【正文】 對信貸資產風險分類真實程度檢查后被確認為嚴重失真的，被查單位須及時進行整改，對所有信貸資產進行重新分類認定。偏離度的計算應通過科學設定抽樣比例，準確計算得出。建立能夠及時監(jiān)測信貸資產質量變化的信息管理制度、組織架構，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。系統(tǒng)中設置硬性限制性條件和軟性限制性條件，其中：硬性限制條件規(guī)定的為最高分類級次，不能做上調調整；軟性限制條件規(guī)定的為建議級次，可認定為更高的級次，但需按上調權限審批。，原則上單戶金額不足100 萬元由經辦機構的貸款分類小組進行認定，縣級聯社可根據實際，適當降低授權額度；單戶金額超過100萬元（含）須撰寫分類認定報告（十級分類發(fā)生遷徙的，不分額度大小，均須撰寫認定報告），詳細說明貸款風險狀況變化和遷徙理由，由縣級聯社風險管理部和風險管理委員會按照規(guī)定權限確定分類結果。（12）對借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導致無法了解借款人的借款合法性、經營狀況、固定資產及在建工程項目進度狀況等情況時，對分類判斷造成影響的，分類結果至少下調一級。對于低風險授信業(yè)務、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進行分類：（1）凡符合低風險的授信業(yè)務，如全額存單質押、全額憑證式國債質押、金融債質押、黃金質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業(yè)務、銀票貼現、銀行保證、中國出口信用擔保公司擔保的貸款，授信業(yè)務逾期未超過90 天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3 ”；否則要根據風險程度至少分為“關注2 ”（含）以下（如出現項目嚴重超支、設計變更、建設工期延長、資本金不能按時足額到位等）。（5）下列情況劃入關注2：被分類的信貸資產為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為31 天（含）以上，90 天以下。②借款人實際已嚴重資不抵債。⑦貸款本金或利息逾期3190 天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30 天以內。對借款人最終償還貸款有充分把握。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（2）需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。根據貸款逾期時間，同時考慮借款人的風險特征和擔保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數風險分類矩陣進行分類，具體要求如下：（1）矩陣初分小企業(yè)貸款按照以下矩陣進行初分類：逾期時間擔保方式未逾期1 至30 天3 1 至9 0天91 至180天181 至360天361 以上信用正常關注次級可疑可疑損失保證正常正常關注次級可疑損失抵押正常正常關注關注次級可疑質押正常正常正常關注次級可疑（2）分類調整①發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項以及出現該指引“附錄”所列舉的預警信號時，小企業(yè)貸款的分類應在逾期天數風險分類矩陣的基礎上至少下調一級。（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎上，參照下列基本標準對企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據核心定義確定分類結果。適用五級分類要求的信貸資產，根據不同種類實行不同的分類標準。五、分類方法要通過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。論山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則作者：日期：山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則（試行）（魯農信聯辦〔2009 〕366 號）為做好全省農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行信貸資產風險分類工作，根據《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于農村合作金融機構貸款風險分類的補充通知》、《小企業(yè)貸款風險分類辦法（試行）》、《農村銀行機構公司類信貸資產風險十級分類指引（試行）》，制定本實施細則。（五）充分性原則。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定信貸資產類別的主要依據，并注重第一還款來源。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。根據逾期天數和信用等級按矩陣方式進行初分類，然后根據借款人擔保情況進行調整。②貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔保人能夠追加提供履約保證金、變現能力強的抵質押物等低風險擔保，且貸款風險可控，資產安全有保障的，貸款風險分類級別可以上調。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整，但重組后借款人經營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。正常1：借款人經營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。損失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（4）有下列情況之一的劃入關注1：①借款人有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注?；蜻B續(xù)逾期36 期（含6 期）的抵押或按揭貸款。③借款人進入清算程序。（6）下列情況劃入關注3：被分類的信貸資產為抵（質）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為91 天（含）以上，180 天以下。（2）固定資產和在建工程項目貸款應綜合貸款期限、預期效益、項目按計劃進行情況、現金流量與預測數是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評估貸款的風險程度。（13）對表外授信業(yè)務墊款，根據墊款金額和擔保方式，參照表內貸款十級分類相應檔次分類標準進行分類。季度內，加強對信貸資產風險狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結果的，要隨時調整風險類別。資產類別向下遷徙的，縣級聯社須按照內強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料106部責任追究制度進行責任認定，對不符合盡職免責條件的責任人員進行責任追究。十二、風險分類檔案及信貸資產信息的管理（一）風險分類檔案資料。在此基礎上，重點加強對企事業(yè)單位貸款客戶經營信息的管理。省聯社、辦事處（市聯社）不定期組織抽查或飛行檢查。（六）責任追究和處罰制度。（3）檢查認定的不良貸款率與上報統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏離在5 個百分點以上的，為嚴重失真?？h級聯社要定期不定期組織對轄內風險分類的檢查，可采取專項檢查或與信貸檢查、審計檢查、飛行檢查相結合等方式進行，但每年至少要組織一次全面的風險分類真實性（偏離度）檢查。（二）信貸資產信息的管理。（三）限制性條件。十、風險分類的管理（一）分類結果遷徙的管理（由下一級調至上一級）和向下遷徙（由上一級調至下一級的），包括以下情形：一是對于沒有結清的信貸資產進行季度認定，本期分類結果與上期分類結果相比遷徙；二是對于借新還舊的信貸資產，在辦理完成新手續(xù)進行首次認定，本期分類結果與已經結清的舊貸款分類結果比較發(fā)生遷徙。每季要對所有有余額的信貸資產進行一次集中認定（其中季度末月下旬辦理的信貸業(yè)務，分類要素未發(fā)生變化的，可依照首次分類時認定的分類結果，不需重新認定）。（11）多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔保，如保證人對其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔保的貸款分類均應下調一級。原則上同一客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。（4）下列情況劃入關注1：被分類的信貸資產為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數在30 天以內。（9）有下列情況之一的劃入可疑類：①借款人處于停產、半停產狀態(tài)，固定資產貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)。⑥本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。（3）下列情況劃入正常3：借款人經營管理狀況較好，財務狀況、盈利能力和現金流量比較好，企業(yè)與產品的生命周期已處于頂峰或開始下滑。次級2：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。次級1 、次級2 、可疑和損失合稱為不良信貸資產。（1）以國債、金融債券、本機構定期存單、100%的保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90 天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續(xù)完備、質押率低于90%時，一般劃為正常貸款。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內貸款本金或利息逾期3190天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾期6190天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271天以上（4）具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一的自然人一般農戶貸款劃為損失類。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款（農村信用社額度在20 萬元（含，下同）以下、農村合作銀行額度在30 萬元以下、農村商業(yè)銀行額度在50 萬元以下），可參照自然人一般農戶貸款分類。（二）五級分類標準。監(jiān)管機構和上級管理部門檢查認定分類不準確的信貸資產，應實時進行重新分類認定。信貸資產原則上應逐筆分類。一、分類目的（一）促進全省農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行樹立審慎經營、風險為本的管理理念。對影響信貸資產分類的諸多因素，要根據核心定義確定關鍵因素進行評估和分類。財務狀況的評估是指在對借款人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數據真實性進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。根據借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。（2）有下列情況之一的一般劃入關注類：①借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；②借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；③借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大等）；④借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；⑤借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；⑥借款人的主要股東、關聯企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還