【正文】 九、庫存材料的管理材料和發(fā)票同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫一式三聯(lián)的入庫單，辦理入庫手續(xù)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。、低值易耗品的轉(zhuǎn)移和報損 如機(jī)構(gòu)調(diào)整或人員變動，調(diào)出人員必須辦理固定資產(chǎn)低值易耗品轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品移交表”，由調(diào)出人員將領(lǐng)用的財產(chǎn)退回總務(wù)部，新接替人員重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護(hù)控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。董事長（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。對報廢所得收益，按國家財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第十八條 各分（子）公司由財務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費(fèi)用報銷流程）、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批；、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購買，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號等資料，并附價格預(yù)算表；、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財務(wù)出納請款。審核完成以后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)登記表”建立固定資產(chǎn)對應(yīng)信息庫，并進(jìn)行資產(chǎn)標(biāo)簽的打印，同時將打印好的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上。融資租入固定資產(chǎn)（如按揭取得的房屋）。指用于載人、運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。二、有關(guān)要求本次盤點(diǎn)由總經(jīng)辦統(tǒng)一部署，責(zé)成各企業(yè)、中心相關(guān)負(fù)責(zé)人成立檢查小組，監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作進(jìn)程，核對盤點(diǎn)數(shù)據(jù)；各企業(yè)、中心應(yīng)充分重視本次盤點(diǎn)工作，明確各企業(yè)盤點(diǎn)工作負(fù)責(zé)人，積極配合檢查小組完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)任務(wù)；各企業(yè)、中心應(yīng)于盤點(diǎn)截止日前，整理好本單位固定資產(chǎn)臺賬，并如實(shí)填寫《嘉源集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品盤點(diǎn)登記表》；各企業(yè)、中心務(wù)必實(shí)事求是、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，杜絕弄虛作假，如有虛報、瞞報等作假現(xiàn)象，將追究當(dāng)事人和部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。文體娛樂設(shè)備。已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。財務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)內(nèi)調(diào)撥單在固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行資產(chǎn)減少的操作。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。第一章 說 明第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查后，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。2）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。廣東星河生物科技股份有限公司 固一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。支付修理費(fèi)用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場價格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。：本程序適用于公司各部室。第五篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品，嚴(yán)格其購置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移置業(yè)公司所屬各部門之間因生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，某項固定資產(chǎn)需從一個部門調(diào)整到另一個部門，必須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。本制度自2006年6月份開始執(zhí)行。各部門使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購入后，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門開具“低值易耗品出庫單”。四、固定資產(chǎn)采購辦公室根據(jù)經(jīng)董事長批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計劃單組織采購，購置的固定資產(chǎn)對外付款時，必須憑固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單，到財務(wù)辦理付款手續(xù)。，要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有效措施避免發(fā)生損失。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。廣東星河生物科技股份有限公司項 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃（1）審批購置預(yù)算；董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。定資產(chǎn)管理制度（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。第十五條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第三章 固定資產(chǎn)的計價第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法：（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險費(fèi)及其他附加費(fèi)用計價，國外購人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計價；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計價。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。第十三條 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。八、閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理部門至少每3個月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，在固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫里更改“資產(chǎn)狀態(tài)”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理（超出授權(quán)的呈報集團(tuán)總裁），經(jīng)核定后進(jìn)行處置。對固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用（指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的），應(yīng)分期攤銷計入期間費(fèi)用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。（固定資產(chǎn)折舊年限12）某固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率各部門應(yīng)選擇計提方式為平均年限法，各部門應(yīng)按月通過，折舊的計算方法及折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更?，F(xiàn)將固定資產(chǎn)按以下劃分為七類：房屋、建筑物。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；對于不屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。各類別資產(chǎn)的預(yù)計使用年限參照如下： 類別編號 類別 折舊年限 備注01 房屋、建筑物 5~40年 房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02 機(jī)器設(shè)備 3~20年 電腦設(shè)備按5年、中央空調(diào)按10年、通訊設(shè)備按5年 03 交通運(yùn)輸工具 5~10年 汽車按5年04 家具用具設(shè)備 3~20年 一般家具按6年 0