【正文】 現(xiàn)金管理程序 64 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金部門在組織結(jié)構(gòu)中的位臵 財務(wù)部 投資預(yù)算 會計 財務(wù)預(yù)算 ?在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定集團的財務(wù)目標、政策及操作方法 ?保證財務(wù)報告和溝通達到高標準 ?保證恰當(dāng)?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)和保證成本效益的資金管理 ?確保集團經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ?對業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略方向提供意見 ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)集團年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ?為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持 部門使命及職責(zé) ?管理集團的信用線的分配和使用 ?執(zhí)行集團現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序 ?使短期盈余最大化 /將短期虧控成本降至最低 ?建議最適當(dāng)?shù)呢攧?wù)結(jié)構(gòu)政策 ?提高長期資金采取適當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu) ?管理外匯風(fēng)險 稅收 股東關(guān)系 業(yè)務(wù)單元 財務(wù)部 資金管理 65 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金委員會的職責(zé)與工作原則 ?制定集團在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準具體的規(guī)章制度和管理方法 ?審批年度資金預(yù)算計劃 ?審批重大的單項融資方案 ?批準預(yù)算外的緊急融資和信用額度的增加 ?資金委員會是非常設(shè)機構(gòu)，每季度召開例會，審批年度資金需求量定額并按季度進行調(diào)整；重大事件發(fā)生時 (如審批超過一定金額的臨時定額申請 )，可召集緊急會議 ?資金委員會在進行決策時，應(yīng)全面聽取各方意見。 匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績 業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本業(yè)務(wù)單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃 批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部 產(chǎn)品部負責(zé)人 在業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 44 4. 集團總部財務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 45 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 46 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 5. 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 47 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 需提前準備的材料： 材料 ?財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值 ?各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 48 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 6. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 49 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 50 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責(zé)人 51 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設(shè)定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 52 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法 主要風(fēng)險 規(guī)避方式 風(fēng)險來源 53 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務(wù)金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務(wù)單元費用 ? 業(yè)務(wù)單元銷售費用 ? 業(yè)務(wù)單元市場費用 ? 業(yè)務(wù)單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權(quán)資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 54 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 55 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務(wù)收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務(wù)對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 56 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 目錄 182。精品資料網(wǎng)（ ） 確立制勝戰(zhàn)略，決定產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu) – 附錄 機密 此報告僅供客戶內(nèi)部使用。 管理流程概述 182。財務(wù)部從財務(wù)角度提出的建議，各業(yè)務(wù)群人員從運營角度提出建議。信貸資金管理程序 182。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) ?集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作 原則 ?經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標 ?集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ?財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為業(yè)務(wù)單元負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù) ?季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 43 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 財務(wù)規(guī)劃流程 質(zhì)詢會 /考核會 集團最高領(lǐng)導(dǎo)層 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計劃 批準各業(yè)務(wù)單元計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各業(yè)務(wù)單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財務(wù)規(guī)劃部門 對各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各業(yè)務(wù)單元計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 業(yè)務(wù)單元負責(zé)人 陳述本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 按需要參與考核會 。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。資金委