【正文】 然后將預(yù)收款單黑聯(lián)交給財務(wù)。 業(yè)務(wù)員應(yīng)要求客戶最好能按單付款，如果沒有按單付款，出現(xiàn)了下列各種情況，應(yīng)分別作如下處理：（1） 如果客戶有預(yù)款要求沖應(yīng)收業(yè)務(wù)員應(yīng)收回給客戶的預(yù)收款憑證(欠條)并撕毀，在給客戶的綠聯(lián)上注明”用預(yù)收款沖銷”。 領(lǐng)退料后，庫管將紅聯(lián)領(lǐng)退料單給商務(wù)，商務(wù)審核是否有雙方簽字后轉(zhuǎn)交總公司出納。 從分公司調(diào)撥到總公司 調(diào)撥前，兩邊庫管應(yīng)根據(jù)需要和庫存情況，確定調(diào)撥品種及數(shù)量。業(yè)務(wù)員將紅藍兩聯(lián)暫留存，持綠聯(lián)送貨，客戶清點貨物無誤后，業(yè)務(wù)員請客戶在綠聯(lián)上簽字確認(rèn)，然后將三聯(lián)單據(jù)連同客戶自己的收貨單一起帶回交給商務(wù)u 如果能立即收到款，業(yè)務(wù)員可將綠聯(lián)的出貨單交給客戶作為已收款的憑證，然后將紅藍聯(lián)連同款項一起交給公司，商務(wù)點清貨款，將紅藍聯(lián)留存，等待與總公司結(jié)帳（繳款流程參見《應(yīng)收繳款流程》）。3月份要進行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金。 (一) 房屋、建筑物為20年； 收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細賬進行數(shù)額登記。 答: 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。 債權(quán)人已對重組債權(quán)計提了壞賬準(zhǔn)備的情況下，如果實際收到的現(xiàn)金金額大于重組債權(quán)的賬面價值，債權(quán)人應(yīng)按實際收到的現(xiàn)金，借“銀行存款”科目，按該項重組債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”或“其它應(yīng)收款”科目，按其差額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目。 貸：累計折舊解：（1）甲公司的管理用設(shè)備已記提折舊4年（00004年），累計折舊40000元〔4（84000－4000）/8〕固定資產(chǎn)凈值44000元。 貸：應(yīng)付帳款 二、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應(yīng)于月終暫估入帳， ②評估減值時 遞延稅款（公允價值－賬面價值）稅率＝稅金 、專用技術(shù)出資的財稅處理問題 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 答：一、你公司購進貨物在途中被盜，屬非正常損失，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條“非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，你公司購進貨物途中被盜，則貨物所含進項稅額不能申報抵扣。 投資企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等，應(yīng)單獨設(shè)置“受托加工來料”備查科目和有關(guān)的材料明細賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，不核算金額，不編制會計分錄。 支付罰款時， 一、 貸：材料采購（5 400 000元2‰）10 800 2．發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做帳時為： 借：管理費用 貸：預(yù)收帳款 借：銀行存款（應(yīng)收帳款等） 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅　　低稅率　　　　為減輕某些行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，除基本稅率以外，另規(guī)定了一檔13％的低稅率，適用低稅率的貨物有：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機( 不包括農(nóng)機零部件)農(nóng)膜；金屬和非金屬礦采選產(chǎn)品以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人?！　≡鲋刀惞潭I(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅,進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。由于你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：25501700=850元，所以這850元也b公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的，通過你公司交給國家。　?。?）、企業(yè)注銷時，若遇非申報期，可免去“正常抄、報稅”環(huán)節(jié)。（商貿(mào)企業(yè)）　　稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。具體為：　　無分支機構(gòu)的納稅人，應(yīng)向其所在地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定。所有收進的支票或匯票，應(yīng)立即進行限制性背書 。銷售預(yù)算控制要素包括：銷售的品種結(jié)構(gòu)，銷售的季節(jié) 性，銷售價格金額，銷售策略等；經(jīng)過審批后方生效；接受訂單的控制：訂單銷售有現(xiàn)金銷售也有賒銷，賒銷訂單應(yīng)送交信用部門，進行信用額度審核檢查，確定客戶信用，支付能力和確定單位自身的生產(chǎn)能力；最后決定是否接受訂單。凡符合一般納稅人條件的，應(yīng)按下列規(guī)定的時期，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定。申請報告應(yīng)著重說明申請認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力?！　　　　　∷?、 企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格后，要填開使用增值稅專用發(fā)票的必須納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”?！　　　《?、增值稅的征收范圍　　增值稅征收范圍包括：貨物；應(yīng)稅勞務(wù)；進口貨物。對此的稅務(wù)處理方法是，對主營貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的納稅人(指納稅人年貨物銷售的營業(yè)額占其全部營業(yè)額的50％以上)，全部視為銷售貨物征收增值稅，而不征收營業(yè)稅；對非主營貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的其他納稅人，全部視為營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，而不再征收增值稅?！　　　τ趧倓偝蔀橐话慵{稅人的商貿(mào)企業(yè)（包括小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人）需經(jīng)過一個納稅輔導(dǎo)期才能成為正式的一般納稅人，輔導(dǎo)期一般不少于6個月?！　　　　　?除以上法定免稅外，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)財政部、國家稅務(wù)總局等部委又陸續(xù)發(fā)文規(guī)定了一些新的減免項目，包括：　　基建單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅　　因轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)，以及因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)而發(fā)生的銷售計算機軟件的業(yè)務(wù)，不征收增值稅　　經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記的計算機軟件產(chǎn)品，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，征收營業(yè)稅，不征收增值稅　　供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征收增值稅　　對電信部門及其下屬的電話號簿公司銷售電話號簿業(yè)務(wù)收入，不征收增值稅　　銷售給軍隊、軍警的軍事用品免征增值稅　　軍隊、武警系統(tǒng)所屬企業(yè)生產(chǎn)的在系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)撥或銷售的鋼材、木材、水泥、鍋爐等貨物，免征增值稅　　軍隊、武警、軍工系統(tǒng)各單位經(jīng)總后勤部和國防科工委批準(zhǔn)進口的專用設(shè)備、儀器儀表及其零配件，免征進口增值稅　　對軍隊武警、公安部門進口的警犬免征進口增值稅　　殘疾人用品免征增值稅　　殘疾人提供的加工和修理、修配勞務(wù)，免征增值稅　　進口的供殘疾人專用的物品，免征進口增值稅　　利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅　　中國圖書進出口總公司銷售給科研機構(gòu)和大專院校的進口科研、教學(xué)書刊，免征增值稅　　農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，免征增值稅　　農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，免征增值稅　　對國家計劃內(nèi)進口的化肥、農(nóng)藥，免征進口增值稅　　對承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食企業(yè)銷售糧食，以及其他糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油的，免征增值稅　　血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血，免征增值稅　　對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅；營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅3年　　人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅　　黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金(不含成色為AU999AU999AU99AU995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、)和黃金礦砂(含伴生金)，免征增值稅　　黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實物交割的免征增值稅；發(fā)生實物交割的，由稅務(wù)機關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即返的政策，同時免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加　　對進口黃金(含標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂(含伴生礦)，免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　在上海鉆石交易所內(nèi)交易的鉆石，免征增值稅，對銷往國內(nèi)市場的鉆石，不在免稅之列　　對直接進入上海鉆石交易所的進口鉆石，在進口環(huán)節(jié)不征收增值稅　　高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅　　高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入,免征增值稅　　校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)科研方面的應(yīng)稅產(chǎn)品(不包括消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品)，免征增值稅　　經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產(chǎn)管理公司及其分支機構(gòu)，接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅　　鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)，免征增值稅　　對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資，免征增值稅　　對外國政府和國際組織無償援助在國內(nèi)采購的貨物，免征增值稅　　駐華使領(lǐng)館運進的公務(wù)用品，外交代表運進的自用物品，使領(lǐng)館行政技術(shù)人員到任半年內(nèi)運進的安家物品，免征進口增值稅　　中遠集團的輪船修理業(yè)務(wù)，免征增值稅　　國家專業(yè)運動隊進口或國際組織和國外贈送、贊助的體育器材，比賽專用服裝，免征進口增值稅　　對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈物品和賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅　　對外國政府和國際組織無償捐贈用于第29屆奧運會的進口物資，免征進口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅　　對國際奧委會、國際單項體育組織和其他社會團體等從國外郵寄進口且不流入國內(nèi)市場的、與第29屆奧運會有關(guān)的非貿(mào)易性文件、書籍、音像、光盤，在合理數(shù)量范圍內(nèi)，免征進口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅。 借：銀行存款 借： 應(yīng)付帳款 09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發(fā)生銷項稅額不齊，全額抵扣進項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。 借：其它業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為： 某公司從國外購進（一般貿(mào)易方式）原料10噸，境外成交價1000元／噸，共10000元；進口時海關(guān)估價為1200元／噸，共12000元；另進口關(guān)稅共5000元，增值稅3000元。 貸：應(yīng)付賬款外貿(mào)公司18000元 采用售價核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進銷差價”科目。 借：銀行存款等 ，應(yīng)視其金額大小和受益期限確定攤銷期限，并通過“待攤費用”科目或“長期待攤費用”科目核算。 1. 購進貨物付款時： 但對以無形資產(chǎn)投資入股是否征稅，營業(yè)稅和所得稅的規(guī)定是不同的。 固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定。 出口銷售收取加工費等，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。 一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會。u 商務(wù)在填寫單據(jù)時，必須填寫業(yè)務(wù)員代號，必須確保實際出貨料品的名稱、規(guī)格與錄入的相吻合，同時確保數(shù)量與單價的正確性；若出貨為贈品（不收客戶的款項），必須注明。u 出納將藍聯(lián)保存，與總公司打印出的藍聯(lián)單一樣，作為沖銷的憑證。 領(lǐng)、退料 分公司員工在需領(lǐng)(退)料之前，必須先電話向公司領(lǐng)導(dǎo)申請，批準(zhǔn)后才能請商務(wù)填單。 財務(wù)根據(jù)不同的處理情況，對帳務(wù)進行相應(yīng)處理，如將損失的庫存品轉(zhuǎn)成某些費用等。業(yè)務(wù)員將已清款的綠聯(lián)（和對方收貨單）還給客戶，持紅聯(lián)、未清款綠聯(lián)（和對方收貨單）、貨款回公司，將未清款的綠聯(lián)單據(jù)還給商務(wù)u 若有折扣，應(yīng)持紅聯(lián)找市場總監(jiān)簽字予以確認(rèn)商務(wù)核對所有單據(jù)和貨款，補充完整紅聯(lián)上的沖銷信息（銀行帳號、票號、應(yīng)收總額、實收總額、折扣金額、多收或找補、或用預(yù)收沖銷等），無誤后收存妥當(dāng)，準(zhǔn)備與總公司出納辦理繳款手續(xù)。出納檢核藍聯(lián)上的所有信息是否標(biāo)注清楚。（4） 多收了支票，多收部分要用現(xiàn)金找補多收的部分業(yè)務(wù)員可寫欠條給客戶，回公司后寫領(lǐng)款單，待從總公司公司出納中請到款以后，將款交給客戶，將欠條收回。查電腦帳及原始單據(jù)，找出產(chǎn)生差異的原因，并在盤點單上作相應(yīng)的記錄（標(biāo)明責(zé)任人與原因）5. 若為單據(jù)多錄、漏錄或錯錄，則補輸入各種單據(jù)6. 若找不出產(chǎn)生差異的原因，在盤點單上記錄盈虧信息。 送貨人將紅聯(lián)交給總公司商務(wù)，總公司商務(wù)再將紅聯(lián)按單號順序整理存檔，妥善保存若干流程——庫存其它交易流程庫存其它交易流程? 主要業(yè)務(wù)：有關(guān)庫存的領(lǐng)退料、調(diào)整、盤點的交易流程。審核后的單據(jù)，交給商務(wù)，商務(wù)將紅綠兩聯(lián)（及客戶的收貨單）分戶妥善保管。u 如果未被核準(zhǔn)，則分公司不可出貨。殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*%*人數(shù)一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。 雖然會計上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理，但為加強財務(wù)管理，應(yīng)按月做賬務(wù)處理，