【正文】 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理 第九條 總公司各部門(mén)和各專業(yè)公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門(mén)自行購(gòu)置。第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò)2年。沒(méi)有同時(shí)滿足以上兩個(gè)條件的，列為低值易耗品。定資產(chǎn)管理制度（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后，再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。第五條 強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。廣東星河生物科技股份有限公司項(xiàng) 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購(gòu)置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總股東大會(huì)金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃（1）審批購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，由采購(gòu)部門(mén)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（二）各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。（四）對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額。（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門(mén)或人員辦理。第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)。：，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，價(jià)值已經(jīng)攤銷，則設(shè)立賬外清冊(cè)；總務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括公司出資購(gòu)置和其他單位贈(zèng)送的所有固定資產(chǎn)和低值易耗品（本辦法所指固定資產(chǎn)和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)）。，要經(jīng)常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取有效措施避免發(fā)生損失。固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置后，由購(gòu)置人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品驗(yàn)收單”經(jīng)總務(wù)部驗(yàn)收并按物品分類統(tǒng)一編號(hào)，財(cái)務(wù)部審核后，申購(gòu)部門(mén)以此列賬核銷，總務(wù)部以此登記入賬，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部以登記固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬。，由總務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。二、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。四、固定資產(chǎn)采購(gòu)辦公室根據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃單組織采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)對(duì)外付款時(shí)，必須憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單和用款申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、入庫(kù)、保管、使用的管理工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)，業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)部指導(dǎo)建賬，并將固定資產(chǎn)管理員名單報(bào)財(cái)務(wù)部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)各部門(mén)必須定期對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)入后，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫(kù)單”。低值易耗品發(fā)生報(bào)廢時(shí)，由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，列明報(bào)廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實(shí)物管理人及會(huì)計(jì)辦理出賬手續(xù)。月末辦公室將當(dāng)月發(fā)生的入庫(kù)單及出庫(kù)單整理后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。nbsp。本制度自2006年6月份開(kāi)始執(zhí)行。對(duì)于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù)，辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”，月底結(jié)帳時(shí)對(duì)貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單和低值易耗品出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物。六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，某項(xiàng)固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調(diào)整到另一個(gè)部門(mén)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（飲水機(jī)、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批辦法一般固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位根據(jù)實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，列明需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、部門(mén)申請(qǐng)人、部門(mén)批準(zhǔn)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，每月財(cái)務(wù)匯總上報(bào)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行。第五篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品，嚴(yán)格其購(gòu)置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證固定資產(chǎn)及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報(bào)損時(shí)，領(lǐng)用人需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)損單”，經(jīng)總務(wù)部同意后，將財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，由總務(wù)部統(tǒng)一處理。外單位贈(zèng)送的物品視同公司購(gòu)買的財(cái)產(chǎn)管理，在收到禮品時(shí)，報(bào)總務(wù)部登記入賬。：本程序適用于公司各部室。（三）對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。（五）固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。（三）財(cái)務(wù)部將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類 別 估計(jì)殘值率 折舊年限 年折舊率房屋建筑物 3%5% 2030年 %廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備 0%5% 310年 % 電子設(shè)備及其他 0%5% 38年 %運(yùn)輸設(shè)備 0%5% 38年 % 第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門(mén)保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)保管。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬(附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單)，第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。各部門(mén)(含總公司與子公司所屬分公司)購(gòu)置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，該申請(qǐng)單必須明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署總經(jīng)理購(gòu)置協(xié)議。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行