【正文】 （三） 財務(wù)評價指標 銷售毛利率：反映生產(chǎn)車間的獲利水平，并據(jù)以分析生產(chǎn)成本或售價的變動對毛利率的影響。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)的附表。 產(chǎn)成品庫存量的原則 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫存量不能超過壹個月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費資金。 年度終了，將外幣帳戶的年末余額按年末市場匯價折合為人民 幣金額。據(jù)以掌握銀 行存款的動態(tài)，以便資金調(diào)度?，F(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng)注明來源；從銀行提取現(xiàn)金時，憑證上應(yīng)注明用途。 由財務(wù)部統(tǒng)一在銀行辦理開戶，辦理借款、還款業(yè)務(wù)。 ②資金成本是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據(jù)。 （ 2） 公司經(jīng)營性收支在 3000 元以上的由總經(jīng)理負責審批。由財務(wù)副總經(jīng)理組織當期財務(wù)預(yù)算的編制。 稽核的職責、權(quán)限 稽核的職責是審查財務(wù)成本計劃，審查各項財務(wù)收支，復核會計憑證、會計賬簿和報表 審核會計憑證的方法 A、 原始憑證的審核 （ 1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。 （ 3） 權(quán)責明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的管理各自獨立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯，便于分清責任。 財務(wù)部其他財務(wù)人員 （ 1）財務(wù)部其他財務(wù)人員負責總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債，所有者權(quán)益，損益等會計核算工作，按制度規(guī)定如實填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。本公司財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營組織的實際情況和業(yè)務(wù)量，財務(wù)部崗位設(shè)置為：財務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債、所有者權(quán)益、損益、財務(wù)分析等崗位。 4 財務(wù)分析方法 公司財務(wù)管理制度 文件編號：BM[20xx]財字 001 編制日期： 編制部門：財務(wù)部 /熊波 一、 總括 為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動，加強公司內(nèi)財務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，遵照《企業(yè)財務(wù) 通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。 1 原始記錄 3． 2 內(nèi)部牽制制度 3 2 負債的管理 貨幣資金收支的管理 5 對銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測，完善產(chǎn)品定價的科學性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴格賒銷對象的管理，及時清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。 （ 4）搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提 供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。 （ 2）財務(wù)部會同配套部制定存貨管理 辦法，設(shè)計存貨入庫、出庫的憑證，規(guī)定存貨核算程序。 原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。 （ 2）審核記帳憑證的會計分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。 （ 3） 由財務(wù)部將上述分項預(yù)算進行整理、匯總、平衡，編制全公司的成本預(yù)算、財務(wù)收支預(yù)算和利潤預(yù)算等。 四、 資金籌集的管理 資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財務(wù)管理的起點。 （ 1） 建立供貨單位的數(shù)據(jù)庫 資料 對提供商品或材料供貨單位建立詳細的明細資料（負債崗位會計），包括：供貨單位名稱、地址、開戶行、帳號、行業(yè)屬性、企業(yè)實力、法人代表、資信程度、聯(lián)系人等明細項目，能隨時詳細準確掌握供貨單位的情況。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人和分管副總經(jīng)理簽字后交后勤部。 （ 5）現(xiàn)金總分類帳與現(xiàn)金日記帳每月應(yīng)核對相符。 （ 3）簽發(fā)支票的印章（或密碼）由出納人員之外的專人保管，按規(guī)定使用；空白支票及其他結(jié)算憑證由出納人員保管，不準由一人兼管票據(jù)和印 章（或密碼）。其內(nèi)容包括：市場 需求預(yù)測；銷售渠道預(yù)測；市場占有率預(yù)測；新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品發(fā)展預(yù)測；目標銷售量預(yù)測等。 （三）應(yīng)收款管理 應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項重要指標，加強應(yīng)收帳款管理，防止公司資產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。會計信息要具有相關(guān)性和可靠性。計算公式： 投資收益率 =年投資凈收益 /投資總額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收帳款變現(xiàn)速度快慢及管理效率的高 低。核對無誤后報總經(jīng)理審批，然后再向外報送。 應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長短，以掌握未到收款期和已達收款的應(yīng)收帳款的比重，為安排收款進度及估計壞帳風險提供可靠資料。如貨款未能按期收回，應(yīng)向銀行查詢，并和營銷中心密切配合，采取各種辦法與購貨單位聯(lián)系，查明原因，催收貨款，以免造成長期拖欠。其發(fā)生的手續(xù)費、廣告費、銀行罰款以及因遺失給公司 帶來的經(jīng)濟損失，全部由支票遺失人員負擔賠償。 ③備用金用后應(yīng)填制費 用報銷單等憑證，經(jīng)部門主管或副總經(jīng)理簽字后，及時到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按核定數(shù)補足定額。若因業(yè)務(wù)量變化需要變動限額時，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，才可變更。 （ 2） 控制和監(jiān)督資金使用效果 資金投放應(yīng)與項目進度相一致，控制項目的成本，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出應(yīng)采取的相應(yīng)措施。 財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、歷史的期間費用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預(yù)算。 （ 3） 財務(wù)分析運用方法 ① 比較法 ② 比率法 ③ 因素分析法 （ 4） 財務(wù)分析報告的編寫要求 ① 情況真實、分析邏輯嚴謹、數(shù)字計 算正確、文字表達準確。 (五 ) 財務(wù)預(yù)算編制的