【正文】 16:59:5916:59:5916:593/9/2023 4:59:59 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 9日星期四 下午 4時 59分 59秒 16:59: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。對上述退回需要重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。 ?1減少退款： 對抬頭與賬號出錯，發(fā)生退款的問題，請在用款申請時要求對方尤其是外地的提供最好是紙質(zhì)書寫或打印的賬號和抬頭 ?1單據(jù)傳遞： 盡量讓 收款方 辦理 十、日常支付中典型問題 ? （ 1） 科目串用 ，在 2023年部門預(yù)算下達(dá)時嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管，在 2023年 1月份開頭就要把好關(guān)，串用科目的用款申請，堅決予以退回。 1 結(jié)合揚紀(jì)發(fā) [2023]48號 “ 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)鎮(zhèn)江市紀(jì)委 監(jiān)察局 《 關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的紀(jì)律規(guī)定 》 的通知 ” 中的相關(guān)規(guī)定， (其中規(guī)定了 單位的津貼、補(bǔ)貼一律以銀行卡的形式發(fā)放，不得發(fā)放現(xiàn)金 )并結(jié)合本市“ 關(guān)于揚中市義務(wù)教育學(xué)校績效工資的實施意見 ” 中涉及到的義務(wù)教育階段中的津貼補(bǔ)貼規(guī)定。 協(xié)調(diào) 單位與商業(yè)銀行 支付清算事宜； 與人民銀行核對預(yù)算內(nèi)資金的清算。財務(wù)管理和會計核算由單位負(fù)責(zé)，經(jīng)費開支仍由單位一支筆審批，會計服務(wù)中心（會計局）所屬的財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國庫集中支付的要求，調(diào)整和完善工作職責(zé)，做到有序運作，規(guī)范運作，保證單位財務(wù)會計活動的正常開展。L/O/G/O 揚中市財政系統(tǒng) 國庫集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn) 2023 年 12 月 9日 姚紀(jì)祥 目錄 一、集中支付的理論依據(jù) 二、國庫集中支付的基本概念 三、國庫集中支付制度的“三個不變”原則 四、國庫集中支付的范圍 五、國庫單一賬戶體系 六、資金支付管理 目錄 七、相關(guān)科室主要職責(zé) 八、集中支付業(yè)務(wù)流程 九、相關(guān)問題的說明 十、日常支付中典型問題 十一、會計核算 十二、熱點問題 一、集中支付的理論依據(jù) ? 國庫集中支付制度是在公共財政基本框架內(nèi)，充分 體現(xiàn)優(yōu)化資源配置 的優(yōu)勢，發(fā)揮財政政策的積極作用，服從政府履行職能的需要。 三不變 專題講座 國庫集中支付 國庫集中支付 國庫集中支付 三、集中支付的 “三個不變”原則 納入國庫集中支付管理的資金范圍：財政預(yù)算內(nèi)資金， 納入財政預(yù)算管理的行政性收費和各類政府性基金，納 入財政專戶管理的預(yù)算外資金以及其他資金 (含往來資金 )。 七、相關(guān)科室主要職責(zé) ? （四）會計核算中心和派駐財務(wù)科 按預(yù)算單位管理要求使用財政性資金 ,做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算對賬工作； 編制 用款 計劃 ,提出用款 使用申請 和提供有關(guān)申請憑據(jù)； 建立健全各項規(guī)章制度，指定專人按規(guī)定統(tǒng)一辦理國庫集中支付有關(guān)結(jié)報事宜。 具體審核要點： 支付中心審核后加蓋 業(yè)務(wù)受理章 后退單位，同時開具“ 財政直接支付憑證 ” 通過代理銀行執(zhí)行支付，并按規(guī)定進(jìn)行資金清算。 ? （ 2）關(guān)于 “ 打卡 ” 問題。 ? (五 )預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金時，記： ? 行政單位： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸： 單位 零余額賬戶用款 額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 ) ? 事業(yè)單位： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸： 單位 零余額賬戶用款 額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 ) ? (六 )年終，預(yù)算單位將 尚未使用的財政授權(quán)支付用款額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 )作注銷處理時 ，記： 十一、會計核算 7/7 ? 行政單位： ? 借：撥入經(jīng)費 ——財政授權(quán)支付 ? 預(yù)算外資金收入 ——財政授權(quán)支付 ? 暫付款 ——財政特設(shè)專戶 ——財政授權(quán)支付 ? 貸：單位零余額賬戶用款額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 ) ? 事業(yè)單位： ? 借：財政補(bǔ)助收入 ——財政授權(quán)支付 ? 事業(yè)收入 ——財政授權(quán)支付 ? 其他應(yīng)收款 ——財政特設(shè)專戶 —財政授權(quán)支付 ? 貸：單位零余額賬戶用款額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 ) ? (七 )實行財政直接支付和授權(quán)支付后，預(yù)算單位資金不再通過主管部門轉(zhuǎn)撥。 。 :59:5916:59Mar239Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , March 9, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :59:5916:59:59March 9, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 十一、會計核算 4/7 ? (三 )對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的 《 財政授權(quán)支付額度到賬通知書 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 )》 與財政國庫管理科下達(dá)的用款計劃中的 “財政授權(quán)支付 ”數(shù)核對一致后，記： ? A行政單位： ? 借： 單位 零余額賬戶用款 額度 (預(yù)算內(nèi) /外 /其他 ) ? 貸：撥入經(jīng)費 ———財政授權(quán)支付 ? 預(yù)算外資金收入 ———財政授權(quán)支付 ? 暫付款 ——財政特設(shè)專戶 ——財政授權(quán)支付 ? 事業(yè)單位： ? 借：單位零余額賬戶用款額度 (預(yù)算內(nèi)／外 /外 ) ? 貸：財政補(bǔ)助收入 ———財政授權(quán)支付 ? 事業(yè)收入 ———財政授權(quán)支付 ? 其他應(yīng)收款 ——財政特設(shè)專戶 —財政授權(quán)支付 十一、會計核算 5/7 ? (四 )預(yù)算單位從單位零余額賬戶支付款項時，記： ? A行政單位： ? 借： 經(jīng)費支出 (庫