【正文】 11:12:3411:12:3411:122/25/2023 11:12:34 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 2月 25日星期六 上午 11時(shí) 12分 34秒 11:12: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 ) ? (主要是指上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開(kāi)支 ) ? 企業(yè)下設(shè)一所職工食堂， 2023年 10月，企業(yè)經(jīng)計(jì)算支付 24 000元補(bǔ)貼給食堂。 2023年 l0月，此公司決定以其生產(chǎn)的空調(diào)作為福利發(fā)放給職工。 ②應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本； ③上述兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 3）考勤管理。 （ 1）代扣款項(xiàng)： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 82 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 80 000 其他應(yīng)收款 — 代墊醫(yī)藥費(fèi) 2 000 （ 2）提取現(xiàn)金： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 842 000 貸：銀行存款 842 000 （ 3）支付工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 842 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 842 000 小知識(shí) ? 采用銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，按銀行有關(guān)規(guī)定辦理支付工資手續(xù)，借記“應(yīng)付職工薪酬 —工資”科目，貸記“銀行存款”科目。 ?請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： 【 練習(xí) 】 甲公司按照工資薪酬 10%的比例繳存住房公積金，具體如下：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品人員住房公積金費(fèi)用為 40 000元，車間管理人員住房公積金費(fèi)用為 5 000元，行政管理部門(mén)人員住房公積金費(fèi)用為 10 000元，試制專利產(chǎn)品人員住房公積金費(fèi)用 15 000元。 :12:3411:12:34February 25, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 25日星期六 11時(shí) 12分 34秒 11:12:3425 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :12:3411:12Feb2325Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 借：應(yīng)付職工薪酬 — 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) (養(yǎng)老 )134 000 貸：銀行存款 134 000 (二 ) 住房公積金的會(huì)計(jì)處理 確認(rèn) （ 由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)） ① 當(dāng) 期企業(yè)代扣職工 個(gè)人負(fù)擔(dān) 的住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 貸： 其他應(yīng)付款 ——應(yīng)交住房公積金 ② 企業(yè)計(jì)提應(yīng)負(fù)擔(dān) 的職工住房公積金 借：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸： 應(yīng)付職工薪酬 ——住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 ——住房公積金 其他應(yīng)付款 ——應(yīng)交住房公積金 貸：銀行存款 例題 P181實(shí)務(wù) 811 ? 【 練習(xí) 】 甲公司本月應(yīng)付工資總額 462 000元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資 320 000元，車間管理人員工資為 70 000元，企業(yè)行政管理人員工資為 60 400元，銷售人員工資為 11 600元。該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái) 7 000元，甲公司適用的增值稅稅率為 l7%；甲公司購(gòu)買(mǎi)電暖氣開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為 17%。該企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： （ 1）代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 42 000 貸：其他應(yīng)收款 ——代墊醫(yī)藥費(fèi) 40 000 其他應(yīng)付款 ——職工房租 2 000 （ 2）向銀行提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 420 000 貸：銀行存款 420 000 （ 3）發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 420 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 420 000 練習(xí) 甲公司發(fā)生工資薪酬情況如下：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品發(fā)生工資薪酬費(fèi)用為 400 000元，車間管理人員職工薪酬費(fèi)用為 50 000元，行政管理部門(mén)人員職工薪酬費(fèi)用為 100 000元，為試制專利產(chǎn)品發(fā)生職工薪酬費(fèi)用為 150 000元。 一 、 職工薪酬崗位的核算概述 （ 1）薪酬制度的建立與完善。 國(guó)家沒(méi)有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬 。 （ 1）決定發(fā)放非貨幣性福利： 借：生產(chǎn)成本 1 825 200 管理費(fèi)用 514 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 2 340 000 （ 2）實(shí)際發(fā)放非貨幣性福利： 借：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利 2 340 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)