【正文】 監(jiān)督約束機制的實施成功并非一蹴而就的事，同其它制度一樣需要不斷自省、修正、更新以滿足西南院發(fā)展戰(zhàn)略的需要 第一，站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度。 第四、制度更新和完善環(huán)節(jié)上的原因 (1) 制度更新不及時，不能根據(jù)西南院的發(fā)展及時修改，過時的制度影響制度的權(quán)威性； (2) 部分制度不夠完善，不能適應西南院業(yè)務發(fā)展的要求。 各職能部門對歸口的預算目標進行定期跟蹤、分析、控制。主要預算人員工資、社會保險統(tǒng)籌等費用支出、人員的結(jié)構(gòu)狀況等；通過勞動力成本預算，掌握人員信息及企業(yè)的勞動力成本水平，更好地發(fā)揮人的主觀能動性。 強化內(nèi)部審計 進行巡回審計和專題審計，審查財務收支，檢查財稅法規(guī)和分院內(nèi)部財務制度執(zhí)行情況，包括支出會簽手續(xù)是否完備等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，并報告總院領(lǐng)導。 例一：關(guān)于審批決策權(quán)限的制度（三） 西南院具有獨立法人資格的分院權(quán)限 人事權(quán) 1. 審核員工的招聘、借用、調(diào)用事項后，報總院人力資源部審批； 2. 審核員工的解除合同事項后，報總院人力資源部審批； 財務權(quán) 1. 根據(jù)總院指標，擬訂預算計劃，報總院審批。 監(jiān)控是需要有專門部門和專職人員對組織決策和制度進行制定與執(zhí)行的審計監(jiān)察。 常見應分離職務 —— 授權(quán)與執(zhí)行 執(zhí)行與審核 執(zhí)行與記錄 保管與記錄 論證與決策 西南院目前組織結(jié)構(gòu)和崗位劃分中存在的部分不相容職責 不相容職責 西南院現(xiàn)狀 解決建議 執(zhí)行與審核 執(zhí)行與記錄 保管與記錄 論證與決策 項目的質(zhì)量執(zhí)行者與記錄者都屬于項目組，即均屬同一設(shè)計所或同一分院 由科技管理部或考核項目質(zhì)量的部門派質(zhì)量巡檢員 加強經(jīng)營部市場研究職責，對操作項目進行可行性分析 非院管項目的論證與決策都由研究所或分院自己承擔 物業(yè)公司的維修耗材采購負責登記采購臺帳，無人進行入庫核銷 建立采購驗貨分離的流程 xftz: 西南院的組織設(shè)計方案從一定程度上保障了監(jiān)督約束機制的實施 總院院長辦公會 總院各高層領(lǐng)導 主管人事＋主管財務＋主管業(yè)務＋主管監(jiān)察審計 中層管理者 分院、事業(yè)部（研究所）行政部門 專職非常設(shè)委員會 技術(shù)管理委員會 考核與薪酬管理委員會 …… …… 審計部 紀檢委員會 員工 xftz:加 “ 未解決問題 ” 總院院長辦公會 總院各高層領(lǐng)導 主管人事＋主管財務＋主管業(yè)務＋主管監(jiān)察審計 中層管理者 分院、事業(yè)部（研究所）、行政部門 專職非常設(shè)委員會 技術(shù)管理委員會 考核與薪酬管理委員會 …… …… 審計部 紀檢委員會 員工 西南院的監(jiān)控模式包括兩個級別的監(jiān)督和層層分權(quán)形成的約束 注： 一級審計監(jiān)察 二級審計監(jiān)察 西南院的主要監(jiān)督約束流程包括決策流程和審計流程 決策流程例一：由總院領(lǐng)導提出需要進行決策的流程 院長辦公會 院長辦公室 討論 決定 通過 否決 發(fā)文 記入會議紀要 文件 紀要 決策需要根據(jù)不同的決策對象設(shè)計不同的流程，流程是促進決策有效，防范決策風險的保障。 做好專項支出審批 各專項控制費用的審批，均編制申請審批單或在支出憑證上加蓋總院有關(guān)領(lǐng)導印章。 （ 4）經(jīng)過雙重審核后的年度預算草案，由財務部進行年度預算方案編寫，并正式發(fā)文至各二級預算單位。 特殊預算。 導讀 監(jiān)督約束機制實施 監(jiān)督約束機制 設(shè)置 監(jiān)督約束機制實施的條件 監(jiān)督約束機制實施的風險 監(jiān)督約束機制發(fā)展的方向 監(jiān)督約束機制實施的期望 監(jiān)督約束機制實施期望：針對西南院設(shè)計的監(jiān)督約束機制方案有四個特點，這些特點決定了實施監(jiān)督約束機制后能夠有效防范運作風險 權(quán)責對等和權(quán)職分離，使內(nèi)部管理運作過程中各個權(quán)限相互制約，有效保障決策公平。 由于權(quán)限分離強調(diào)互相配合，如果協(xié)調(diào)工作沒有做到位，極易引起矛盾，加大內(nèi)耗，提升了管理成本。對中小企業(yè)而言，一個實效的做法是，在頭腦風暴的基礎(chǔ)上得出內(nèi)外部風險的清單，然后由各方面人員組成評審組，按照影響目標達成的可能性和風險一旦發(fā)生的影響程度大小，采取強制排序的方法選出重大風險。 由于審計部門對技術(shù)設(shè)計部門的運作狀況不是十分了解導致審計誤差產(chǎn)生。預算考核中以完成利潤、勞動力成本和國有資產(chǎn)保值增值指標為主，并注意審查利潤和資產(chǎn)、權(quán)益質(zhì)量。實施投資預算是降低企業(yè)投資風險的基礎(chǔ)。由各單位根據(jù)總院的要求，結(jié)合實際情況編制年度預算草案。 實行大額支出會簽 企業(yè)的理財活動具體體現(xiàn)在資金的籌集和運用，財務控制的重點則在于事先控制資金流向。這里面包含三個問題