【正文】 本場(chǎng)次交換清算后，該科目無余額。存放資金時(shí)借記該科目，支用資金時(shí)貸記該科目，余額反映在借方。反映在聯(lián)行電子匯劃清算中，因準(zhǔn)備金或備付金存款賬戶資金不足，下級(jí)行向上級(jí)管轄行借入資金的情況。 開出本票 借方 貸方 受理申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 收到劃回本票，辦理銀行匯票結(jié)清 尚未兌付的銀行本票款 “存放中央銀行款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類科目。受理申請(qǐng)人的匯出款項(xiàng)，貸記該科目，如代理付款行已將款項(xiàng)解付，將匯票劃回時(shí)，借記本科目，余額反映在貸方。 30=19, 收：應(yīng)收未收貸款利息 19, （ 8） 2023年 12月 18日，該筆貸款本息還清，其核算為： A） 2023年 9月 21日至 2023年 12月 18日的利息為： （ 500,000+12,+6,+19,） 88 12‰ 247。如果每月存入 10元，存期一年，則存滿時(shí)利息： 10元 ?= 例：存入 6000元，存期一年，月利率為 ‰ 。 設(shè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)美元匯賣價(jià) %。 （ 2）采用“同方向紅藍(lán)字傳票沖正法”更正。逾期貸款的罰息為 12‰ 。 30=1,500（元） （ 2） 6月 21日至 9月 2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： 200,000 73 ‰ 247。供電局將承兌的匯票提交給省外系統(tǒng)內(nèi) B行開戶的開關(guān)廠，開關(guān)廠在匯票到期前委托 B行收取票款。 （ 1） A行受理匯出款項(xiàng)，辦理劃款手續(xù)的處理： 借：現(xiàn)金 ￥ 1,010 貸：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 手續(xù)費(fèi)收入 — 匯費(fèi)收入戶 ￥ 10 借：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 貸：聯(lián)行往賬 ￥ 1,000 （ 2） B行解付匯款，收款入賬的處理： 借：聯(lián)行來賬 ￥ 1,000 貸：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 借：應(yīng)解匯款 ￥ 1,000 貸：現(xiàn)金 ￥ 1,000 收 款 人 付 款 人 收款人開戶銀行 （托收行） 付款人開戶銀行 （代收行） 1 按合同發(fā)貨 4 寄遞憑證 2 委托收款 5 通知承付 6 承付 托收承付的操作程序 3 受理 8 收妥入賬 7 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 核算內(nèi)容： 受理托收、通知承付、辦理劃款和收妥入賬 例： A行 5月 7日收到省外系統(tǒng)內(nèi) B行寄來的托收承付憑證及有關(guān)單證，收款人為 B行的開戶單位紡織廠，付款人為 A行開戶單位服裝廠，金額 50,000元，A行當(dāng)日向服裝廠發(fā)出承付通知。該賬戶下設(shè)“財(cái)政性存款戶”和“準(zhǔn)備金存款戶”兩個(gè)子賬戶。拆入資金時(shí)貸記該科目，按期歸還借款時(shí)借記該科目，余額反映在貸方。 借：吸收存款 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或有關(guān)科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 或：同業(yè)存放款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 或：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬或有關(guān)科目 借：聯(lián)行來賬或 有關(guān)科目 貸：吸收存款 ? ? ? ? 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 拆放同業(yè) 借方 貸方 按期收回資金 拆出資金 拆出尚未收回的資金結(jié)存數(shù) “同業(yè)拆入”屬負(fù)債類科目，用于反映其他商業(yè)銀行向本行拆入資金的增減情況。凡存入中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金、備付金存款均通過該科目核算。 （ 1） A行提出交換時(shí)的處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 14,750 貸：其他應(yīng)付款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 （ 2） B行提入交換時(shí)的處理： 借：吸收存款 活期存款 服裝廠戶 ￥ 14,750 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ￥ 14,750 （ 3） A行收妥入賬的處理： 借：其他應(yīng)付款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 貸：吸收存款 活期存款 百貨商場(chǎng)戶 ￥ 14,750 銀行匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 銀行本票 支票 信用基礎(chǔ) 銀行信用 銀行信用 銀行信用 商業(yè)信用 商業(yè)信用 付款性質(zhì) 即期付款 即期付款 即期付款 遠(yuǎn)期付款 遠(yuǎn)期付款 支付范圍 異地支付 同城異地 同城異地 同城支付 同城支付 適用群體 單位個(gè)人 單位個(gè)人 單位個(gè)人 法人單位 法人單位 提示時(shí)間 出票日起1個(gè)月 出票日起2個(gè)月 出票日起10天 到期日起10天 起點(diǎn)額 無 無 無 無 1000元 往來銀行 系統(tǒng)內(nèi) 跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng) 種類 項(xiàng)目 交易要求 無 無 無 有交易背景 有交易背景 到期日起10天 匯 款 人 收 款 人 匯 出 銀 行 匯 入 銀 行 2 劃轉(zhuǎn)票款 1 委托匯款 3 解付入賬 匯兌結(jié)算的操作程序 例：王青向 A行提交信匯憑證及現(xiàn)金 1,000元，委托 A行匯往省外系統(tǒng)內(nèi) B行，收款人為王伯林； A行按 1%費(fèi)率收取手續(xù)費(fèi)后辦理匯兌。 （ 1） A行出票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 — 活期存款 醫(yī)藥公司 ￥ 36,000 貸：匯出匯款 ￥ 36,000 （ 2） B行付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行往賬 ￥ 31,000 貸：吸收存款 — 活期存款 生物制藥廠 ￥ 31,000 （ 3） A行結(jié)清時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 ￥ 36,000 貸：聯(lián)行來賬 ￥ 31,000 吸收存款 — 活期存款 醫(yī)藥公司 ￥ 5,000 出 票 人 (持票人 ) 付 款 人 持票人開戶銀行 付款人開戶銀行 4 解票委收 3 委托收款 5 通知付款 6 付款 商業(yè)承兌匯票異地結(jié)算的操作程序 8 收妥入賬 7 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 1 出票并提示承兌 2 承兌后交付匯票 商業(yè)承兌匯票： 受理匯票、支付票款、收到票款或退回憑證的處理三個(gè)環(huán)節(jié) 出 票 人 (持票人 ) 付 款 人 持票人開戶銀行 承 兌 銀 行 6 解票委收 5委托收款 7 收妥票款 銀行承兌匯票異地結(jié)算的操作程序 9 收妥入賬 8 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 1 出票并提示承兌 4 承兌后交付匯票 /承兌通知 3 受理承兌 2 申請(qǐng)承兌 銀行承兌匯票： 辦理承兌、受理匯票、收取票款、支付票款和收到票款 五個(gè)環(huán)節(jié) 持 票 人 (收款人 ) 出 票 人 (付款人 ) 持票人開戶銀行 承 兌 銀 行 5 解票委收 4 委托收款 2 受理承兌 6 收妥票款 銀行承兌匯票異地結(jié)算的操作程序（常見） 8 收妥入賬 7 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 3 提交匯票 /承兌通知 1 申請(qǐng)承兌 銀行承兌匯票： 辦理承兌、受理匯票、收取票款、支付票款和收到票款 五個(gè)環(huán)節(jié) 例： A行收到開戶單位 B廠提交的委托收款憑證與即將到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額為 100,000元，經(jīng)處理后將委托收款憑證與商業(yè)承兌匯票寄往省外系統(tǒng)內(nèi) C行， C行當(dāng)即通知開戶單位 D廠付款，付款人有款支付。 30 =8,730（元） 實(shí)付貼現(xiàn)額 =600,000－ 8,730=591,270（元） 例：某行于 5月 2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為 20萬元，假定月利率為 ‰ ，期限 4個(gè)月。其按資產(chǎn)減值的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 （ 4）對(duì)（ 1）中的問題于次年元月 5日才發(fā)現(xiàn)。 設(shè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)美元匯買價(jià) %，港幣匯賣價(jià) %。存滿一月計(jì)息 。試依據(jù)下列情況，分別進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)異地匯入待解付款項(xiàng)，貸記本科目；將匯入款項(xiàng)解付收款人時(shí)，借記本科目；如收款人要求將款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯或退匯時(shí)，借記本科目。凡存入中央銀行的備付金存款，如業(yè)務(wù)資金的存入、調(diào)拔、提取或解繳現(xiàn)金，同城、異地往來資金清算等均通過該科目核算。 系統(tǒng)內(nèi)借出： 屬借出資金行（上級(jí)行）資產(chǎn)類科目。凡接受其他商業(yè)銀行存放的各種款項(xiàng)，用本科目核算。適用于匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。在同城票據(jù)交換中，核算已提出 (入 )交換，尚未清算，或已提入待退票的票據(jù)款項(xiàng)。 向中央銀行借款 借方 貸方 借入資金 按期歸還資金 借入但尚未歸還數(shù) “存放同業(yè)款項(xiàng)”屬資產(chǎn)類科目，用于反映商業(yè)銀行存放其他商業(yè)銀行款項(xiàng)的增減情況。家電商場(chǎng)將進(jìn)賬單、匯計(jì)單、簽購(gòu)單提交開戶行 B行（同城跨系統(tǒng)行）辦理進(jìn)賬， B行審查無誤后，按1%向家電商場(chǎng)收取手續(xù)費(fèi)，并通過票據(jù)交換與 A行清算資金。凡出票行辦理銀行本票業(yè)務(wù)，在受理和結(jié)清本票款項(xiàng)時(shí)，用本科目核算。 30= （ 3）假定貸款逾期罰息率為萬分之五，則 9月 29日至 10月 10日還款逾期罰息為： （ 200,000+3,） 12 =1, （ 4）總應(yīng)計(jì)利息額 =3,+1,=4, 88年 建立貸款損失準(zhǔn)備金制度 93年 按年初貸款余額的 6‰ 提取 94年起 按每年增加 1‰ ，直至歷年累計(jì)準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初貸款余額的 1% 98年起 改按年末貸款余額的 1%差額提取 01年起 改按三種準(zhǔn)備金以不同計(jì)提比例差額提取 07年起 取消三種準(zhǔn)備金，改按未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法提取 時(shí)間 貸款損失準(zhǔn)備金提取要求 貸款損失準(zhǔn)備金發(fā)展變化情況表 第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 第四節(jié) 信用卡的核算 支票式樣 債權(quán)人 Creditor (B) 債務(wù)人 Debtor (A) 持票人 Holder (C) 通過法律自行解決 ③ No goods ② Bill ① Contract ④ Bill ⑤ Payment ⑥ Claim payment ⑦ Payment 票據(jù)設(shè)權(quán)性的圖示認(rèn)識(shí) 申 請(qǐng) 人 收 款 人 或持票人 出 票 銀 行 代理付款行 3 持票提交或背書轉(zhuǎn)讓 6 票款清算 1 申請(qǐng)辦理匯票 4 提示付款 5 代理付款 銀行匯票的操作程序 2 出票 7 結(jié)清匯票 “匯出匯款”科目屬負(fù)債類科目。 借：貸款 非應(yīng)計(jì)貸款 A公司逾期貸款戶 500,000 借：貸款 逾期貸款 A公司逾期貸款戶 500,000 借：利息收入 逾期貸款利息收入 12, 貸：應(yīng)收利息 A公司戶