控制測(cè)試基本原理_某咨詢(xún)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人_楊昕(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 21:43:5221:43:5221:433/23/2023 9:43:52 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 21:43:5221:43:5221:43Thursday, March 23, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 每個(gè)重要賬戶(hù)的相關(guān)認(rèn)定至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制。 一項(xiàng)控制可能應(yīng)對(duì)評(píng)估的多項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 :43:5221:43:52March 23, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , March 23, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施意見(jiàn) 》 7 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 選取擬測(cè)試的控制 關(guān)鍵控制 ：?jiǎn)为?dú)或連同其他控制可以有效應(yīng)對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并且可以測(cè)試的控制。 8 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 9 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 10 固有風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 流程復(fù)雜 程度 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 11 計(jì)價(jià) 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報(bào)和披露 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 12 計(jì)價(jià) 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報(bào)和披露 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 = 關(guān)鍵控制 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 13 計(jì)價(jià) 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報(bào)和披露 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 14 計(jì)價(jià) 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報(bào)和披露 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 利用他人的工作 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 XYZ公司圖示 (續(xù) ) 15 計(jì)價(jià) 權(quán)利和義務(wù) 發(fā)生 /存在 列報(bào)和披露 對(duì)重要賬戶(hù) , 考慮 … 管理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié)
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