【正文】 同城票據(jù)清算 20230l 貸 ：吸收存款 —— 糖果廠 20230l 北京工行l(wèi) 借：吸收存款 —— 紅 心食品店 20230l 貸 ：清算 資 金往來 — 同城票據(jù)清算 20230支票 業(yè)務(wù) 的核算l 處 理l （ 1）出票人開 戶 行退票的 處 理l 如果收到出票人或持票人提交的支票和 進(jìn)賬單 有欠缺，退票，并收取 罰 金l 借：吸收存款－出票人 戶l l 轉(zhuǎn)賬 支票可以背 書轉(zhuǎn)讓 ，已背 書轉(zhuǎn)讓 的支票，背 書應(yīng) 當(dāng) 連續(xù) 。l 廣 義 的票據(jù)包括各種有價(jià) 證 券和商 業(yè) 憑 證 。n 聯(lián) 行來 賬 :共同 類 科目，收 報(bào) 行（收受 匯 劃資 金的 銀 行）收到 發(fā)報(bào) 行寄來 報(bào)單 后使用。支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 概述l 支付 結(jié) 算的定 義l 支付 結(jié) 算的種 類一、支付 結(jié) 算 業(yè)務(wù) 定 義l 定 義 ：l 金融企業(yè)會(huì)計(jì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)6支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算第六章 l 共同 類 科目：具有雙重性 質(zhì) ，借方表示 應(yīng) 收， 貸 方表示 應(yīng) 付。l 支付 結(jié) 算的 紀(jì) 律包括：客戶應(yīng)遵守的支付結(jié)算紀(jì)律銀行應(yīng)遵守的支付結(jié)算紀(jì)律 二、支付 結(jié) 算的種 類貨幣結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算方式信用卡支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票本票 不定額本票定額本票匯票 銀行匯票商業(yè)匯票匯 兌委托收款托收承付信匯電匯按持卡對象劃分按持卡人信譽(yù)劃分單位卡個(gè)人卡金卡普通卡現(xiàn)金結(jié)算商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票二、支付 結(jié) 算的種 類l 支付 結(jié) 算的工具l “三票 ”（ 匯 票、本票和支票）l “一卡 ”（ 銀 行卡）l “三方式 ”（ 匯兌 、托收承付、委托收款）l 適用地域l 異地 結(jié) 算： 銀 行 匯 票、 匯兌 、托收承付l 同城 結(jié) 算：支票、 銀 行本票l 同城異地均可 結(jié) 算：商 業(yè)匯 票、信用卡、委托收款第二 節(jié) l 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人或持票人。 銀 行 經(jīng)審 核無 誤 后，支票作借方憑 證 ，第二 聯(lián)進(jìn)賬單 作 貸 方憑 證 ， 辦 理 轉(zhuǎn)賬 。注明 “轉(zhuǎn)賬 ”字 樣 的 銀 行本票可以背 書轉(zhuǎn)讓 。銀 行本票 業(yè)務(wù) 的核算1. 借：吸收存款 — 變壓 廠 1600 貸 ：本票 — 不定 額 本票 戶 16002. 商 業(yè)銀 行 兌 付 時(shí) ： 借：清算 資 金往來 19168 貸 ：吸收存款 — 飛 達(dá) 貿(mào) 易公司 戶 19168 建行 結(jié) 清 時(shí) ： 借：本票 — 不定 額 本票 戶 19168 貸 ：清算 資 金往來 19168銀 行本票 業(yè)務(wù) 的核算四、 銀 行 匯 票的核算l 銀 行 匯 票是出票 銀 行 簽發(fā) 的，由其在 見 票 時(shí)，按照 實(shí)際結(jié) 算金 額 無條件支付 給 收款人或者持票人的票據(jù)。l 銀 行 匯 票 喪 失，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù) 權(quán) 利的 證 明，向出票 銀 行 請 求付款或退款。l 貸 ： 匯 出 匯 款 l 貸 ：吸收存款 —— 持票人 戶銀 行 匯 票付款的核算1．持票人在代理付款行開戶 l 會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：l 借：存放同 業(yè) （或 聯(lián) 行往 賬 ）l 貸 ：同 業(yè) 存放（或 聯(lián) 行往 賬 ）l 提 現(xiàn) 會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：l l 同 時(shí) ,銷記匯 出 匯 款登 記 簿 :l l 3日后，南昌 儀 表廠開 戶 行收到上海 兌 付行解 訖 通知，并 辦 理了清算。禁止 簽發(fā) 無商品交易的商 業(yè)匯 票。 該項(xiàng) 商品交易是合法的，根據(jù) 購銷 合同， 進(jìn) 行延期付款。銀 行承 兌匯 票的核算l B公司開 戶 行承 兌時(shí) ，l 借：吸收存款 活期存款 —B 公司 25l 貸 ：手 續(xù)費(fèi) 及傭金收入 25l 承 兌銀 行 應(yīng) 增 設(shè) “銀 行承 兌匯 票 ”表外科目 進(jìn)行登 記 。 二、 匯兌 的核算l 主要核算內(nèi)容：l 匯 出行的核算l 匯 入行的核算l 退 匯 的核算l 轉(zhuǎn)賬 的會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：l 借：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或存放同 業(yè) 等）借：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或同 業(yè) 存放等）l 借：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或同 業(yè) 存放等）l 貸 ：存放中央 銀 行款 項(xiàng) （或存放同 業(yè)等）退匯的核算2．匯入行主動(dòng)退匯的l 原 匯 出行的 處 理 :l 匯 款人在 匯 出行開 戶 的 :l 貸 ：吸收存款 —— 原 匯 款人 戶l 如 匯 款人未在 銀 行開 戶 :l 貸 ：其他 應(yīng) 付款 —— 原 匯 款人 戶l 三、委托收款的核算三、委托收款的核算l 委托收款的基本 規(guī) 定：l 委托收款適用于 單 位和個(gè)人憑已承 兌 的商 業(yè)匯 票、 債 券、存 單 等付款人的 債務(wù)證 明而委托 銀 行收取款 項(xiàng) ，以及同城公用事 業(yè)費(fèi) 的收取。四、托收承付的核算收 款 人 付 款 人付款人開戶行 委 托 行①委托收款⑥收妥入帳③通知付款 ④承付款⑤ 往來劃款按合同發(fā)貨② 寄發(fā)單證四、托收承付的核算l 托收承付的基本 規(guī) 定：l 使用托收承付 結(jié) 算方式的收付款 單 位，必 須是國有企 業(yè) 、供 銷 合作社，以及 經(jīng)營 管理 較好并 經(jīng) 開 戶銀 行 審查 同意的城 鄉(xiāng) 集體所有制工 業(yè) 企 業(yè) 。四、托收承付的核算l 與委托收款相同，略第四 節(jié) 凡具有完全民事行 為 能力的公民可申 領(lǐng) 個(gè)人卡。l 持卡人使用信用卡不得 發(fā) 生 惡 意透支。l 會(huì) 計(jì) 分 錄 ：信用卡注 銷 的核算轉(zhuǎn)賬結(jié)清的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：吸收存款 —— 存款（ 戶）提取現(xiàn)金的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：庫存現(xiàn)金謝 22 一月 202311:58:13 下午 23:58:13一月 21? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 23:58:1323:58:1323:581/22/2023 11:58:13 PM? 1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 11:58:13 下午 11:58 下午 23:58:13一月 21MOMODA 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1知人者智，自知者明。 22 一月 202311:58:13 下午 23:58:13一月 21? 1楚塞三湘接， 荊門 九派通。 一月 2111:58 下午 一月 2123:58January 22, 2023? 1行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。謝一月 2123:58:1323:5823:58一月 21一月 2123:58 23:5823:58:13一月 21一月2123:58:132023/1/22 23:58:13? 靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。l 信用卡 喪 失，持卡人 應(yīng) 立即持本人身份 證 件或其他有效 證 明，并按 規(guī) 定提供有關(guān)情況，向 發(fā) 卡 銀 行或代辦銀 行申 請 掛失。 單 位卡一律不得支取 現(xiàn) 金，不得用于 10萬元以上商品交易、 勞務(wù) 供 應(yīng) 款 項(xiàng) 的 結(jié) 算。信用卡 結(jié) 算的核算l 信用卡概念l 信用卡的基本 規(guī) 定l 信用卡 結(jié) 算的核算一、信用卡的概念l 信用卡是指商 業(yè)銀 行向個(gè)人和 單 位 發(fā) 行的，憑以向特 約單 位 購 物、消 費(fèi) 和向 銀 行存取 現(xiàn)金，且具有消 費(fèi) 信用的支付工具。辦 理托收承付 結(jié) 算的款 項(xiàng) ，必 須 是商品交易，以及因商品交易而 產(chǎn) 生的 勞務(wù) 供 應(yīng) 的款項(xiàng) 。貸 ：吸收存款 —— 收款人 戶 l 三、委托收款的核算l 主要的核算內(nèi)容：l 收款人開 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開 戶 行付款的核算l 收款人開 戶 行收到劃回款 項(xiàng) 的核算l 收到憑 證進(jìn) 行 審 核l 對 憑 證進(jìn) 行 處 理l 寄出憑 證收款人開 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開 戶 行收到委托收款憑 證 及有關(guān) 單證 ， 審查確 認(rèn) 無 誤 后，登 記 “ 收到委托收款憑 證 登 記 簿 ” ，將有關(guān) 單證 一并交付款人 簽 收。l 退 匯 的原因主要有l(wèi) 匯 款人因故退 匯l 收款人拒收 匯 款l 超 過規(guī) 定的期限無法支付的 匯 款退 匯 的核算l 匯 款人要求退 匯 只限于不直接收 賬 的 匯 款。借： 應(yīng) 解 匯 款 —— 收款人 戶l 借： 庫 存 現(xiàn) 金l A公司持將要到期的