【正文】 五、加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和服務(wù)（十四）全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)工作由發(fā)展改革委牽頭，財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)參加，各部門要密切配合，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)研究解決工作中的重大問題。擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，可按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。擔(dān)保公司的擔(dān)保資金必須全部存入?yún)f(xié)作銀行；四是加強(qiáng)行業(yè)的自律。我市可在自身權(quán)限范圍內(nèi)給予一定的稅費(fèi)減免。要積極開展銀、企與擔(dān)保公司的合作，積極推動(dòng)擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。二要建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。信用擔(dān)保公司股本金的規(guī)模與其信譽(yù)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力成正比，一定規(guī)模的擔(dān)保資金既是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立的前提，又是其做強(qiáng)做大的必要條件。全市2005年累計(jì)代償總額838萬元，本年代償總額378萬元。六、信用擔(dān)保對(duì)我國中小企業(yè)的影響建立信用擔(dān)保體系幫助企業(yè)解決了貸款難、擔(dān)保難的矛盾，降低和分散了金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用率，確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下良好的銀企信用關(guān)系，從而增強(qiáng)了中小企業(yè)的競(jìng)爭力, 使我國信用擔(dān)保行業(yè)更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展、成熟。而且，由于我國目前尚沒有建立擔(dān)保從業(yè)資格準(zhǔn)入制度和失信懲罰制度，造成了現(xiàn)有從業(yè)人員能力和素質(zhì)偏低，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用度降低，風(fēng)險(xiǎn)加大。但是，由于盲目跟風(fēng)和缺乏約束機(jī)制，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展過程中也暴露出一些問題，需要盡快加以解決。擔(dān)保方式：保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置擔(dān)保、定金擔(dān)保。首先，行業(yè)組織牽頭，聯(lián)合行業(yè)內(nèi)同類的多家小微企業(yè)以“抱團(tuán)”的形式建立對(duì)話與合作。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。由此可見，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制。目前,該省征信體系的建設(shè)剛剛起步,大量有用信息分散在諸如工商、銀行、稅務(wù)、海關(guān)、公安等部門,信息不能流動(dòng)、共享、公開查詢,大量信息資源被閑置和浪費(fèi)。到2003年6月底,有35家擔(dān)保機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)生代償148筆,代償總額上升到3680萬元,代償損失上升到1835萬元。浙江省中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有設(shè)立相關(guān)的機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)提供投資、貸款、業(yè)務(wù)咨詢等項(xiàng)服務(wù),對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展十分不利。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)中存在的問題。半開放型是先為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出資人或會(huì)員提供擔(dān)保,或?yàn)橐恍┢焚|(zhì)較好的其他中小企業(yè)提供擔(dān)保。目前,浙江省已形成近百家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)模,而且機(jī)構(gòu)數(shù)量還有增加的趨勢(shì)。一些市縣政府為了扶持中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)的發(fā)展,對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)給予了一定補(bǔ)償,但補(bǔ)償資金十分有限。要盡快建立省級(jí)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),通過再擔(dān)保等方式對(duì)縣(市、區(qū))、城市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)、商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān),同時(shí)對(duì)全省范圍內(nèi)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)督。應(yīng)建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告公開制度,強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)監(jiān)督職能,提高中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量。大部分地區(qū)的中小企業(yè)擔(dān)保基金以政府財(cái)政資金為主，只有少數(shù)地區(qū)有民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部補(bǔ)償主要是通過私募和上市募集資金，應(yīng)給予相應(yīng)的政策鼓勵(lì)其融資。（五）加快擔(dān)保行業(yè)的專業(yè)人才培養(yǎng)深化校企合作化解小微企業(yè)高技能人才的短缺，健全機(jī)制，強(qiáng)化政府政策引導(dǎo)、完善政府管理職能，健全完善相關(guān)的法律法規(guī)，構(gòu)建針對(duì)小微企業(yè)的校企合作制度支持體系，積極發(fā)揮校企合作在小微企業(yè)人才供應(yīng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要作用。而其形成取決與生產(chǎn)力的發(fā)展水平，取決與法律的健全和穩(wěn)定。三、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的現(xiàn)狀與存在的問題（一）發(fā)展現(xiàn)狀為了構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，國家相關(guān)部門先后出臺(tái)了《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系管理暫行規(guī)定》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保貸款管理辦法》等政策性文件，為我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立和規(guī)范提供了依據(jù)。這樣不僅造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等，也弱化了銀行對(duì)企業(yè)的考察和評(píng)估，加大了整體風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展。五、規(guī)范我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展的對(duì)策（一）健全中小企業(yè)信用法律體系（二）建立資金補(bǔ)償機(jī)制財(cái)政投入；稅收優(yōu)惠。擔(dān)保資金來源大都是政府和投資者一次性注入，沒有后續(xù)的資金注入機(jī)制。除組建政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各種社會(huì)資本，鼓勵(lì)社會(huì)資本進(jìn)入信用擔(dān)保市場(chǎng)。一要建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。三是通過再擔(dān)保轉(zhuǎn)移一部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。二要加大財(cái)稅政策上的支持力度。明確授權(quán)一個(gè)政府部門來管理和監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由市經(jīng)委、財(cái)政、銀行、工商等部門組成中小企業(yè)信用擔(dān)保監(jiān)督管理委員會(huì)（由中小企業(yè)職能部門負(fù)責(zé)人兼任委員會(huì)主任），由財(cái)政、審計(jì)和其他出資者組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)，主要對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資格、擔(dān)保機(jī)制、擔(dān)保程序、會(huì)計(jì)制度、風(fēng)險(xiǎn)防范、從業(yè)人員、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行規(guī)范和管理，定期監(jiān)督和檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)開展情況，積極創(chuàng)造公平、有序競(jìng)爭的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，進(jìn)一步研究完善促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的其他稅收政策。在辦理有關(guān)登記手續(xù)過程中，有關(guān)部門不得指定評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物（質(zhì)物）進(jìn)行強(qiáng)制性評(píng)估，不得干預(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常開展業(yè)務(wù)。各地區(qū)要指導(dǎo)和督促擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營行為，完善各種規(guī)章制度，努力提高經(jīng)營水平和防控風(fēng)險(xiǎn)能力。三、推進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的互利合作（八）按照平等、自愿、公平及等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則，鼓勵(lì)、支持金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)互利合作。國務(wù)院辦公廳二○○六年十一月二十三日關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見發(fā)展改革委 財(cái)政部 人民銀行 稅務(wù)總局 銀監(jiān)會(huì)近年來，主要以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)快速發(fā)展，擔(dān)保資金不斷增加，業(yè)務(wù)水平和運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)步提高，服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步拓展，為解決中小企業(yè)融資難和擔(dān)保難等問題發(fā)揮了重要作用。政府出資的擔(dān)?；饒?jiān)持“政策化資金、法人化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作”的原則。二是要加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)工作效率。外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制包括政府對(duì)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)給予一定的補(bǔ)償。中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大、收益低，但社會(huì)效益較大，政府必須加大支持力度。今年五月中國銀監(jiān)委，銀監(jiān)辦發(fā)?2006?145號(hào)文件：《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展合作風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》對(duì)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展是一個(gè)不利的消息。現(xiàn)將情況報(bào)告如下。四、如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作（一）搞清擔(dān)保業(yè)務(wù)流程咨詢登記、收集信息、財(cái)務(wù)人登記好擔(dān)保申請(qǐng)登記表進(jìn)行擔(dān)保審查（運(yùn)用社會(huì)公用信息系統(tǒng)進(jìn)行社會(huì)公用信息采集、運(yùn)用計(jì)算機(jī)評(píng)審）核實(shí)信息的正確性在債權(quán)人與債務(wù)人簽訂主合同的同時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂保證合同；需要時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂反擔(dān)保合同；按約定支付擔(dān)保費(fèi)；主合同履約不能，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)按約定代償；擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施追償。但有些政策、制度的出臺(tái)，無疑推動(dòng)了國內(nèi)擔(dān)保業(yè)的興起和快速發(fā)展，確立信用擔(dān)保在扶持中小企業(yè)方面的地位和作用，同時(shí)對(duì)規(guī)范行業(yè)管理、控制行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的基本特征（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本特點(diǎn)與政府機(jī)關(guān)相比：遵守市場(chǎng)化原則，是一種有償服務(wù)；與商業(yè)銀行相比：以管理資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為主，風(fēng)險(xiǎn)較大；與保險(xiǎn)公司相比：以管理社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)為主，不確定性大；與投資公司比：風(fēng)險(xiǎn)較小，監(jiān)控成本較低；與服務(wù)機(jī)構(gòu)比：承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)；6：與工商企業(yè)比：以無形資產(chǎn)為主。參考文獻(xiàn)：[1]閆屹；黃丹青；境外中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制的啟示[J]；銀行家；2007年03期[2]王傳東，王家傳；中小企業(yè)信用擔(dān)保的國際經(jīng)驗(yàn)與借鑒[J]；國際金融研究；2005年10期[3]陳曉紅，劉劍；基于銀行貸款下的中小企業(yè)信用行為的博弈分析[J]；管理學(xué)報(bào)；2004年02期[4]趙復(fù)元；我國中小企業(yè)信用擔(dān)保問題綜述[J]；經(jīng)濟(jì)研究參考；2005年23期基金項(xiàng)目：本文獲得遼東學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院教學(xué)改革與科研項(xiàng)目“鴨綠江區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究”（項(xiàng)目編號(hào) 2014157）資助。此外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)拓展資本金來源，擴(kuò)大資本金規(guī)模，增強(qiáng)擔(dān)保能力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅集中了過多的貸款風(fēng)險(xiǎn)，而且他們極其缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制（三）缺乏專業(yè)性擔(dān)保人才目前各地的擔(dān)保機(jī)構(gòu)人員大多數(shù)由政府機(jī)關(guān)人員組成，專業(yè)素質(zhì)不能完全適應(yīng)擔(dān)保業(yè)的需要。應(yīng)組建省級(jí)中小企業(yè)信用擔(dān)保同業(yè)公會(huì),吸收城市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及從事中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)成為會(huì)員,該公會(huì)應(yīng)由省級(jí)中小企業(yè)信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組建并承擔(dān)具體事務(wù),接受同級(jí)政府行業(yè)協(xié)會(huì)主管部門和民政部門的監(jiān)管。政府的財(cái)政資金是中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金的主要來源。盡量避免全額擔(dān)保,應(yīng)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行和企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,以使擔(dān)保機(jī)構(gòu)與協(xié)作銀行共同承擔(dān)對(duì)中小企業(yè)提供金融支持的風(fēng)險(xiǎn),防止協(xié)作銀行的道德