【正文】 一月 2123:58:1323:58Jan2122Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 。 惡 意透支是指持卡人超 過規(guī) 定限 額 或 規(guī) 定期限，并且 經(jīng)發(fā) 卡 銀 行催收無效的透支行 為 。借：清算 資 金往來 借：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或同 業(yè) 存放等）l 二、 匯兌 的核算二、 匯兌 的核算l 匯兌 的基本 規(guī) 定：l 匯 款人和收款人均 為 個人，需要在 匯 入行支取 現(xiàn) 金的， 應(yīng) 在 匯兌 憑 證 的 “匯 款金 額 ”大寫欄 ，先填寫 “現(xiàn) 金 ”字 樣 ，后填寫 匯 款金 額 。 A公司 簽發(fā) 一份商業(yè)匯 票，承 兌 期 為 3個月。做簽發(fā) 行、 兌 付行的會 計 分 錄 。貸 ： 匯 出 匯 款 l 現(xiàn) 金 辦 理 匯 票的，會 計 分 錄為 ：l l 銀 行 匯 票 實(shí)際結(jié) 算金 額 低于出票金 額 的，多余金 額 由出票 銀 行退回申 請 人。l 或：存放中央 銀 行款 項(xiàng)l 下次交 換時 ：l 借：存放中央 銀 行款 項(xiàng)l 其會 計 分 錄為 ：支票 業(yè)務(wù) 的核算1．持票人與出票人在同一行處開戶的處理借：吸收存款 —— 存款（出票人戶） 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶）支票 業(yè)務(wù) 的核算2．持票人與出票人不在同一行處開戶的處理（ 1）持票人開戶行受理持票人送交支票的處理 l 結(jié) 合商 業(yè)銀 行 間業(yè)務(wù) 往來同城票據(jù)的核算內(nèi)容持票人開戶行出票人開戶行 ①支票及兩 聯(lián)進(jìn)賬單 ③ 進(jìn)賬單② 將支票提出交換借：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算或：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 持票人戶借：吸收存款 出票人戶 貸：清算資金往來 — 同城票據(jù)清算 或：存放中央銀行款項(xiàng)支票 業(yè)務(wù) 的核算支票 業(yè)務(wù) 的核算2．持票人與出票人不在同一行處開戶的處理（ 2）出票人開戶行受理出票人送交支票的處理 ①支票及叁聯(lián)進(jìn)賬單③進(jìn)賬單④ 進(jìn)賬單提出交換⑥進(jìn)賬單持票人開戶行 開戶行出票人⑤ 借 :清算資金往來 　或：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 持票人戶② 借：吸收存款 出票人戶 貸 :清算資金往來 或：存放中央銀行款項(xiàng)支票 業(yè)務(wù) 的核算l 例：北京工行開 戶單 位 紅 心食品店來行辦 理 轉(zhuǎn)賬 支票 2萬元，收款人 為 北京建行開 戶單 位糖果廠。支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 的核算l 支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 概述l 票據(jù) 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 的核算l 結(jié) 算方式 結(jié) 算的核算l 信用卡 結(jié) 算的核算第一 節(jié) 填 發(fā)貸 方 報單 ， 記貸 方；填 發(fā) 借方 報單 ， 記 借方。支票的基本 規(guī) 定l 出票人 簽發(fā) 空 頭 支票、 簽 章與 預(yù) 留 簽 章不符支票、支付密 碼錯誤 支票的 處 理（ 5％不低于 1000元 罰 款）l 持票人可以委托開 戶銀 行收款或直接向付款人提示付款?；颍呵逅?資 金往來l l 在 銀 行開立 賬戶 的收款人或持票人向開 戶銀行提示付款 時 ， 應(yīng) 在 銀 行本票背面 簽 章， 簽章 須 與 預(yù) 留 銀 行印 鑒 相符。四、 銀 行 匯 票的核算l 銀 行 匯 票的基本 規(guī) 定：l 銀 行 匯 票的出票和付款， 僅 限于人行和各商業(yè)銀 行參加 “全國 聯(lián) 行往來 ”的 銀 行機(jī)構(gòu) 辦理。 l 商 業(yè)匯 票的提示付款期限，自 匯 票到期日起10日。借： 應(yīng) 解 匯 款 —— 收款人 戶l l 退 匯 的原因主要有l(wèi) 匯 款人因故退 匯l 收款人拒收 匯 款l 超 過規(guī) 定的期限無法支付的 匯 款退 匯 的核算l 匯 款人要求退 匯 只限于不直接收 賬 的 匯 款。三、委托收款的核算l 主要的核算內(nèi)容：l 收款人開 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開 戶 行付款的核算l 收款人開 戶 行收到劃回款 項(xiàng) 的核算l 收到憑 證進(jìn) 行 審 核l 對 憑 證進(jìn) 行 處 理l 寄出憑 證收款人開 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開 戶 行收到委托收款憑 證 及有關(guān) 單證 ， 審查確 認(rèn) 無 誤 后，登 記 “ 收到委托收款憑 證 登 記 簿 ” ，將有關(guān) 單證 一并交付款人 簽 收。貸 ：吸收存款 —— 收款人 戶 辦 理托收承付 結(jié) 算的款 項(xiàng) ，必 須 是商品交易，以及因商品交易而 產(chǎn) 生的 勞務(wù) 供 應(yīng) 的款項(xiàng) 。 單 位卡一律不得支取 現(xiàn) 金，不得用于 10萬元以上商品交易、 勞務(wù) 供 應(yīng) 款 項(xiàng) 的 結(jié) 算。謝一月 2123:58:1323:5823:58一月 21一月 2123:58 23:5823:58:13一月 21一月2123:58:132023/1/22 23:58:13? 靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 22 一月 202311:58:13 下午 23:58:13一月 21? 1楚塞三湘接， 荊門 九派通。 11:58:13 下午 11:58 下午 23:58:13一月 21MOMODA 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。l 會 計 分 錄 ：信用卡注 銷 的核算轉(zhuǎn)賬結(jié)清的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：吸收存款 —— 存款（ 戶）提取現(xiàn)金的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：庫存現(xiàn)金謝 凡具有完全民事行 為 能力的公民可申 領(lǐng) 個人卡。四、托收承付的核算收 款 人 付 款 人付款人開戶行 委 托 行①委托收款⑥收妥入帳③通知付款 ④承付款⑤ 往來劃款按合同發(fā)貨② 寄發(fā)單證四、托收承付的核算l 托收承付的基本 規(guī) 定：l 使用托收承付 結(jié) 算方式的收付款 單 位，必 須是國有企 業(yè) 、供 銷 合作社，以及 經(jīng)營 管理 較好并 經(jīng) 開 戶銀 行 審查 同意的城 鄉(xiāng) 集體所有制工 業(yè) 企 業(yè) 。三、委托收款的核算三、委托收款的核算l 委托收款的基本 規(guī) 定：l 委托收款適用于 單 位和個人憑已承 兌 的商 業(yè)匯 票、 債 券、存 單 等付款人的 債務(wù)證 明而委托 銀 行收取款 項(xiàng) ，以及同城公用事 業(yè)費(fèi) 的收取。貸 ：吸收存款 —— 原 匯 款人 戶l 如 匯 款人未在 銀 行開 戶 :l 借：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或同 業(yè) 存放等）l 二、 匯兌 的核算l 主要核算內(nèi)容：l 匯 出行的核算l 匯 入行的核算l 退 匯 的核算l 轉(zhuǎn)賬 的會 計 分 錄為 ：l 銀 行承 兌匯 票的核算l B公司開 戶 行承 兌時 ，l 借：吸收存款 活期存款 —B 公司 25l 貸 ：手 續(xù)費(fèi) 及傭金收入 25l 承 兌銀 行 應(yīng) 增 設(shè) “銀 行承 兌匯 票 ”表外科目 進(jìn)行登 記 。禁止 簽發(fā) 無商品交易的商 業(yè)匯 票。l l 貸 ：同 業(yè) 存放（或 聯(lián) 行往 賬 ）l 提 現(xiàn) 會 計 分 錄為 ：l l l 銀 行本票 業(yè)務(wù) 的核算1. 借：吸收存款 — 變壓 廠 1600 貸 ：本票 — 不定 額 本票 戶 16002. 商 業(yè)銀 行 兌 付 時 ： 借：清算 資 金往來 19168 貸 ：吸收存款 — 飛 達(dá) 貿(mào) 易公司 戶 19168 建行 結(jié) 清 時 ： 借：本票 — 不定 額 本票 戶 19168 貸 ：清算 資 金往來 19168銀 行本票 業(yè)務(wù) 的核算四、 銀 行 匯 票的核算l 銀 行 匯 票是出票 銀 行 簽發(fā) 的，由其在 見 票 時，按照 實(shí)際結(jié) 算金 額 無條件支付 給 收款人或者持票人的票據(jù)。注明 “轉(zhuǎn)賬 ”字 樣 的 銀 行本票可以背 書轉(zhuǎn)讓 。l 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人或持票人。l 共同 類 科目：具有雙重性 質(zhì) ，借方表示 應(yīng) 收， 貸 方表示 應(yīng) 付。金融企業(yè)會計支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 概述l 支付 結(jié) 算的定 義l 支付 結(jié) 算的種 類一、支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 定 義l 定 義 ：l l 廣 義 的票據(jù)包括各種有價 證 券和商 業(yè) 憑 證 。支票 業(yè)務(wù) 的核算l 北京建行l(wèi) 借：清算 資 金往來 — 同城票據(jù)清算 20230l 貸 ：吸收存款 —— 糖果廠 20230l 北京工行l(wèi) 借：吸收存款 —— 紅 心食品店 20230l 貸 ：清算 資 金往來 — 同城票據(jù)清算 20230支票 業(yè)務(wù) 的核算l 處 理