值易耗品 （例如：帳戶別名“佳井領(lǐng)料”對(duì)應(yīng)于科目“ 待攤費(fèi) 用 佳井 ”） ? 月末，根據(jù)ＩＮＶ模塊帳戶別名出庫報(bào)表（即“事務(wù)處理登記”報(bào)表），根據(jù)在系統(tǒng)外計(jì)算出的差異率進(jìn)行分?jǐn)?，并將分?jǐn)偨Y(jié)果以收工日記帳的形式在總帳中輸入： 借： 待攤費(fèi)用 佳井（或佳元、莆田） 貸：材料采購差異 XX 佳井（或佳元、莆田）領(lǐng)用材料開1. 對(duì)于月末開具的發(fā)票，在應(yīng)收模塊以手工發(fā)票形式錄入，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 20 Company Confidential For internal use only 發(fā)票時(shí)：根據(jù)開具的銷售發(fā)票，帳務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款XX 貸：其他業(yè)務(wù)收入 材料 應(yīng)交稅金 —增值稅（銷項(xiàng)） 貸：其他 業(yè)務(wù)收入 材料 應(yīng)交稅金 —增值稅（銷項(xiàng)） 注：佳井（或佳元、莆田）均同時(shí)在應(yīng)收系統(tǒng)和應(yīng)付設(shè)為客戶和供應(yīng)商 結(jié)轉(zhuǎn)佳井（佳元、莆田）領(lǐng)用材料成本時(shí)：根據(jù)領(lǐng)料單，帳務(wù)處理如下： 借：其他業(yè)務(wù)支出 材料 貸：待攤費(fèi)用 佳井（或佳元、莆田） 月末根據(jù)開票情況，在總帳中作結(jié)轉(zhuǎn)憑證，分錄如下： 借：其他業(yè)務(wù)支出 材料 貸：待攤費(fèi)用 佳井（或佳元、莆田） 報(bào)銷零星修理費(fèi)用及運(yùn)雜費(fèi)時(shí)： 1.修理費(fèi)用發(fā)票 借：制造費(fèi)用 各車間 —維修材料 管理費(fèi)用 維修材料 應(yīng)交 稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付帳款—XX 銀行存款XX（或現(xiàn)金） 2.材料運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票 借：在ＡＰ中輸入發(fā)票處理， （１）修理費(fèi)用發(fā)票 借：制造費(fèi)用 各車間 —維修材料 管理費(fèi)用 維修材料 應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付帳款 （２）材料運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票在 AP中輸入運(yùn)費(fèi) /裝卸費(fèi)發(fā)票，在發(fā)票分配行使用各類“材料采購差異 (PPV)XX”科目： 借：材料采 購差異 (PPV)XX 應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付帳款 21 Company Confidential For internal use only 材料 XX差異 貸：應(yīng)付帳款 —XX 銀行存款XX（或現(xiàn)金） 協(xié)議抹帳時(shí)：根據(jù)抹帳協(xié)議進(jìn)行帳物處理。并根據(jù)莆田的耗用報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)其成本。 借：委托加工材料 貸：材料采購差異 方案二： 由于方案一需要編制大量的原材料編碼，且需對(duì)委托材料進(jìn)行虛擬的入庫與出庫操作，操作步驟繁多，工作量太大，易出錯(cuò)。 借：材料采購 采購價(jià)格 貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債 借：產(chǎn)成品 標(biāo)準(zhǔn)成本 貸：材料采購 借 /貸：采購價(jià)差（外購胎） （ 3） 采購部將發(fā)票、入庫單、檢驗(yàn)單交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部入帳： 借：應(yīng)計(jì)負(fù)債 采購價(jià)格 貸：應(yīng)付帳款 發(fā)票價(jià)格 借 /貸：發(fā)票價(jià)格價(jià)差 2． 合肥佳通從福建莆田采購輪胎，福建莆田將輪胎直接發(fā)往各銷售中心。 如果供應(yīng)商為一次性的，可以設(shè)置一個(gè)虛擬的供應(yīng)商進(jìn)行處理。 應(yīng)付款會(huì)計(jì)參考供應(yīng)商帳齡分析報(bào)表，根據(jù)采購部提交的用款申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，將付款憑證交財(cái)務(wù)部審批，傳遞給出納，安排資金付款； 有關(guān)付款審批權(quán)限定義，參照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 2． 根據(jù)“進(jìn)口貨物發(fā)票”等單據(jù)，財(cái)務(wù)部在 AP 中輸入發(fā)票，與采購訂單匹配。 ERP 生成如下日記帳： 借：預(yù)付帳款 貸：應(yīng)付帳款 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 /應(yīng)付票據(jù) 二、 對(duì)一般發(fā)票付款流程： 1． 采購人員持借款單（經(jīng)辦人、采購主管已簽字）到財(cái)務(wù)部，材料核算會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商付款計(jì)劃表確認(rèn)付款金額不大于應(yīng)付帳款余額，簽字后再經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后交出納付款。如果沒有明確的付款單位，或因臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)不必定義供應(yīng)商，可將經(jīng)辦人或采購員定義為虛擬供應(yīng)商。并向中心發(fā)貨，確認(rèn)應(yīng)收帳款。 ② 加工費(fèi)發(fā)票單獨(dú)開具。 采購部 財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)流程》 委托加 工業(yè)務(wù)流程佳元入庫單發(fā)票 2 3 發(fā)票2 3佳元入庫單委托佳元加工材料匯總表佳元財(cái)務(wù)材料加工消耗計(jì)算表 材料加工消耗計(jì)算表受托加工材料清單 受托加工材料清單增值稅發(fā)票2 3增值稅發(fā)票2 3佳通入庫單 佳通入庫單委托佳元加工材料消耗明細(xì)表帳務(wù)處理委托加工材料憑證 應(yīng)付帳款憑證委托加工材料帳分類登記帳本帳務(wù)處理是委托加工材料憑證原材料憑證 應(yīng)交稅金憑證 應(yīng)付帳款憑證對(duì)帳核銷否* 憑證做出后由相應(yīng)的明細(xì)帳登記人登記明細(xì)帳；再到總帳匯總登記總帳12345678 891011111111 簾子布委托佳元加工流程描述： 1. 委托加工材料入庫：與原材料核算手續(xù)一樣，區(qū)別是佳元開據(jù)收料單，以實(shí)際金額入委托加工材料賬。 4. 月末暫估：月末倉庫將暫估材料入庫單送交財(cái)務(wù)，材料核算會(huì)計(jì) 以采購提供的《化工材料進(jìn)耗價(jià)格統(tǒng)計(jì)表》中價(jià)格為實(shí)際價(jià)格，計(jì)算各類材料的計(jì)劃金額和差異（暫估錄入收發(fā)存數(shù)量金額臺(tái)帳）；填制暫估憑證，同時(shí)填制下月紅字憑證。 2． 采購到貨時(shí)，在 INV 模塊做接收處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成日記帳： 借：材料采購 采購訂單價(jià)格 貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債 3． 檢驗(yàn)合格入庫時(shí)，倉庫人員在 INV 模塊做接收處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成日記帳： 借：材料 標(biāo)準(zhǔn) 價(jià)格 貸：材料采購 采購訂單價(jià)格 材料采購差異 (PPV) 4． 發(fā)票到時(shí)，采購員報(bào)銷時(shí)需要注明采購訂單號(hào)，到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 解決方案 對(duì)于發(fā)票管理的基本原則分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述： 發(fā)票確認(rèn)的時(shí)間 由于財(cái)務(wù)管理與審核制度中對(duì)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的，因此，真實(shí)發(fā)票的錄入時(shí)間即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)間。 4. 在應(yīng)付帳系統(tǒng)可以處理以下業(yè)務(wù)： 1） 庫存材料采購付款業(yè)務(wù) 2） 費(fèi)用類易耗品采購付款業(yè)務(wù) 3） 固定資產(chǎn)采購付款業(yè)務(wù) 4） 供應(yīng)商預(yù)付款 5） 各類付款業(yè)務(wù) 5. 應(yīng)付帳系統(tǒng)可以在線查詢供應(yīng)商余額，發(fā)票的已付款情況和付款計(jì)劃，提供應(yīng)付款帳齡分析。 生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃關(guān)鍵是 MPS（即主生產(chǎn)計(jì)劃）的制定。 Page 1 Company Confidential For internal use only 安徽佳通輪胎有限公司 ERP管理信息系統(tǒng) MD020. 制造管理建議方案 文檔作者 : 顧問 創(chuàng)建日期 : 20xx年 11月 09日 確認(rèn)日期 : 控制編碼 : GTERP/HF/MD020/002 當(dāng)前版本 : 審批簽字 : 佳通項(xiàng)目經(jīng)理： 漢普項(xiàng)目經(jīng)理： 拷貝數(shù)量 _____ Page 2 Company Confidential For internal use only 文檔控制 更改記錄 日期 作者 版本 更改參考 20xx/11/09 顧問 審閱 姓名 職位 簽字 姚佐峰 佳通項(xiàng)目經(jīng)理 郭長(zhǎng)齡 佳通項(xiàng)目經(jīng)理 許瑞庭 漢普項(xiàng)目經(jīng)理 張琳 漢普項(xiàng)目副經(jīng)理 分發(fā)人員 編碼 姓名 地點(diǎn)和位置 1 Library Master Project Library 2 Project Manager 3 Client Project Manager 4 Page 3 Company Confidential For internal use only 目錄 文檔控制 ............................................................................................... 2 更改記錄 ........................................................................................... 2 審閱 .................................................................................................. 2 分發(fā)人員 ........................................................................................... 2 制造管理 ............................................................................................... 4 工程數(shù)據(jù) ...................................................................