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5農(nóng)村信用社財務風險防范及對策(專業(yè)版)

2025-09-16 19:42上一頁面

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【正文】 從以補救為主向預防為主轉(zhuǎn)變, 從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變,從以現(xiàn)場 第 12 頁 共 13 頁 檢查為主向非現(xiàn)場檢查為主轉(zhuǎn)變,充分體現(xiàn)預防性的特色。 建立完善財務監(jiān)測與危機預警系統(tǒng),防止內(nèi)外勾結(jié)作案。 對財務處理的全過程要實行事前、事中、事后監(jiān)督。 要根據(jù)業(yè)務發(fā)展和會計結(jié)算工作的需要,開展有針對性、適用性的崗位培訓以及新業(yè)務、新法規(guī)、計算機操作技能的專項培訓。 二是未能對賬戶全面實施監(jiān)督,目前只對基本戶實施了監(jiān)督,對一般戶、專用戶、臨時戶則沒有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。有的賬外設賬,逃避監(jiān)督檢查。 財務核算存在的問題較多 一是有章不循,不按規(guī)定程序操作。內(nèi)控制度松弛,造成了財務會計核算有章不循,職責不明,沒有嚴格規(guī)范化進行操作,業(yè)務處理隨意性大。近年來,農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險、代理收費等為內(nèi)容的中間業(yè)務作為提高經(jīng)濟效 第 2 頁 共 13 頁 益的一個重要途徑。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定,不利于財務人員上崗操作,特別是在新業(yè)務的開展方面,內(nèi)控制度建設目前未跟上,加之新制度在制定時很難考慮周全,有時甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范,使得一些新業(yè)務品種在試辦過程中面臨著較大風險。更有甚者,不設操作口令或隨意泄露口令,使外人能夠非法進入操作竊取或修改財務數(shù)據(jù)。 支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。只有這樣,才能確 保財務工作的公正性和公允性,才不至于誘發(fā)不良后果。財務處理實行崗位分工,不得一人兼崗或獨立操作完成多項操作程序,更不得超越權(quán)限處理會計事項 。 明確重點崗位的責任、權(quán)限和操作規(guī)程。必要時開展對信用社的領(lǐng)導人實行經(jīng)濟責任審計。事前檢查更能及時發(fā)現(xiàn)問題,把問題消除于萌芽狀態(tài),真正起到防范于未然的作用。按照行為管理科學的原理,采取激勵與處罰相結(jié) 合的辦法,發(fā)揮每一個人的管理潛能。必要時配備專兼職內(nèi)審人員進行事后監(jiān)督 (三)完善 規(guī)章制度,有效防范操作風險 當前,農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實際情況,進一步加強內(nèi)控制度建設。中國共產(chǎn)黨在 “ 十六大 ” 報告中明確提出要 “ 形成全民學習、終身學習 ” 的學習意識。有的信用社賬戶管理意識不強,很少向人民銀行申報開戶,放松了管理,有的大開 “ 綠燈 ” ,盲目申報,賬戶管理混亂。 二是重要空白 憑證管理不嚴,使用違規(guī)。 二是會計核算隨意性大,有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財經(jīng)法規(guī)和財務會計制度的 規(guī)定,為逃避上級信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負債比例管理,利用同會計類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務,空轉(zhuǎn)賬務,透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營,使信用社的資產(chǎn)不真實。 財務人員素質(zhì)不能適應業(yè)務發(fā)展和財務管理的需要。而會計管理上的漏洞,案件、事故時有發(fā)生,給信用社造成資金損失,帶來不良影響。加之信用社存在著 “ 師傅帶徒弟 ” 的知識傳授方式,使得新財務人員對老財務人員形成一種盲目信任,使內(nèi)控制度失效而增大了財務風險。特別是對憑證填寫要素不全,不合格憑證審查不嚴,尤其少數(shù)不法分子偽造憑證,采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效分辯。如目前信用社驗印主要還是用肉眼,有的偽造印鑒驗不出來。要以廉潔自律、堅持原則、客觀公正、愛崗敬
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