【正文】 應(yīng)將所有的投標副本與正本進行比較并作相應(yīng)的更正。 給咨詢機構(gòu)的招標邀請函應(yīng)包括：（ a）邀請信，（ b）投標人須知，（ c）任務(wù)大綱，（ d）合同草案。 刊登招標廣告 發(fā)售招標文件 接受投標文件 開標 評標 報送評標結(jié)果 簽訂合同 圖 3 公開競爭性招標程序 21 開標時間和地點應(yīng)在招標邀請書中清楚寫明。對于那些無法通過公開競爭性方式和詢價采購獲得的服務(wù)與產(chǎn)品，本項目將通過直接定價的方式來獲得相關(guān)的服務(wù)與產(chǎn)品。報表日按外幣與人民幣匯率的中間價，將本科目的余額換 16 算成人民幣，登記相應(yīng)的人民幣。 （ 2） 銀行存款 ：指中央項目管理辦公室或其他項目管理辦公室銀行賬戶下的資金。 本項目的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的項目費用支出為依據(jù)，所有財務(wù)報告應(yīng)準確反映有關(guān)支出，并依照認可的會計方法編制。 6. 本項目財政援助資金將以英鎊形式存儲在專用賬戶中。 第三節(jié) 申請財政援助資金所需樣本文件 本節(jié)將通過舉例來說明有關(guān)申請文件填寫 和編制過程。 (5) 銀行對賬單 (Bank Statement). 第二步：項目財務(wù)人員將上述申請文件送項目經(jīng)理審核。財政援助資金也不能用于支付任何其他關(guān)稅或稅費 (包括收入調(diào)節(jié)稅 )或其它類似的對產(chǎn)品和服務(wù)征收的稅費。第二章：內(nèi)部控制，介紹各級項目管理辦公室采用的會計程序和內(nèi)部控制要求，以保證本項目能夠及時準確地提出會計報告。未包括在該工作計劃和預(yù)算中的任何活動均不能使用項目財政援助 資金。如果超時未報，須等至下一個季度一并提出報賬申請；如果某一季度支出不多，可與下一季度一并提出報賬申請。 3. 報送“費用報表”打印文件的同時，還應(yīng)向英國國際發(fā)展部報送一份使用微軟公司 Excel軟件編制的電子版“費用報表”，以便英國國際發(fā)展部檢查“費用報表”中的計算正確性。為項目提供的財務(wù)管理人員應(yīng)一直從事會計工作達兩年以上，并持有會計證。 9. 本項目財政援助資金在銀行存儲時所產(chǎn)生的利息為英國政府的財產(chǎn)，只能用于支付銀行手續(xù)費；如果用于其他方面。在編制財務(wù)報表時，應(yīng)采用資 金從外匯專用賬戶向中央項目管理辦公室賬戶轉(zhuǎn)入日的匯率將英鎊換算成人民幣。 （ 5） 撥入財政援助資金 ：本科目核算本項目實際收到的英國國際發(fā)展部財政援助資金資金。對于資金占用類科目而言，若折算數(shù)大于賬面數(shù)，則借記資金占用類科目；反之，則貸記資金占用類科目。 第二節(jié) 采購程序 利用英方財政援助資金進行設(shè)備采購，應(yīng)根據(jù)項目 FA資金預(yù)算，由各省項目辦公室提出采購計劃（中央項目管理辦公室采購清單由中央項目管理辦公室提出采購計劃），報中央項目管理辦公室審核、匯總，并經(jīng)英國國際發(fā)展部批準后進行采購。評標應(yīng)按本章第五節(jié)的規(guī)定進行，評標工作應(yīng)在開標后30天內(nèi)完成。 第五節(jié) 評 標 有關(guān)項目辦應(yīng)該組成包括有關(guān)技術(shù)人員和財務(wù)人員在內(nèi)的至少有 3名成員的評標小組，負責(zé)對有關(guān)的投標、報價和項目建議書進行評審。合格性包括： 1）投標人必須來源于中國或英國，或可以接受的國家和地區(qū)； 2）投標人（包括一個聯(lián)營體的所有成員和分包人）不應(yīng)與為項目提供過相關(guān)咨詢服務(wù)的公司有隸屬關(guān)系； 3）投標人必須是一個在法律上 和財務(wù)上有自主權(quán)的企業(yè)。評標包括初步審核和詳細審核兩個步驟。詢價采購應(yīng)向至少三家制造商或供貨商或研究咨詢機構(gòu)進行詢價。本項目的公開競爭性招標采購按以下程序進行： 招標廣告應(yīng)在項目辦所在地的一份主要報刊上刊登。 財政援助資金使用明細表是英國國際發(fā)展部財政援助資金的現(xiàn)金流量表。本科目按配套資金來源設(shè)置明細賬，進行明細核算。 本項目應(yīng)根據(jù)本手冊規(guī)定的會計科目進行會計核算。登記表應(yīng)及時更新，每年 12月 31 日前報英國國際發(fā)展部和水利部。需要注意以下幾點： 1. 中央項目管理辦公室應(yīng)開立一個英鎊專用賬戶（稱為“專用賬戶”）和一個人民幣賬戶（稱為“中央項目管理辦公室賬戶”）。 除上述程序外，在實際工作中還須格外注意以下幾點： 1. “費用報表”須有項目管理辦公室（案例研究辦公室）主任簽字并加蓋單位公章。 具體的申請程序如下： 第一步：中央項目管理辦公室財務(wù)人員為資金申請日之前已發(fā)生的支出準備財政援助資金回補申請文件。如果無法提供合格票據(jù)和支持文件，不予以使用財政援助資金報賬。 單 位：中英合作水資源需求管理項目水利部中央項目辦公室 地 址：北京市宣武區(qū)白廣路 2 條 12 號 207 房間 郵政編碼： 100053 聯(lián) 系 人：樊彥芳 電 話： 0106320 2546 傳 真： 0108351 3337 電子郵件： 水資源需求管理援助項目 財務(wù)管理手冊 Financial Management Manual 水利部中央項目管理辦公室 20xx 年 10 月 英國 國際發(fā)展部 中國 水利部 ii 目 錄 目 錄 ...................................................................................................................... ii 前 言 ..................................................................................................................... iii 第一章 財政援助資金使用及報賬申請 ..................................................................... 1 第一節(jié) 財政援助資金使用 ................................................................................ 1 第二節(jié) 財政援助資金申請程序及申請文件 ....................................................... 1 第三節(jié) 申請財政援助資金所需樣本文件 ........................................................... 3 第二章 內(nèi)部控制 ................................................................................................... 13 第一節(jié) 財務(wù)人員及其主要職責(zé) ....................................................................... 13 第二節(jié) 貨幣資金控制 ..................................................................................... 13 第三節(jié) 實物資產(chǎn)控制 ..................................................................................... 14 第三章 會計核算 ................................................................................................... 15 第一節(jié) 總 則 ............................................................................................ 15 第二節(jié) 會計科目 ............................................................................................ 15 第三節(jié) 會計報表 ............................................................................................ 16 第四章 采購管理 ................................................................................................... 20 第一節(jié) 總 則 ............................................................................................ 20 第二節(jié) 采購程序 ............................................................................................ 20 第三節(jié) 公開競爭性招標采購 .......................................................................... 20 第四節(jié) 詢價采購 ............................................................................................ 21 第五節(jié) 評 標 ............................................................................................ 21 第六節(jié) 合同格式 ............................................................................................ 23 第七節(jié) 采購文件管理 ..................................................................................... 23 附錄一 項目簡介 ................................................................................................... 24 附錄 二 項目預(yù)算 ................................................................................................... 25 附錄三 建議賬戶編碼 ............................................................................................ 26 附錄四 設(shè)備采購合同格式（建議） ....................................................................... 27 iii 前 言 中英合作水資源需求管理項目財務(wù)管理手冊的目的是幫助項目管理人員有效地管理項目財政援助資金（ FA）。使用預(yù)付款支付的執(zhí)行單位，須在相關(guān)活動或采購結(jié)束后，立即提交正式的費用說明（例如：發(fā)票或經(jīng)確認的財務(wù)報表）。同一季度財務(wù)報表和季度報賬申請中的對應(yīng)數(shù)字應(yīng)該一致。 第三步：將已簽字的“費用報表”送上級項目管理辦公室（案例研究辦公室）。 第二節(jié) 貨幣資金控制 本節(jié)所講的是對庫存現(xiàn)金和中央項目管理辦公室賬戶現(xiàn)金的控制。登記表應(yīng)包括設(shè)備的保管人，以便進行跟蹤。 各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。開支配套資金時，借記“銀行存款”或“項目支出”科目，貸記本科目。各省項目管理辦公室在正式審計報告形成之前，應(yīng)將財務(wù)報表送中央項目管理辦公室核對。 第三節(jié) 公開競爭性招標采購 金額等于或超過 50 萬元人民幣，原則上采用公開競爭性招標采購方式。 第四節(jié) 詢價采購 金額低于 50 萬元人民幣，原則上采用詢價采購。 評標應(yīng)在開標后立即開始。 （ 3 ）完整性。 未通知授予合同前，與投標審核、澄清及評估有關(guān)的信息不得泄露給投標人或者其它與評標過程無關(guān)的人。 評估結(jié)果應(yīng)以評標報告的形式，通過中央項目管理辦公室報英國國際發(fā)展部北京辦公室。 利用英方財政援助資金進行設(shè)備采購，須根據(jù)英國國際發(fā)展部同意的采購程序進行。對于資金來源類科目而言，若折算數(shù)小于賬面數(shù)，則貸記資金來源類科目；反之，則借記資金來源類科目。收到的財政援助資金以英鎊記入。 本項目發(fā)生的每一筆支出都應(yīng)當(dāng)取得或者填制