【正文】 21:43:5221:43:5221:433/23/2023 9:43:52 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 21:43:5221:43:5221:43Thursday, March 23, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 每個重要賬戶的相關(guān)認定至少應(yīng)當(dāng)有一個對應(yīng)的關(guān)鍵控制。 一項控制可能應(yīng)對評估的多項相關(guān)認定的錯報風(fēng)險。 :43:5221:43:52March 23, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , March 23, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計實施意見 》 7 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 選取擬測試的控制 關(guān)鍵控制 ：單獨或連同其他控制可以有效應(yīng)對評估的認定層次的重大錯報風(fēng)險，并且可以測試的控制。 8 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 9 對重要賬戶 , 考慮 … 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 10 固有風(fēng)險 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 以往錯誤 企業(yè)層面控制 流程復(fù)雜 程度 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 11 計價 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報和披露 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 12 計價 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報和披露 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 = 關(guān)鍵控制 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 13 計價 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報和披露 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 14 計價 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報和披露 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 利用他人的工作 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 15 計價 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報和披露 對重要賬戶 , 考慮 … 管理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié)