【正文】 (三 ) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務定位以此確定公司預算目標。 預算調整程序需要經過申請、審議和批準三個程序，其調整程序同預算編制程序。 成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位 ： 項目 本期預算 本期發(fā)生額 預算差異 本季累計額 本年累計額 可控成本 變動成本 直接材料 直接人工 變動制造費用 其他制造費用 固定成本 固定制造費用 其他固定成本 不可控成本 成本合計 費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位： 費用項目 本期預算 本期實際 差異額 預算完成率 備注 工資 福利費 辦公費 水電費 差旅費 業(yè)務招待 費 修理費 ?? 合計 利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報 編報部門 年 月 日 金額單位： 項目 本期預算 本期實際 差異額 預算完成率 備注 銷售凈額 變動成本： 變動生產成本 變動銷售費用 變動成本合計 貢獻毛益 固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本 固定成本合計 營業(yè)利潤 資產平均占用額 資產周轉率 銷售利潤率 投資報酬率 公司財務部門每月向公司預算 管理組織報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，公司預算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經理辦公會。 現金預算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 期初現金余額 加：現金收入 可動用現金合計 減：現金支出： 采購直接材料 支付直接人工 支付制造費用 支付銷售及管理費 購置固定資 產 交納稅金 發(fā)放股利 現金支出合計 現金結余（短缺） 借入現金 歸還借款 支付利息 期末現金余額 2. 預計損益表 預計損益表反映了預算期內企業(yè)的經營成果。（其中 A 表示固定部分， B 表示隨產量變動部分，可根據統計資料分析而得）。 第七章 各 預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法 一、銷售部的預算編制內容及編制方法 （一） 銷售收入預算 銷售預算一般是企業(yè)生產經營全面預算的編制起點，生產、材料采購、倉儲費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。 四、建立總經理機動費用 基金 考慮到預算初期預算編制存在不完善性，為更好的開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應，減少協調成本，建議公司建立總經理機動費用基金，基金總額一般占公司總預算的 1%2%，由總經理控制，對于部分預算外支出可以經總經理批準后在總經理機動費用基金中列支。 （一） 基本指標作為預算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設置也不相同。 （二） 銷售部 —— 現階段為費用中心，編制銷售收入預算和銷售費用預算。 預算是對企業(yè)計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。 二、設計本全面預算管理方案目的 全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調控以及預算考評等環(huán)節(jié)。 第二章 預算管理工作組 公司預算管理工作組作為公司預算執(zhí)行機構，公司總經理任組長，由財務部牽頭并由公司各副總經理以及各部門經理組成。 （十一） 辦公室 —— 費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算。 公司年度預算，對公司的預算管理工作起指導性作用，在公司生產經營初期，月度預算對年度預算的突破不足 20%時，不作為預算的 調整，不按照例外事項 進行管理，其調整權歸預算管理工作組。在審查、平衡過程中，預算管理工作組應當進行充分協調，對發(fā)現 的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行部門予以修正。預計直接材料的計算公式是： 材料預計數量 =預計生產量 *單位產品的材料需用量 +預計期末存貨 預計期初存貨直接材料 XX 產品直接材料 1 預算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 預計生產量 產品單耗 預計生產需要量 加：期末庫存 減：期初庫存 預計需要量合計 材料計劃單價 直接材料預算 直接材料匯總表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 材料 1 數量 材料 1 單價 材料 1 金額 材料 2 數量 材料 2 單價 材料 2 金額 ? ? 材料金額合計 年初應付賬款金額 上期采購本期付款數 本期采購本期付款數 現金支出合計 （三） 直接人工預算。 資本支出預算表 項目名稱 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 A B C 合計 （四） 籌資預算 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以 及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 通過預算執(zhí)行過程中的預算反饋報告，反映預算執(zhí)行情況。 (四 ) 例外原則：對影響預算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場變化、重大自然災害等，考評時作為特殊情況處理。顯然，舊的手工信息處理和機械信息處理已經難以適應全面預算管理的客觀要求，全面預算管理需要有先進科學的內部信息系統以保障預算管理的可行性和科學性。 (二 ) 激勵原則：以預算目標作為預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考評必須與激勵和約束機制相結合。公司預算工作組對公司及公司職能部門預算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。 職能部門的費用預算表 費用項目 金額 備注 變 動 費 用 合計 固 定 費 用 合計 五、財務部預算 （一） 財務費用預算與本部門管理費用預算 編制方法、編制表格同職能部門預算 （二） 管理費用預算 匯總各職能部門的管理費用預算而得。數量部分構成企業(yè)實物數量表示的預算的一部分。 （三） 審查平衡。其他三季可以粗略一些。 （八） 生產技術部 —— 費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車