【正文】 辦公室每月必須將本月入庫單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。對(duì)各部門由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。購置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用情況開具“出庫單”，方可出庫。 對(duì)已報(bào)廢的殘?bào)w，應(yīng)妥善保管確有回收價(jià)值的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同處理挽回?fù)p失或送往物資回收部門，對(duì)無回收價(jià)值的同財(cái)務(wù)部共同銷毀。、低值易耗品的購置、驗(yàn)收和領(lǐng)用 申購部門填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品申報(bào)單”，總務(wù)部盡可能在內(nèi)部調(diào)劑，如確需購買，由總務(wù)部提出意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司移出部門 審批 管理部門 財(cái)務(wù)部 移入部門調(diào)撥申審批 會(huì)簽 會(huì)簽請(qǐng)內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認(rèn)調(diào)撥價(jià)值辦理交接 移入資產(chǎn)第四篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法：為更好地管理公司財(cái)產(chǎn)，特制定固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后確定?？墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)和廠商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。第十三條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。（一）固定資產(chǎn)購置實(shí)行計(jì)劃管理。購置（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計(jì)劃和董事長(zhǎng) 購置方案；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。（四）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。購置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)： 1）預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。第四十條閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會(huì)同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。采購部需考察市場(chǎng)后填制四聯(lián)式訂購單（廠商、采購、倉庫、會(huì)計(jì)）第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。解決方案二：抽取或指定總務(wù)、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管實(shí)物以及盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)整理核對(duì)“固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)表”。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機(jī)器設(shè)備 1010%運(yùn)輸工具 1010%計(jì)算機(jī)設(shè)備 510%辦公家具及設(shè)備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點(diǎn)結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。第三篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責(zé)，滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后方可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥。對(duì)固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的），則在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用。以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的固定資產(chǎn)。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起開始計(jì)提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱等。房屋包括營(yíng)業(yè)用房以及簡(jiǎn)易房、倉庫等；建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)限：本次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)截止時(shí)間為2010年月日。附件: 嘉源集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品盤點(diǎn)登記表第二篇：集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)定一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定固定資產(chǎn)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所使用或控制的，使用年限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，且在使用過程中不改變實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，其主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不是為了出售或其他目的。家具用具設(shè)備。固定資產(chǎn)的殘值率為3%。以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出的固定資產(chǎn)。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，然后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門備份，第二轉(zhuǎn)出部門審核、第三轉(zhuǎn)入部門審核、第四資產(chǎn)管理部門審核并備份。盤點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門、使用部門及資產(chǎn)管理部門責(zé)任人審核確認(rèn)，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見（超出授權(quán)的需由集團(tuán)總裁簽署意見）對(duì)盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。1本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表：固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報(bào)廢單低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報(bào)廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第五條 有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。第二十五條 審批程序新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明，便于報(bào)表匯總。第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。凈殘值率按3％計(jì)算。第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款(包括買價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購置的稅費(fèi)、安裝費(fèi))或調(diào)出單位原價(jià)(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購