【正文】 合同約定的項目計量應(yīng)以合同工程經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工圖紙為依據(jù)；第二小節(jié)、合同價款調(diào)整工程量清單缺項的原因：設(shè)計變更；施工條件改變；工程量清單編制錯誤；工程量偏差：如果因工程量偏差和工程變更等原因?qū)е鹿こ塘科畛^15%時，可進行調(diào)整；增加15%以上，增加部分價格應(yīng)予調(diào)低；減少15%以上，減少部分價格應(yīng)予調(diào)高；（要求會計算）計日工：承包人應(yīng)在該工作實施結(jié)束后的24小時內(nèi)向發(fā)包人提交有計日工記錄匯總的現(xiàn)場簽證報告一式三份。是施工企業(yè)編制施工組織設(shè)計的依據(jù)；編制企業(yè)定額最關(guān)鍵的工作是確定人工、材料和機械臺班的消耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。生產(chǎn)性行業(yè)平均值為2；速動比率：是指企業(yè)的速度資產(chǎn)與流動負債之間的比率關(guān)系，反映企業(yè)對短期債務(wù)償付能力的指標(biāo)；速度比率為1就說明企業(yè)有償債能力，低于1則說明能力不強，該指標(biāo)越低，企業(yè)償債能力越差；二、資產(chǎn)管理比率：(是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo))總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)銷售能力越強；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則企業(yè)的變現(xiàn)能力越差；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映某一定時間收回賒銷賬款的能力，收回速度快，不易發(fā)生壞賬；三、盈利能力比率：(指企業(yè)賺取利潤的能力)凈資產(chǎn)收益率：該指標(biāo)越高，凈利潤越多，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)盈利能力越好；總資產(chǎn)報酬率：反映公司資產(chǎn)的利用效率，綜合性很強的指標(biāo)，指標(biāo)越高，利用效率越高，盈利能力越強，該指標(biāo)越高越好；四、發(fā)展能力比率： (反映企業(yè)的發(fā)展能力)營業(yè)增長率：是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)；資本積累率：是企業(yè)當(dāng)年所有權(quán)益總的增長率，反映了所有者權(quán)益的當(dāng)年的變動水平?！　　　　　　　　　　敬鸢浮緼。制圖方法和規(guī)則：（1）以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)；（2）相對于時間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對特定的人而言的。對投資人來說，在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，（3）箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小應(yīng)成比例；（4）箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點；影響資金等值因素有三個：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（折現(xiàn)率）的大小。450求解：利潤=2500*5000[（750+370）*5000+2400000]=125000008000000=4500000第二小節(jié)、敏感性分析一、單因素敏感分析的步驟：（一）確定分析指標(biāo)（二）選擇不確定性因素（三）分析波動程度對指標(biāo)帶來的增減變化情況（四）確定敏感性因素（五）選擇方案如果分析投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)；如果分析超額凈收益的影響，則可選用財務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果分析投資大小對方案資金回收能力的影響，則可選用財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)；比如折現(xiàn)率因素對靜態(tài)評價指標(biāo)不起作用敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率/因素變化率∣SAF ∣越大，表明評價指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感；反之則不敏感求：建設(shè)投資=564505=59；營業(yè)收入=735564=171；經(jīng)營成本=564516=48則敏感性系數(shù)：建設(shè)投資59/10%=590；營業(yè)收入171/10%=1710；經(jīng)營成本=48/10%=480；越大越敏感所以營業(yè)收入建設(shè)投資經(jīng)營成本；敏感性分析圖中的斜率（斜線越陡）越大敏感度越高；選擇方案：一般應(yīng)選擇敏感程度小，承受風(fēng)險能力強、可靠性大的項目或方案。是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)；財務(wù)指標(biāo)綜合分析—杜邦財務(wù)分析體系：是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合系統(tǒng)評價的方法；該體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)；該體系是一個多層次的財務(wù)比率分解體系；工程財務(wù)（第七節(jié)、籌資管理）第一小節(jié)：資金成本的作用和計算一、概念：資金成本資金占用費：如銀行借款利息和債券利息籌資費用：如借款手續(xù)費、印刷費、律師費、公證費、廣告費二、作用：從企業(yè)投資決策角度，資金成本率視為項目的最低收益率和報酬率；三、計算：資金成本率＝資金占用費／籌資凈額＝年利率（1－所得稅）／1—手續(xù)費第二小節(jié)：短期籌資的特點和方式一、特點：速度快；彈性好、靈活；成本較低；風(fēng)險高二、方式：商業(yè)信用應(yīng)付賬款銀行發(fā)行短期借款的信用條件應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票預(yù)收賬款：工程預(yù)付款短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時借款信貸限額：最高額，通常1年周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：未使用部分付給銀行的一筆承諾費補償性余額：最低存款額（10%～20%）結(jié)算借款借款抵押償還條件其他承諾三、計算：借款利息的支付方法：收款法（常用的）；貼現(xiàn)法（實際利率高于名義利率＝實際利息／實際本金）；加息法（名義利率的2倍）工程財務(wù)（第七節(jié)、流動資產(chǎn)財務(wù)管理）第一小節(jié)：現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理現(xiàn)金是企業(yè)流動最強的資產(chǎn)。人材機的單價都是市場價格來確定的。發(fā)包人2天內(nèi)確認并返還一份給承包人；物價變化：當(dāng)沒有約定，且材料、設(shè)備單價變化超過5%時，超過部分的價格應(yīng)按照價格指數(shù)調(diào)整法或造價信息差額調(diào)整法計算調(diào)整費用；不可抗力：施工單位只承擔(dān)自己的人員和自己的機械；由于不可抗力的原因造成的損失，承包人可以要求合理的工期賠償；提前竣工（趕工補償）：壓縮的工期天數(shù)不得超過定額工期的20%，將其量化。應(yīng)以施工方案、技術(shù)措施等作為投標(biāo)報價計算的基礎(chǔ)條件；六、投標(biāo)價的編制與審核：在編制投標(biāo)報價之前，需要先對清單工程量進行復(fù)核；在招投標(biāo)過程中，若出現(xiàn)清單特征與圖紙不符的，應(yīng)以招標(biāo)工程量清單的項目特征為準(zhǔn)，確定投標(biāo)報價的綜合單價；若施工中圖紙或設(shè)計變更與清單特征描述不一致，按發(fā)承包雙方按實際施工的項目特征依據(jù)合同約定重新確定綜合單價；七、其他項目費暫列金額不得變動；暫估價不得變動和更改；計日工自主確定；總承包服務(wù)費自主確定；八、投標(biāo)總價不能進行投標(biāo)總價優(yōu)惠（或降價、讓利），任何優(yōu)惠均應(yīng)反映在相應(yīng)清單項目的綜合單價中；合同三種類型：總價合同：建設(shè)規(guī)模小，技術(shù)難度較低，工期較短且施工圖設(shè)計已審查批準(zhǔn)的建設(shè)工程；單價合同：實行工程量清單計價的工程；成本加酬金合同：緊急搶險，救災(zāi)以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的建設(shè)工程；計價形式主要依據(jù)：設(shè)計圖紙深度工期長短工程規(guī)模復(fù)雜程度影響：采用單價合同形式時，其中工程量一般具備合同約束力（量可調(diào)）采用總價合同形式時，工程量具備合同約束力（量不可調(diào)）；合同約定不得違背招、投標(biāo)文件中關(guān)于工期、造價、質(zhì)量等方面的實質(zhì)性內(nèi)容，招標(biāo)文件與中標(biāo)文件不一致的地方應(yīng)以投標(biāo)文件為準(zhǔn)；建設(shè)工程估價（第八節(jié)、計量與支付）第一小節(jié)、工程計量工程計量的依據(jù)質(zhì)量合格證書：只有質(zhì)量達到合同標(biāo)準(zhǔn)的已完工程才予以計量；計量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范：計量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范是確定計量方法的依據(jù)；設(shè)計圖紙：一、單價合同的計量：（一）工程量必須以承包人完成合同工程應(yīng)予計量的工程量確定；（二）承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的計量周期和時間向發(fā)包人提交當(dāng)期已完工程量報告，發(fā)包人應(yīng)收到報告后7天內(nèi)核實；（三）發(fā)包人需要計量核實，應(yīng)24小時通知承包人，承包人提供條件并派人參加；二、監(jiān)理工程師一般只對以下三方面的工程項目進行計量：（一）工程量清單中的全部項目；（二）合同文件中規(guī)定的項目；（三）工程變更項目；工程計量的方法均攤法：為監(jiān)理提供宿舍，保養(yǎng)設(shè)備，維護工地清潔和整潔等；憑證法：如建筑工程險保險費、第三方責(zé)任險保險費、履約保證金等；估價法：如為監(jiān)理工程師提供辦公設(shè)施和生活設(shè)施，提供用車，提供測量、通信設(shè)備等；斷面法：用于取土坑或填筑路提土方的計量；圖紙法：如混凝土構(gòu)筑物的體積，鉆孔樁的樁長；分解計量法：用于解決一些包干項目或較大的工程支付時間過長等三、總價合同的計量：采用工程量清單招標(biāo)形成的總價合同，按單價合同的計量規(guī)定計算；采用經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工圖紙及其預(yù)算方式發(fā)包形成的總價合同，總價合同各項的工程量應(yīng)為承包用于計算的最終工程量。企業(yè)定額的作用是施工企業(yè)計算和確定工程施工成本的依據(jù)是施工企業(yè)進行投標(biāo)、編制工程投標(biāo)價格的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。資產(chǎn)負債表的作用反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進行調(diào)整；反映企業(yè)的償債能力反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；第三小節(jié)、利潤表的內(nèi)容和作用利潤表的作用表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力；分析企業(yè)利潤增減變化原因；第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的；現(xiàn)金的類型：庫存現(xiàn)金；可以隨時用于支付的存款；其他貨幣資金現(xiàn)金等價物1）購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰靹?）貨幣市場基金3）可轉(zhuǎn)換定期存單4）商業(yè)本票及銀行承兌匯票現(xiàn)金等價物（短期投資必須同時滿足四個條件）注意：股票不屬于，因為它的風(fēng)險大；期限短；流動性強；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價值變動分險?。滑F(xiàn)金流量表的內(nèi)容：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收到的稅費返還購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付職工的現(xiàn)金支付各項稅費投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置規(guī)定資產(chǎn)、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司或其他收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及支付的現(xiàn)金凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金作用有助于使用者對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價；為分析和預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營前景提供服務(wù)；有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于使用者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況工程財務(wù)（第六節(jié)、財務(wù)分析）第一小節(jié)、財務(wù)分析方法財務(wù)分析的方法趨勢分析法：又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明的分析方法1）定基指數(shù)2）環(huán)比指數(shù)比率分析法：是通過計算各種比率來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析法；是財務(wù)分析最基本、最重要的方法；1）構(gòu)成比率2）效率比率3）相關(guān)比率因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法；1）連環(huán)替代法2）差額計算法第二小節(jié)、基本財務(wù)比率的計算和分析一、償債能力比率：(是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力)資產(chǎn)負債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負債率越低，說明企業(yè)償債能力越強，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為50%比較合適；流動比率：是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機會成本，而投資風(fēng)險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素；第八小節(jié)、償債能力分析償還貸款的資金來源利潤固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費其他還款資金：減免的營業(yè)稅金；一、還款方式及還款順序：一般情況下，按照先代后還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序會還國內(nèi)借款；二、償債能力分析：償債能力分析的指標(biāo)借款償還期利息備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，而國內(nèi)不宜低于2；償債備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，資產(chǎn)負債率流動比率速動比率總結(jié)：FNPV與FIRR在獨立方案時是等價關(guān)系；FNPV與IC的關(guān)系，反向遞減 因為IC是分母，IC越大FNPV越??；工程經(jīng)濟（第三節(jié)、技術(shù)方案不確定性分析）第一小節(jié)、不確定分析不確定分析的方法盈虧平衡分析敏感性分析1）敏感度系數(shù)2）臨界點固定成本：如工資及福利費（計件工資除外）、修理費、折舊費、攤銷費及長期借款利息；可變成本：原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資；半可變（或半固定）成本：消耗性材料費用、工模具費及運輸費；量本利模型：（必考點）B=PQ[(Cu+Tu)Q+CF]，利潤＝單價*產(chǎn)量[（變動成本+附加稅收）*產(chǎn)量+固定成本]例：13年真題求解：產(chǎn)銷量=0=1000Q[（350+150）*Q+3600000]0=500Q3600000那么Q=3600000/500=7200件平衡點=7200/60000*100%=12%例：　，單位產(chǎn)品售價為2500元，單位產(chǎn)品變動成本是750元，單位產(chǎn)品的營業(yè)稅及附加為370元，年固定成本為240萬元，該項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力時年稅前利潤為( 　)萬元。100*%*4=故選B本金越大，利率越高，計息周期越多時，兩者差距就越大；第二小節(jié)、資金等值計算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制：現(xiàn)金流量圖的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點。其中利率是一個關(guān)鍵因素；★記住這兩個公式，其他就推導(dǎo)①終值計算(已知P求F) F=P*(1+i)n ②等額終值計算(已知A求F) F= A *(1+i) n 1/(1+i) n第三小節(jié)、名義利率與有效利率的計算一、名義利率的計算（以年為單位名義上給看的）R＝im二、有效利率的計算年有效利率ieef＝（1＋R／m）m次方1年有效