【正文】 q 對拆除廢舊物資管理不當(dāng)。 該費用為建設(shè)單位費用，應(yīng)由建設(shè)單位在相關(guān)項目其它費中列支。☆ （ 2）未執(zhí)行建設(shè)項目費用構(gòu)成及計算標(biāo)準(zhǔn)、項目及費用性質(zhì)劃分執(zhí)行 《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計算規(guī)定 》 （國能電力 〔2023〕 289號）的規(guī)定。（ 3）審查單位應(yīng)按照規(guī)定和要求，加大審核的力度。部分工作由建設(shè)單位自主完成，但將費用支付給施工單位。v 2．預(yù)防措施工程施工管理方面Page 78★ （ 2）若施工過程中發(fā)生需調(diào)整工程工期計劃的事項，應(yīng)及時調(diào)整里程碑進度計劃；造成進度滯后的，應(yīng)采取趕工措施，加快后續(xù)工序施工進度，確?？偣て诓蛔?。工程施工管理方面Page 72v 2．預(yù)防措施（ 1）嚴(yán)格按照 《 建筑施工特種作業(yè)人員管理規(guī)定 》 執(zhí)行，未經(jīng)建設(shè)主管部門考核合格，并取得建筑施工特種作業(yè)人員工作資格證書者，不得上崗從事相應(yīng)作業(yè)。 （ 1）履約保函是履約保證金的一種形式，是指招標(biāo)人在招標(biāo)文 件中規(guī)定的 要求中標(biāo)的投標(biāo)人提交的保證履行合同義務(wù)的擔(dān)保。v 2．預(yù)防措施 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行合同法的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范合同條款的訂立及約定內(nèi)容。 ”v ２．相關(guān)規(guī)定 工程合同管理方面Page 57v 3．預(yù)防措施（ 1）嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和招標(biāo)文件的要求，及時與招標(biāo)單位簽訂合同。 工程合同管理方面Page 48Page 49專業(yè)分包 勞務(wù)分包? …工程轉(zhuǎn)包 指基建工程建設(shè)過程中，施工承包商將其承包工程中的專業(yè)工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的專業(yè)分包商完成的活動?？紤]到目前電力行業(yè)有設(shè)計資質(zhì)的單位多，但有勘察資質(zhì)的單位比例較小等情況，設(shè)計招標(biāo)時主要以設(shè)計資質(zhì)作為資格預(yù)審條件考慮的，勘察工作由中標(biāo)的設(shè)計單位承擔(dān)或進行專業(yè)分包。涉及其他專業(yè)工程的招標(biāo)項目，應(yīng)從其他相關(guān)專業(yè)工程專家?guī)熘胁扇‰S機抽取方式確定 。v 3．預(yù)防措施（ 1）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)招標(biāo)管理的規(guī)定，使用招標(biāo)文件范本 和合同范本。v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為：v 3．相關(guān)規(guī)定：v２．產(chǎn)生問題的主要原因： 招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件的澄清與修改，按 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 第二十三條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在提交投標(biāo)文件截止時間至少 15日前通知所有購買招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人?！? （ 2） 《 廣東省實施 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 辦法 》 第十二條，必須進行招標(biāo)的項目符合下列條件而不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，屬省重點建設(shè)工程的，經(jīng)省政府批準(zhǔn)可實行邀請招標(biāo)： ① 技術(shù)要求復(fù)雜，或者有特殊的專業(yè)要求的； ② 公開招標(biāo)所需費用和時間與項目價值不相稱，不符合經(jīng)濟合理性要求的； ③ 受自然資源或者環(huán)境條件限制的； ④ 法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的。★ （ 4）建設(shè)單位須嚴(yán)格執(zhí)行 《 廣東省實施 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 辦法 》 ，按照其中第十四條第（一）點要求，招投標(biāo)時有滿足工程施工要求的施工圖紙和設(shè)計文件（含施工圖預(yù)算書）；v 2．相關(guān)規(guī)定及預(yù)防措施★ （ 5）設(shè)計單位內(nèi)部要加強管理，組織好人力物力，抓好設(shè)計質(zhì)量和設(shè)計進度。★ （ 1）建設(shè)單位可參照執(zhí)行 《 建設(shè)工程勘察設(shè)計管理條例 》 ：“ 從事建設(shè)工程勘察、設(shè)計活動，應(yīng)當(dāng)堅持先勘察、后設(shè)計、再施工的原則 ” 。對于違反國家有關(guān)規(guī)定的行為和事件，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。v 4．預(yù)防措施 個別工程招標(biāo)答疑時間少于 15天。（ 3）建設(shè)單位年初應(yīng)擬定當(dāng)年應(yīng)招標(biāo)項目的計劃安排表，加強招標(biāo)工作的管理力度。v２．產(chǎn)生問題的主要原因（九）問題 91 各單位在政策理解上有誤解，或者在制定本單位招標(biāo)投標(biāo)細(xì)則時，參考 《 評標(biāo)委員會和評標(biāo)方法暫行規(guī)定 》 ，降低了評標(biāo)委員會成員要求的人數(shù) 。 爭，開拓外地電 力工程建設(shè)市場。v 2．相關(guān)規(guī)定及預(yù)防措施★ （ 1）嚴(yán)格按照國家 《 建設(shè)工程質(zhì)量管理條例 》 執(zhí)行，施工單位不得轉(zhuǎn)包或者違法分包工程。問題 2： 部分工程合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為工程合同管理方面Page 56（ 1） 《 招投標(biāo)法 》 第四十六條規(guī)定： “招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。 ”問題 4：工程合同管理方面Page 60問題 5：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個別施工合同中的個別條款與招標(biāo)文件不一致。沒有簽訂日期的合同，合同雙方的責(zé)、權(quán)、利都將無法得到約束和法律的保護。工程施工管理方面 《 中華人民共和國建筑法 》 和國家住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 《 建筑工程施工許可管理辦法 》 中規(guī)定：建筑工程未取得施工許可證的，一律不得開工；須嚴(yán)格執(zhí)行 《 中華人民共和國建筑法 》 、 《 建筑工程施工許可管理辦法 》 中的規(guī)定，依法開工建設(shè)。工程施工管理方面Page 77問題 4：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個別工程工期控制效果差，工程未按計劃完成，未見辦理延期的相關(guān)手續(xù)。工程施工管理方面Page 84Page 85工程參建單位審計風(fēng)險防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設(shè)計管理方面12工程招投標(biāo)管理方面13工程造價管理方面16工程財務(wù)及資金管理17設(shè)備和材料采購18工程審計簡介1個別工程量結(jié)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多結(jié)算施工費。工程造價管理方面Page 891．發(fā)現(xiàn)問題主要為個別工程在計價時，套用的定額標(biāo)準(zhǔn)文件不符合規(guī)定。合同價款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。v ２．預(yù)防措施 ★ 施工單位應(yīng)建立、完善由編制人自查、校核人、審核人、審批人復(fù)核批準(zhǔn)的多級結(jié)算審核機制，確保結(jié)算編制質(zhì)量；★ 條件允許的，可委托有資質(zhì)的造價咨詢公司擔(dān)任結(jié)算編制工作或提供造價咨詢。問題 1：設(shè)備和材料采購Page 107v預(yù)防措施（ 1） 施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計文件標(biāo)定數(shù)量領(lǐng)取甲供物資，盡量避免少領(lǐng)物資影響工程建設(shè)以及多領(lǐng)物資增加公司成本（甲供物資運輸、保管費用）等情況的發(fā)生 。q 《 某電廠出線工程施工承包合同 》 中的改線工程被拆除材料的所有權(quán)歸建設(shè)單位。工程財務(wù)及資金管理方面問題 1：Page 102問題 2：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為★ 參建企業(yè)承擔(dān)業(yè)主的非實體工程要求（如青苗賠償?shù)裙こ檀k事宜）手續(xù)資料不齊 。 ☆ （ 3）條件允許的單位，可以考慮委托有資質(zhì)的造價咨詢公司辦理結(jié)算編制及造價咨詢工作。2．預(yù)防措施（ 1）在編制造價文件時，應(yīng)嚴(yán)格以政府部門頒發(fā)的文件為依據(jù)，對無依據(jù)的費用一律不予計列。超定額取費?！?（ 5）對因非施工方原因?qū)е鹿て谘诱`的，應(yīng)按合同約定及時辦理工期順延手續(xù)及費用索賠手續(xù)，規(guī)避企業(yè)審計風(fēng)險及避免費用損失。（ 4）總包單位應(yīng)進行監(jiān)督檢查，若發(fā)現(xiàn)分包施工單位存在違反規(guī)定的行為，按規(guī)定予以處罰。（ 2）《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十六條第二款規(guī)定： “招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交 ”；第六十條規(guī)定： “中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同 的，履約保證金不予退還，給招標(biāo)人造成的損失超過履約保證金數(shù)額的，還應(yīng)當(dāng)對v ２．相關(guān)規(guī)定 超過部分予以賠償；沒有提交履約保證金的，應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償任。（ 3）各單位在簽訂合同時， 盡量 參照合同范本進行簽訂。（ 2） 嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法的規(guī)定，中標(biāo)單位簽訂合同應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起 30個工作日內(nèi)完成 。 主體工程送電線路（包括直流換流站的接地極線路）工程項目的主體工程是指送電線路工程的桿塔組立、架線和附件安裝，電力電纜工程的敷設(shè)和電纜頭制作安裝；變電（包括換流站）工程的主體工程是指構(gòu)支架組立，一次、二次等電氣設(shè)備安裝等工程。12國務(wù)院頒發(fā)的 《 建設(shè)工程勘察設(shè)計管理條例 》 第二十一條規(guī)定，承包方必須在建設(shè)工程勘察、設(shè)計資質(zhì)證書規(guī)定的資質(zhì)等級和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)承攬建設(shè)工程的勘察、設(shè)計業(yè)務(wù) 。由于招標(biāo)標(biāo)段集中，投標(biāo)單位少，造成投標(biāo)單位均有機會中標(biāo)情況 。v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為部分工程招標(biāo)單位對投標(biāo)文件審核不嚴(yán)，部分中標(biāo)單位所提交的投標(biāo)文件不符合規(guī)定：125634投標(biāo)報價文件中多計稅金、甲供材料費等相關(guān)費用；投標(biāo)文件中所注明的工期與招標(biāo)文件不符；投標(biāo)文件未提交投標(biāo)保證金證明材料； 投標(biāo)書簽署人非法定代表人，且無其授權(quán)委托書； 投標(biāo)書未按要求提供相關(guān)人員的資質(zhì)、資格證書； 投標(biāo)人以他人資料投標(biāo)并中標(biāo)，評標(biāo)、定標(biāo)不合規(guī)。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標(biāo)文件的組成部分的規(guī)定，招標(biāo)人可以直接采取書面形式，也可以采用召開投標(biāo)預(yù)備會的方式進行解答和說明，但最終必須將澄清與修改的內(nèi)容以書面方式通知所有招標(biāo)文件收受人，而且作為招標(biāo)文件的組成部分 。 ★ （ 2）大型技改項目國家發(fā)改委和省發(fā)改委在項目核準(zhǔn)批復(fù)文件中時對項目的招投標(biāo)方式進行了明確的，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)文件執(zhí)行。加大技術(shù)儲備，減少對設(shè)備資料的依賴。 概 述Page 2Page 3工程參建單位審計風(fēng)險防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設(shè)計管理方面12工程招投標(biāo)管理方面13工程造價管理方面16工程財務(wù)及資金管理17設(shè)備和材料采購18工程審計簡介1 一、一、 審計的目的控風(fēng)險 促規(guī)范 增效益遵循審計職能定位 工程審計簡介Page 4《 中華人民共和國審計法 》 、 《 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 》 、 《 內(nèi)部審計準(zhǔn)則 》 《中華人民共和國電力法 》 、 《 中華人民共和國電力供應(yīng)與使用條例 》 等國家及相關(guān)部委法律法規(guī)各電力系統(tǒng)內(nèi)部管理制度包括國家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)、五大發(fā)電集團、核電等電力系統(tǒng)內(nèi)部管理制度。對所有工程項目，招投標(biāo)應(yīng)活動嚴(yán)格按照 《 中華人民共和國招投標(biāo)法 》 規(guī)定的程序進行，確保招標(biāo)程序合法、合規(guī)。 v 3．相關(guān)規(guī)定（ 1）建設(shè)單位應(yīng)及時更新專家?guī)斓馁Y料。v２．產(chǎn)生問題的主要原因：v 3．相關(guān)規(guī)定： 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 第二十四條規(guī)定，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行招標(biāo)的項目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。（ 2）在