【正文】 :04:4301:04Mar234Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 。為輔助預算制定而采取具有彈性的預測技巧 最佳實踐公司 ? 在 1980年左右，復印和打印設備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。 ? 當某一業(yè)務部門的預算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務部門戰(zhàn)略目標的可實現性作出評價。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面： 預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備 預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具 10 ?2023年安達信版權所有 績效管理體系 部門預算 ?業(yè)務部門 ?收入預算 ?費用預算 ?利潤預算 ?資金預算 ?管理部門 ?費用預算 ?資金預算 ?部門財務類 KPI 績效管理報告體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略及行動規(guī)劃 ?年度經營規(guī)劃 ?公司預算 ?公司 KPI 部門業(yè)務規(guī)劃 ?年度營運計劃 ?銷售預測 ?銷售計劃 ?部門非財務類 KPI 個人績效考核 ?考核頻率 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 ?預算實際執(zhí)行情況 ?平衡分數卡 ?公司 ?部門 績效管理溝通 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 反饋 修正 執(zhí)行 11 ?2023年安達信版權所有 預算與公司戰(zhàn)略 ? 通過預算，公司戰(zhàn)略、年度經營計劃都可以得到具體落實 ， 因此預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分； ? 通過預算，各部門對經營目標擁有統(tǒng)一的認識，以產生戰(zhàn)略協(xié)同效應； ? 通過預算實施、分析差距、反饋調整，公司就能夠不斷強化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達成既定的戰(zhàn)略。幾年前，公司財務部進行了為期 15個月公司全員培訓，內容為資本收益率等戰(zhàn)略指標。 ? 對預算機制的優(yōu)化可以縮短預算制定周期。 35 ?2023年安達信版權所有 預算編制過程中的道德問題 ? 利用專業(yè)機構或企業(yè)內部研發(fā)、市場機構進行充分市場研究，提高預估的準確性 ? 貫徹公司利益最大化原則 ? 使用內部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費用的做法 ? 利用道德教育提高員工素質和專業(yè)化程度 ? 小案例 : ? GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導他們的行為。 01:04:4301:04:4301:043/4/2023 1:04:43 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 上午 1時 4分 :04March 4, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 上午 1時 4分 :04March 4, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 01:04:4301:04:4301:043/4/2023 1:04:43 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 21 ?2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。 ? 在這種體制下，那些可以完成預算，但是不能得到預期市場份額和客戶滿意度的經理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經理遜色。國泰君安證券股份有限公司 預算管理培訓 全面預算體系介紹 安達信公司 二零零二年四月十二日 企業(yè)咨詢 2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 1 ?2023年安達信版權所有 預算培訓目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用； ? 通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關系； ? 通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關經驗； ? 介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預算體系的實施打好基礎。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結論在項目建議書中起到有價值影響 最佳實踐：設計戰(zhàn)略性分配資源的流程 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 18 ?2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉變，體現績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。由于有些業(yè)務部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數據解釋方法來提供財務信息。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 3月 4日星期六 1時 4分 43秒 01:04:434 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 :04:4301:04Mar234Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。一位身為該公司航空航天器制造部門副經理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。較短的預算周期不僅可以節(jié)省財務部門的成本也可以降低每一個制定預算的業(yè)務單位的成本?，F在公司員工能夠通過內部網絡隨時進入這些課程學習。 9 ?2023年安達信版權所有 預算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據 預算有助于計劃、交流、設定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務計劃，是對公司整體經營活動一系列量化的計劃安排 預算的作用 ? 預算是對企業(yè)經營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預算的基礎。為具有競爭優(yōu)勢的機會預留預算 。 2023年 3月 4日星期六 上午 1時 4分 43秒 01:04: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 01:04:4301:04:4301:043/4/2023 1:04:43 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命