【正文】 企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)C、 （可能有單選）補(bǔ)償性余額，補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額、從銀行的角度講，補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償遭受的貸款損失。B、 應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損益。這是項(xiàng)目成本核算的主體和中心任務(wù) （正確計(jì)算實(shí)際成本）C、 反映和監(jiān)督施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況，為項(xiàng)目成本預(yù)測，為參與項(xiàng)目施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營決策提供可靠的成本報(bào)告和有關(guān)資料，促使項(xiàng)目改善經(jīng)營管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。RcZj:折算的年總費(fèi)用Cj:生產(chǎn)成本Pj:投資額Rc:基準(zhǔn)投資收益率（考題）某一項(xiàng)工程有甲乙丙丁四種實(shí)施方案可供選擇，四個(gè)實(shí)施方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運(yùn)行成本分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率10%，則采用的折算費(fèi)用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個(gè)甲16+6010%=22乙13+8010%=21丙10+10010%=20丁6+12010%=18最優(yōu)的方案是丁方案B、 當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案C1=CF1+CU1工程造價(jià)雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合服務(wù)和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可實(shí)現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔”。C、 （☆）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間，它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。P38⑵、（☆）敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷⑶、（☆單選）如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)⑷、（☆單選）如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動對技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)⑸、（☆單選）如果主要分析投資大小對技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等⑹、（☆單選）計(jì)算、確定敏感度系數(shù)，會選擇最敏感因素A、敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率247。②預(yù)測方法和局限，預(yù)測的假設(shè)不準(zhǔn)確。C、 如果某個(gè)方案的FNPV小于0，將來這個(gè)方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的。則在其他時(shí)間點(diǎn)上其價(jià)格關(guān)系如何。P5 （理解 考點(diǎn)一）①、 兩筆資金如果金額相同，在不同時(shí)點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下（即利率不為0）兩筆資金是否可能等值。 A. 27%B. %C. 49%D. 45%答案：B （400100）/(1500700) 技術(shù)方案資本金 要扣除債務(wù)資金 ⑶、投資收益率的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍P2122 ※（次要點(diǎn)）A、優(yōu)點(diǎn)：可適用于各種投資規(guī)模B、適用范圍：主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡單而且生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)。 根據(jù)公式 F=p(1+i)nH、 已知P，求F。(30012040)=20000（件）計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)公司生產(chǎn)結(jié)構(gòu)件產(chǎn)銷量低于2萬件時(shí)，公司虧損；當(dāng)公司產(chǎn)銷量大于2萬件時(shí)，則公司盈利。做好設(shè)備維修和保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)（自然）壽命B、 設(shè)備的技術(shù)壽命：又稱有效壽命。該系統(tǒng)實(shí)施后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不僅降低了造價(jià)，而且節(jié)約了運(yùn)行費(fèi)和維修費(fèi)。越接近功能系統(tǒng)圖的末端，改進(jìn)的余地越小，越只能作結(jié)構(gòu)上的小改小革；相反，越接近功能系統(tǒng)圖的前端，功能改進(jìn)就可以越大，就越有可能作原理上的改變，從而帶來顯著效益。期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。假定經(jīng)計(jì)算后第1年完工進(jìn)度為30%，第2年完工進(jìn)度為70%，第3年該廠房全部完工交付使用。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。⑺、加息法計(jì)算、 加息法的實(shí)際利率是名義利率的大約2倍 因此遇到計(jì)算題的時(shí)候直接乘以2就行了 P1431Z102080 流動資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理（23題）現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理P147⑴、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要P147⑵、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益P147⑶、（☆多選4條）現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)注意哪些方面P147 力爭現(xiàn)金流量同步； 使用現(xiàn)金浮游量； 加速收款； 推遲應(yīng)付款的支付⑷、常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式P147⑸（☆）成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。⑵、（☆）財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注。合同變更款應(yīng)同時(shí)滿足下列條件，才能構(gòu)成合同收入P109A、 客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入B、 該收入能夠可靠地計(jì)量⑸、索賠款是指因客戶或第三方的原因造成的、向客戶或第三方收取的、用以補(bǔ)償不包括在合同造價(jià)中成本的款項(xiàng)。這個(gè)組織實(shí)體上從空間上界定了會計(jì)工作的具體核算范圍（11年單選，考的什么界定了會計(jì)工作的范圍）⑶、會計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對應(yīng)的關(guān)系。⑻、在產(chǎn)品形成的各個(gè)階段都可以應(yīng)用價(jià)值工程提高產(chǎn)品的價(jià)值。每期租金R表達(dá)式為： R=P*(1+N*(I+R))/N式中：P——租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N——租賃期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i——與租賃期數(shù)相對應(yīng)的利率；r——附加率。（案例分析）②、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)NPV為500萬元，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)NPV為0萬元，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)NPV為100萬元，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元③、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR，影響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)IRR為15%，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)IRR為0%，基準(zhǔn)收益率IC=8%，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元④、 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制(13題)（☆）技術(shù)方案現(xiàn)金流量表P42 （就考特殊字體 按什么進(jìn)行設(shè)置 以什么為基礎(chǔ) 可計(jì)算什么指標(biāo)）⑴、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，包括四張表：投資現(xiàn)金流量表；資本金現(xiàn)金流量表；投資各方現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表⑵、投資現(xiàn)金流量表：是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。⑤無法以定量來表示的定性因素的影響。對于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。）（☆）⑵、影響資金等值的因素有哪些P11 資金數(shù)額的多少 資金發(fā)生的長短 利率的大小（關(guān)鍵因素）（☆）⑶、現(xiàn)金流量圖作圖方法規(guī)則P56①、 以橫軸為時(shí)間軸（0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即現(xiàn)在 注意 起點(diǎn)必須為0）②、 相對于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況（橫軸上方現(xiàn)金流入）③、 箭線的長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例④、 箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)（表示時(shí)間單位的末期，是2年末不是3年初）（☆）⑷、現(xiàn)金流量圖的三要素P6① 流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額）② 方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）③ 作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）（☆）⑸、一次支付的終值P6存入銀行100萬元，年利率5%，時(shí)間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？ （式中：F—終值，P—現(xiàn)值，i—利率，n—年限）⑹、一次支付的現(xiàn)值P7現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第三年年末，連本帶利取出100萬，問現(xiàn)在需存入多少錢？ （式中：F—終值，P—現(xiàn)值，i—利率，n—年限）⑺、等額支付的終值P9未來3年每年年末在賬戶里面存入1萬元，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？ （式中：F—終值，i—利率，n—年限，A—年金）⑻、等額支付的現(xiàn)值P9現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在未來三年每年年末，取出1萬元，在第三年取出后賬面余額為0，問現(xiàn)在需存入多少錢？ （式中：P—現(xiàn)值，i—利率，n—年限，A—年金）公式名稱已知項(xiàng)欲求項(xiàng)系數(shù)符號公式一次支付終值PFP(F/P,i,n)一次支付現(xiàn)值FPF(P/F,i,n)等額支付終值A(chǔ)FA(F/A,i,n)等額支付現(xiàn)值A(chǔ)PA(P/A,I,n)（☆）名義利率與有效利率的計(jì)算P11 （2到3題）⑴、計(jì)息周期：某一筆資金計(jì)算利息時(shí)間的間隔（計(jì)息周期數(shù)m，計(jì)息周期利率i）P12⑵、計(jì)息周期利率（i）⑶、計(jì)息周期數(shù)：某一筆資金在一年內(nèi)計(jì)算利息的次數(shù)（m）⑷、名義利率：指的是年利率（單利計(jì)算的年利率）（r）r=im 單利計(jì)算 年利率是名義利率⑸、實(shí)際利率：又稱有效利率，復(fù)利計(jì)算利率①計(jì)息周期的有效利率：（等效計(jì)息周期利率、單利計(jì)算，實(shí)際就是用他算出周期名義利率，然后用來算年有效利率，比如1年的名義利率為10%，每半年計(jì)息1次，則周期有效利率為5%，年有效利率為 %）②年有效利率（復(fù)利計(jì)算）： 翻譯為： （1+計(jì)息周期利率）周期數(shù) 1比如說1年利率是10% 半年計(jì)息一次 年有效利率是多少 （1+10%/2）21=%⑹、已知某一筆資金的按季度計(jì)息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=im=3%4=12%⑺、已知某一筆資金半年計(jì)息一次，名義利率10%，問半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動資金200萬，按季計(jì)算并支付利息，%，則甲施工企業(yè)一年應(yīng)支付的該項(xiàng)流動資金貸款利息為多少萬元？200%4=12萬元⑼、年利率8%，按季度復(fù)利計(jì)息，則半年的實(shí)際利率為多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率（ieff）=(1+r/m)m1=（1+2%）21=%⑽、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計(jì)息，計(jì)算季度實(shí)際利率，月利率i=1%季度的有效利率（ieff））=(1+r/m)m1=（1+1%）31=%⑾、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬，月利率1%，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須向金融機(jī)構(gòu)支付利息多少萬元季度的有效利率（ieff））=(1+r/m)m1=（1+1%）31=%季度有效利率100萬4=%1004=⑿、某施工企業(yè)，希望從銀行借款500萬元，借款期限2年，期滿一次還本，經(jīng)咨詢有甲乙丙丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%，其中甲要求按月計(jì)算并支付利息，乙要求按季度計(jì)算并支付利息，丙要求按半年計(jì)算并支付利息，丁要求按年計(jì)算并支付利息，對該企業(yè)來說借款實(shí)際利率最低的是哪一家？（?。?Z101020 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)（56題）經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的內(nèi)容P14⑴、所謂經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)就是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在①擬定的技術(shù)方案、②財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對技術(shù)方案的①財(cái)務(wù)可行性和②經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。反之上升） 風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比） 通貨膨脹（可以使利息無形中成為負(fù)值） 期限(長短)⑷、對于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同P2⑸、利息常常被看成是資金的一種機(jī)會成本P2⑹、以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率P3資金等值的計(jì)算及應(yīng)用P5（☆）⑴、資金有時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。P18（☆）經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)體系P18（（☆）考點(diǎn)就是這個(gè)圈里的東西）（☆）⑵、靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素（就是不考慮資金的時(shí)間價(jià)值）P19（☆）⑶、靜態(tài)指標(biāo)的適用范圍P19 對技術(shù)方案進(jìn)行粗略評價(jià) 對短期投資方案進(jìn)行評價(jià) 對逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評價(jià)投資收益率分析P19⑴、（☆）投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率。反之亦然F、 對于互斥方案，甲FNPV大于乙FNPV，則甲FIRR不一定大于乙FIRR。盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率=(54545247。某施工企業(yè)欲購入一臺機(jī)械設(shè)備，設(shè)備價(jià)格為200萬元，和設(shè)備廠家簽訂購買合同，并支付5000元定金，后來該施工合同發(fā)現(xiàn)有人賣相同的設(shè)備賣150萬元，施工企業(yè)換在這家購買，構(gòu)成合同違約，則沉默成本為5000元C、 逐年滾動比較設(shè)備更新方案的必選方法P56⑴、設(shè)備壽命概念P56A、 設(shè)備的自然壽命：又稱物質(zhì)壽命。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高成本。長期資產(chǎn)包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)（關(guān)鍵字長期 固定）⑶、（☆）負(fù)債按流動性分為：流動負(fù)債和長期負(fù)債P88流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等 （一看就是短時(shí)間內(nèi)應(yīng)該做的）長期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等⑷、（☆）所有者權(quán)益的內(nèi)容包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤⑸、資本公積包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等⑹、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會計(jì)要素；收入、費(fèi)用和利潤是反映某一時(shí)期經(jīng)營成果的會計(jì)