【正文】 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 第七條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總 體目標(biāo)： (一 )確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范 圍內(nèi)； (二 )確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可 靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告； (三 )確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； (四 )確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重 大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性； (五 )確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理 計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。風(fēng)險(xiǎn)與可 能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。 2）過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 管理 企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定長(zhǎng)達(dá)數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費(fèi)了許多管理 資源 ，還會(huì)忽視企業(yè)重大 風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司已按照 AS4360:1999/COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架、 “ 全球契約 ” 社會(huì)責(zé)任管理體系導(dǎo)則和 GRI可持續(xù)發(fā)展報(bào)告體系等要求，開始建立一體化的現(xiàn)代企業(yè)管理體系。 風(fēng)險(xiǎn)的分類 （四）按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)境劃分 靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn) ── 不是因社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生變化 ， 而是由于自然力不規(guī)則變動(dòng)或人們行為的失誤所 造成的風(fēng)險(xiǎn) ， 前者如地震 、 洪水 、 臺(tái)風(fēng) 、 疾病 等；后者如盜竊 、 呆帳 、 事故等 。 它是使風(fēng)險(xiǎn)造成損失 的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介 。 ? 風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合說：風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)人和風(fēng)險(xiǎn)因素的結(jié)合體，災(zāi)害的發(fā)生及其后果與人為因素有著極為復(fù)雜的互動(dòng)關(guān)系。 前 言 第五階段： 20世紀(jì) 90年代至今 ? 對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)更深入 ,巴林銀行事件、日本大和銀行事件 ? 提出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（ VAR）的概念 ? 全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)協(xié)會(huì)（ GARP）的成立 ? 以危害性風(fēng)險(xiǎn)管理為主的保險(xiǎn)市場(chǎng)和以金融風(fēng)險(xiǎn)管理為主的資本市場(chǎng)之間的界線被打破 前 言 （三）風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的原因 （ 1）與美國(guó) 30年代的大蕭條密切相關(guān) （ 2）社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展 （ 3）國(guó)際局勢(shì)的動(dòng)蕩、社會(huì)矛盾的加劇 （ 4）工商企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在需求 （ 5）保險(xiǎn)的各種局限性 前 言 （四）風(fēng)險(xiǎn)管理的作用與前景 ? 根據(jù)美國(guó)損失控制協(xié)會(huì)對(duì)于美國(guó)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)，未設(shè)置 風(fēng)險(xiǎn) 管理系統(tǒng)的企業(yè)， 70％在遭受巨災(zāi)后 5年內(nèi)會(huì)結(jié)束營(yíng)業(yè)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全面的管理職能，用以對(duì)某一組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。 前 言 101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則的內(nèi)容 ? 1975年，美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)協(xié)會(huì)成立。 ? 多種形式的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)屬于第 3級(jí)的不確定，暴露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善，法律環(huán)境包括決定個(gè)體或組織是否承擔(dān)責(zé)任和承擔(dān)多少責(zé)任的法律條款。如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對(duì)于火災(zāi)來說就屬于有形風(fēng)險(xiǎn)因素； ? 無形風(fēng)險(xiǎn)因素：是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素，又可進(jìn)一步分為道德風(fēng)險(xiǎn)因素（ moral hazard）和心理風(fēng)險(xiǎn)因素（ morale hazard）。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ── 由于科學(xué)技術(shù)發(fā)展的負(fù)作用而 帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作組已經(jīng)召開了 3次 國(guó)際會(huì)議，討論形成了 ISO25700： 《 ISO/TM/WG 風(fēng)險(xiǎn)管 理 風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施通用指南（草案） 》 的工作草案 第三稿（ WD3），該標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃于 2023年正式出版。 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法 四、壓力測(cè)試 壓力測(cè)試是指在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題， 制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大 損失事件。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整體框架 》 (3)事項(xiàng)識(shí)別 必須識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外事件，分清風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 第四條 本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 (6)控制活動(dòng) 制定和實(shí)施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策 略得以有效實(shí)施。在具體控制活動(dòng)和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。 國(guó)內(nèi)最新動(dòng)態(tài) ? 可以預(yù)見，全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理將在我國(guó)的企業(yè)中廣泛推行。 風(fēng)險(xiǎn)的分類 （五）按面臨風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)單位分 個(gè)人風(fēng)險(xiǎn) 家庭風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)的分類 關(guān)于“企業(yè)” ? 企業(yè)的含義： 企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動(dòng)的 獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位 。 ? 盡管如此 ， 在衡量人身傷亡 、 疾病時(shí) （ 環(huán)境破壞 ） ，還是要從由此引起的對(duì)本人及家庭產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)困難或其對(duì)社會(huì)所創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力減少的角度讀來給出一個(gè)貨幣衡量的評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì) /要素 為了有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理 ， 有必要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類 ， 以便對(duì)具有不同特的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處置措施 ， 從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求 。 風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)的特性 ? 風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的客觀性及必然性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的偶然性和不定性 ? 風(fēng)險(xiǎn)的可變性 風(fēng)險(xiǎn)的定義 風(fēng)險(xiǎn)的度量 損 失 概 率 損失幅度 低風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 高風(fēng)險(xiǎn) 低風(fēng)險(xiǎn) 一般來說，損失概率和損失幅度是度量風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)指標(biāo)。 —— 97年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主 Robert Merton 前 言