【正文】 （三）本《實施細則》自發(fā)布之日起施行。（六）責任追究和處罰制度。省聯(lián)社、辦事處（市聯(lián)社）不定期組織抽查或飛行檢查。對于信貸資產形態(tài)發(fā)生變化的，按本《實施細則》規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認定、調整信貸資產類別。在此基礎上，重點加強對企事業(yè)單位貸款客戶經營信息的管理。，包括：（1）借款人的資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；（2）保證人資產負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。十二、風險分類檔案及信貸資產信息的管理（一）風險分類檔案資料。單筆金額超過50 萬元(含)的自然人貸款、超過1000萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，逐級報辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風險管理委員會）最終認定；單筆金額超過100 萬元(含)的自然人貸款、超過2000 萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，須逐級報省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會最終認定。資產類別向下遷徙的，縣級聯(lián)社須按照內強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料106部責任追究制度進行責任認定，對不符合盡職免責條件的責任人員進行責任追究。（2）十級分類初分。季度內，加強對信貸資產風險狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結果的，要隨時調整風險類別。九、分類程序（一）信貸資產風險分類要與信貸管理工作緊密結合，分類工作要貫穿于每筆信貸業(yè)務的全過程。（13）對表外授信業(yè)務墊款，根據(jù)墊款金額和擔保方式，參照表內貸款十級分類相應檔次分類標準進行分類。（8）凡屬挪用貸款，即使在分類時貸款的償還有充分保證，也至少歸為“關注2 ”（含）以下；如屬明知借款人會挪用仍發(fā)放的貸款，結合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關注3 ”（含）以下。（2）固定資產和在建工程項目貸款應綜合貸款期限、預期效益、項目按計劃進行情況、現(xiàn)金流量與預測數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評估貸款的風險程度。③被分類的信貸資產為抵（質）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。（6）下列情況劃入關注3：被分類的信貸資產為抵（質）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 天（含）以上，180 天以下。③借款人進入清算程序。②借款人經營出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源?；蜻B續(xù)逾期36 期（含6 期）的抵押或按揭貸款?；蜻B續(xù)逾期3 期（含）以下的抵押貸款。（4）有下列情況之一的劃入關注1：①借款人有能力償還貸款本息，但借款人經營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。企業(yè)處于成長狀態(tài)，貨款回籠及時，盈利能力較強。損失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。正常1：借款人經營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。，分為：正常1 、正常2 、正常3，關注1 、關注2 、關注3，次級1 、次級2，可疑，損失。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整，但重組后借款人經營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。損失類：具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一。②貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強的抵質押物等低風險擔保，且貸款風險可控，資產安全有保障的，貸款風險分類級別可以上調。①擔保符合本細則五級分類標準中特別規(guī)定第1 項要求的，可直接調整為正常類。根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級按矩陣方式進行初分類，然后根據(jù)借款人擔保情況進行調整。3 、自然人一般農戶貸款的分類標準。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。（2）自然人貸款分為自然人一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定信貸資產類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。常規(guī)風險分類每季進行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12月份）進行，于月底前完成分類認定。（五）充分性原則。（二）真實性原則。論山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則作者：日期：山東省農村信用社信貸資產風險分類實施細則（試行）（魯農信聯(lián)辦〔2009 〕366 號）為做好全省農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行信貸資產風險分類工作，根據(jù)《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于農村合作金融機構貸款風險分類的補充通知》、《小企業(yè)貸款風險分類辦法（試行）》、《農村銀行機構公司類信貸資產風險十級分類指引（試行）》，制定本實施細則。內在風險是指潛在的、已經發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（四）頻率要求。五、分類方法要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息。六、五級分類核心定義及分類標準（一）五級分類核心定義。適用五級分類要求的信貸資產，根據(jù)不同種類實行不同的分類標準。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料89小企業(yè)和微型企業(yè)貸款貸款按照規(guī)定的矩陣式分類標準進行分類。（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎上，參照下列基本標準對企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料93②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。在對自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類時，要及時對保證人的信譽和經營情況，抵（質）押物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)率進行分析、評估，并根據(jù)擔保的保障能力劃分擔保檔次。根據(jù)貸款逾期時間，同時考慮借款人的風險特征和擔保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風險分類矩陣進行分類，具體要求如下：（1）矩陣初分小企業(yè)貸款按照以下矩陣進行初分類：逾期時間擔保方式未逾期1 至30 天3 1 至9 0天91 至180天181 至360天361 以上信用正常關注次級可疑可疑損失保證正常正常關注次級可疑損失抵押正常正常關注關注次級可疑質押正常正常正常關注次級可疑（2）分類調整①發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預警信號時，小企業(yè)貸款的分類應在逾期天數(shù)風險分類矩陣的基礎上至少下調一級。可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達7 次以上；貸款本金或利息逾期181 天以上。（2）需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。七、十級分類核心定義及分類標準（一）十級分類核心定義。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（1）下列情況劃入正常1：借款人經營管理狀況良好，產品（商品）市場充分。對借款人最終償還貸款有充分把握。⑥貸款本金或利息逾期30 天以內或已發(fā)生表外業(yè)務墊款。⑦貸款本金或利息逾期3190 天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30 天以內。（8）有下列情況之一的劃入次級2：①借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。②借款人實際已嚴重資不抵債。②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。（5）下列情況劃入關注2：被分類的信貸資產為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31 天（含）以上，90 天以下。②被分類的信貸資產為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181（含）以上，360 天以下。對于低風險授信業(yè)務、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進行分類：（1）凡符合低風險的授信業(yè)務，如全額存單質押、全額憑證式國債質押、金融債質押、黃金質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業(yè)務、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國出口信用擔保公司擔保的貸款，授信業(yè)務逾期未超過90 天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3 ”；否則要根據(jù)風險程度至少分為“關注2 ”（含）以下（如出現(xiàn)項目嚴重超支、設計變更、建設工期延長、資本金不能按時足額到位等）。（7）違反國家法律法規(guī)和信貸管理的有關制度規(guī)定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，至少歸為“關注2 ”（含）以下。（12）對借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導致無法了解借款人的借款合法性、經營狀況、固定資產及在建工程項目進度狀況等情況時，對分類判斷造成影響的，分類結果至少下調一級。省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會和信貸、業(yè)務、資產等部門負責全省信貸資產分類的管理和各市超權限業(yè)務分類結果的備案或認定工作。對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產,撰寫《分類工作底稿》。，原則上單戶金額不足100 萬元由經辦機構的貸款分類小組進行認定，縣級聯(lián)社可根據(jù)實際，適當降低授權額度；單戶金額超過100萬元（含）須撰寫分類認定報告（十級分類發(fā)生遷徙的，不分額度大小，均須撰寫認定報告），詳細說明貸款風險狀況變化和遷徙理由，由縣級聯(lián)社風險管理部和風險管理委員會按照規(guī)定權限確定分類結果。（二）損失類貸款管理。系統(tǒng)中設置硬性限制性條件和軟性限制性條件，其中：硬性限制條件規(guī)定的為最高分類級次，不能做上調調整；軟性限制條件規(guī)定的為建議級次，可認定為更高的級次，但需按上調權限審批。包括：；；強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料108。建立能夠及時監(jiān)測信貸資產質量變化的信息管理制度、組織架構，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。要將信貸資產風險分類工作與日常信貸管理工作緊密結合，適時組織對借款人的經營情況和償債能力的分析，加強對信貸資產風險分類的監(jiān)督檢查，建立動態(tài)管理機制，發(fā)現(xiàn)風險因素應及時預警，并根據(jù)風險狀況，采取相應管理措施。偏離度的計算應通過科學設定抽樣比例，準確計算得出。（6）內部審計部門對信貸資產風險分類過程和結果進行審計監(jiān)督情況。對信貸資產風險分類真實程度檢查后被確認為嚴重失真的，被查單位須及時進行整改，對所有信貸資產進行重新分類認定。附件：、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表111（上/下）遷徙備案表、審批表、審批表