【正文】 如項目管理者在進(jìn)行項目采購時可預(yù)留部分項目保證金，如果材料出問題則可用此部分資金支付，這樣就降低了自己所承擔(dān)的風(fēng)險。eorporation的Analytical二十多年來，我國有關(guān)風(fēng)險分析、風(fēng)險決策的論著已經(jīng)有一些；但是討論工程項目風(fēng)險的著作并不多，討論工程項目管理的則更少，從出版的著作和發(fā)表的論文方面看，我國的工程項目管理著重于工程項目進(jìn)度、費用的控制，指主要是從引進(jìn)國外的網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)開始的。風(fēng)險管理部門在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,實施風(fēng)險管理計劃。采購在整個EPC項目管理模式中起著承上啟下的核心作用:所有的設(shè)備都是技術(shù)的競爭,貨物的價格也是技術(shù)使用價格的表現(xiàn)形式:設(shè)備和材料本身的復(fù)雜性也決定其采購工作的復(fù)雜性,需要處理多維標(biāo)準(zhǔn)和多種接口,必須加強項目采購管理。應(yīng)先征求中國駐項目所在國經(jīng)商處的意見,以決定是否參加投標(biāo)。承包商在合同簽訂前和合同執(zhí)行過程中要特別重視合同有關(guān)風(fēng)險條款、項目實施成本風(fēng)險、項目實施過程中因合同指定貨幣貶值而引起虧損、項目工期延誤造成成本費用增加的風(fēng)險、達(dá)標(biāo)達(dá)產(chǎn)考核達(dá)不到合同規(guī)定的保證指標(biāo),項目無法按時移交的被罰款風(fēng)險,政治風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險及其他不確定因數(shù)的風(fēng)險等。付款通知書和拒付理由書采取聯(lián)簽方式?！　。?）、編制資金流動計劃將資金投入、收回合并，即可成為資金流動計劃表，當(dāng)資金回收與資金投入的差額為負(fù)時，該值既為短缺而應(yīng)投入的資金。資金的管理是項目部財務(wù)管理的重要一環(huán)，資金管理的好壞，直接關(guān)系到項目施工生產(chǎn)經(jīng)營能否正常進(jìn)行。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續(xù)性。機械部門負(fù)責(zé)機械設(shè)備和設(shè)備配件的驗收工作，嚴(yán)格按照合同把好質(zhì)量關(guān)，并做好相應(yīng)的記錄，以保證今后施工的質(zhì)量。然后落實到項目的材料部門、機械部門、財務(wù)部門以及施工隊，明確各種資源的消耗定額和施工機械配置，明確完成的時間和質(zhì)量要求。（6）所謂暫定金額是指合同規(guī)定的在工程量清單中列明的一項金額，當(dāng)承包人提供材料、設(shè)備或遇到突發(fā)事件，而工程量清單中未列明具體的項目或單價時，由工程師確定具體的使用數(shù)額。保函保證金的管理。統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本。對于自有資金，只有企業(yè)加強管理和運營，利潤增加了，才能增加自有資金的數(shù)量；對于項目預(yù)收款應(yīng)及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數(shù)量；借入資金對于承包企業(yè)更具重要意義，建立良好的企業(yè)信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區(qū)域中心統(tǒng)一對外融資，利用其較強的綜合經(jīng)濟實力,但承包商忽略了上述條款存在3種模糊定義：一是50公里是指陸路距離還是直線距離；二是現(xiàn)有機場是否包括所有類型的機場，如軍用機場等；三是采用什么樣的國際標(biāo)準(zhǔn)。此外，有些國家在簽證上加以限制，還有些國家甚至對不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國的一個城市雇傭當(dāng)?shù)貑T工比例符合要求了，但當(dāng)把這些員工調(diào)到另一個城市工作時卻得不到認(rèn)可，還必須在該城市重新雇傭當(dāng)?shù)貑T工。 　　應(yīng)對措施：承攬國際工程承包項目時要重視前期調(diào)研。　　。　?。骸　〕邪淘诤炗喓贤^程中，對細(xì)節(jié)約定不足或不清，造成合同陷阱，致使產(chǎn)生虧損甚至法律糾紛。　?。ㄈ╋L(fēng)險轉(zhuǎn)移　　風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策是把已知的風(fēng)險通過各種方式轉(zhuǎn)移給別人，以避免或降低自己的風(fēng)險。通過項目所在國使館經(jīng)商處、當(dāng)?shù)氐闹薪榇砘驅(qū)ｉT的咨詢機構(gòu)了解當(dāng)?shù)氐恼紊鐣?、政策法律以及自然人文方面的情況，通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所和會計師事務(wù)所了解法律、勞工、金融、財稅方面的政策，針對可能發(fā)生的風(fēng)險，盡早規(guī)劃和部署，可以有效地預(yù)防外部環(huán)境風(fēng)險對項目實施的影響?！　∈紫?，要提高風(fēng)險管理意識?！　　　【惩夤こ添椖恳话惆凑展こ踢M(jìn)度付款，也就是要求承包商先干活后拿錢，承包商在工程初期需要墊付部分資金用于設(shè)備前期采購，項目前期費用以及開立銀行保函的擔(dān)保，融資難免遭遇金融風(fēng)險。這就要求承包商的報價完整準(zhǔn)確，計算錯誤和錯報漏報都會造成直接損失，同時還必須考慮到匯率利率以及物價上漲因素。有關(guān)物價上漲因素使工程轉(zhuǎn)盈為虧的例子也屢見不鮮，如2006年國內(nèi)金屬材料尤其是銅價的大幅攀升導(dǎo)致電纜的價格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加?？植乐髁x、動亂、種族沖突殃及在當(dāng)?shù)貜氖陆?jīng)營和工程活動的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著項目現(xiàn)場工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問題。因此，提高風(fēng)險管理意識，增強風(fēng)險識別能力，建立有效的風(fēng)險管理機制是境外承包工程企業(yè)走向國際的必修課　　一、境外工程承包中的風(fēng)險類別　　目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風(fēng)險主要有以下幾種：　?。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境風(fēng)險　　境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟、文化等方面的外部環(huán)境風(fēng)險對其影響很大。匯率風(fēng)險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出?！　。ǘ┖贤L(fēng)險　　承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關(guān)系人各方的權(quán)利和義務(wù)，也反映了合同實施的不確定性風(fēng)險在業(yè)主和承包商之間的劃分。雖然事后可以提請仲裁，但是往往會因為種種困難而拖延，即便是能夠索回，承包商也會不可避免地承受一些不必要的損失。對勞務(wù)人員的妥善安排和管理也是項目順利實施的必要條件?！　∽詈螅谡_識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上對不同的風(fēng)險采取不同的對策。如結(jié)算方式的選擇可以考慮采用進(jìn)度付款和信用證支付相結(jié)合的方式，工程項下成套設(shè)備和材料的供貨采用信用證方式結(jié)算的優(yōu)勢在于：因為得到銀行的付款保證，支付免受業(yè)主財務(wù)狀況變化的影響。在這種情況下，承包商要制定周密的計劃，安排適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施。　　　　由于當(dāng)?shù)卣袨?、政策變動、業(yè)主故意行為等因素造成的支付和違約風(fēng)險。其次，要投保出口信用保險，一旦出現(xiàn)上述風(fēng)險，出口商可得到賠償。又如，在某國對業(yè)主提出以當(dāng)?shù)刎泿胖Ц兜目铐?，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為140：1，超過此匯率按此匯率調(diào)整價格。還有些國家專門在保函上做文章，例如在施工完成后需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)理人員簽字認(rèn)可后方可讓設(shè)備進(jìn)場，恰恰在簽字環(huán)節(jié)監(jiān)理借各種各樣的理由拖延，而保函規(guī)定最終交給日期延期一天都要收罰息，此時的總承包商就會像熱鍋上的螞蟻一樣左右為難。本文就境外承包工程財務(wù)管理的一些重點環(huán)節(jié)進(jìn)行探討。（一）資金籌集各項目的每一筆支出應(yīng)在一個月前作出預(yù)算，由區(qū)域中心的相關(guān)責(zé)任人審批,對于支付是否經(jīng)過審核流程、是否超出當(dāng)期預(yù)算、是否存在風(fēng)險等,均可進(jìn)行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。全面資金預(yù)算,建立資金預(yù)警體系。根據(jù)合同規(guī)定，承包人應(yīng)在全部工程的移交證書頒發(fā)后一定時間內(nèi)提供竣工財務(wù)報告，在缺陷責(zé)任證書頒發(fā)后的一定時間內(nèi)提供最終財務(wù)報告及結(jié)算清單。（7）區(qū)域中心的相關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人對發(fā)生和可能發(fā)生的政治和財務(wù)風(fēng)險應(yīng)予以高度關(guān)注，采取果斷措施，保證資金安全，盡量減少損失。工程中標(biāo)后，對施工成本進(jìn)行有效控制，對提高項目經(jīng)濟效益具有極為重要的意義。材料部門既要保證工程施工所需各種材料的及時供應(yīng)并且符合質(zhì)量要求，同時要做好材料發(fā)放記錄，關(guān)注非正常的材料消耗，及時報告相關(guān)責(zé)任人予以解決處理。做好外賬管理本文主要就相關(guān)境外承包工程項目的資金管理和應(yīng)注意的問題結(jié)合本人的經(jīng)驗談?wù)剣H承包工程的資金管理及應(yīng)注意的問題。承包商除按期完成工程進(jìn)度、技術(shù)、質(zhì)量等方面外，很重要的一項工作就是根據(jù)合同要求提交相關(guān)請款文件及發(fā)票，交業(yè)主審核，及時催要進(jìn)度款，這要求財務(wù)部、控制部、合同管理等部門要密切協(xié)調(diào)。項目部所屬各分部及各職能部門，每月初，必須向項目部財務(wù)部門和項目經(jīng)理申報用款計劃，方可根據(jù)當(dāng)期資金情況統(tǒng)籌安排用款?！　」こ虆R率風(fēng)險的防范：匯率風(fēng)險隨匯率變動而產(chǎn)生，偶爾的較小的匯率變動產(chǎn)生一些數(shù)額不大的匯率損失是很正常的，但是對于可能的發(fā)生的劇烈匯率變動而潛在的較大的風(fēng)險，必須作到運籌帷幄，決勝千里，防范于未然，否則，一個項目所創(chuàng)造的利潤很有可能被匯率變動產(chǎn)生的匯率損失賠掉。合同技術(shù)條款中含有很多具體的技術(shù)要求,而不同的技術(shù)要求對項目成本的影響很大。項目實施后不久國內(nèi)設(shè)備、材料普遍漲價。風(fēng)險管理是一個不斷檢查和更新的過程。工程項目風(fēng)險主體的相對性和風(fēng)險小的相對性。所著的《The為了盡快縮小與國外的差距，并爭取有所創(chuàng)新，不僅要求我國的工程項目經(jīng)理針對工程項目風(fēng)險問題進(jìn)行對策研究，也要求經(jīng)濟管理學(xué)者針對現(xiàn)實工程項目風(fēng)險問題，提出適合中國國情的工程項目風(fēng)險管理理論去解決現(xiàn)實問題，同時還要對各種歷史和現(xiàn)實問題進(jìn)行細(xì)致的實證分析，用豐富翔實的經(jīng)驗材料對各種理論的科學(xué)性和各種方法的有效性做出檢驗，并不斷地拓寬應(yīng)用范圍，這是擺在我國工程項目風(fēng)險管理理論研究工作者和實踐管理人員面前的一項重要課題?？刂菩头潜ｋU轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移的是損失的法律責(zé)任，它通過合同或協(xié)議消除或減少轉(zhuǎn)讓人對受讓人的損失責(zé)任和對第三者的損失責(zé)任。在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)WTO有關(guān)建設(shè)工程項目風(fēng)險管理。 　　(4)風(fēng)險轉(zhuǎn)移：是為了避免承擔(dān)風(fēng)險損失，有意識地將損失轉(zhuǎn)嫁給另外的單位或個人承擔(dān)。 　　比較國內(nèi)外這方面的研究可以看出：在工程項目風(fēng)險管理方面，無論是理論研究還是實務(wù)應(yīng)用，我國與西方發(fā)達(dá)國家相比，有很差距。R工程項目的可變性主要表現(xiàn)在風(fēng)險性質(zhì)的變化、后果的變化，出現(xiàn)新的風(fēng)險或風(fēng)險因素已消除?！　」こ添椖匡L(fēng)險及其分類和特點 　　工程項目是指在一定的約束條件(限定時間、資源、質(zhì)量)下，具有特定明確目標(biāo)的一次性工程建設(shè)事業(yè)，工程項目的進(jìn)度、質(zhì)量、費用三目標(biāo)的實現(xiàn)，就意味著工程項目的結(jié)束。 合同實施階段風(fēng)險的規(guī)避 首先確定風(fēng)險管理部門,可以成立抗的風(fēng)險管理部門,也可以將風(fēng)險管理職能由合同管理部門承擔(dān),但風(fēng)險管理部門要能夠調(diào)動工程部、財務(wù)部、合同管理部等各部門的人員和其它資源,風(fēng)險管理的具體實施也要分配到各有關(guān)部門去實施。④得到更多的預(yù)付款也可減少匯兌變化的風(fēng)險帶來的損失,如我國某公司2006年與某國簽訂了某水電站EPC總包合同,合同工期約3年,實際工期約4年,付款方式以美元支付,合同沒有規(guī)定匯總補償,簽訂合同時美元兌換人民幣為1:,項目開工后美元不斷被貶值,人民幣不斷升值,工程結(jié)束美元競換人民幣不到1:,%。 項目招投標(biāo)階段存在的風(fēng)險 項目考察階段,沒有認(rèn)證項目所在地水文地質(zhì)情況、政治經(jīng)濟情況,人工、材料、機械設(shè)備供應(yīng)情況及價格水平及發(fā)展變化趨勢。在取得合同進(jìn)度款后需購買工程相關(guān)的各項支出或支出行為與取得收入行為產(chǎn)生時間差時，會出現(xiàn)匯率風(fēng)險，最明顯的表現(xiàn)是，在不同幣種轉(zhuǎn)換過程中，取得收入時相對其他貨幣匯率低，而支出時相對其他貨幣匯率高，由于相關(guān)匯率變化產(chǎn)生匯兌損失及工程收入結(jié)算成本國貨幣匯率變化產(chǎn)生的匯兌損失等。期末終了，根據(jù)實際支付的余額，扣除已預(yù)付的工程款和墊付的材料款后進(jìn)行撥付工程款?！　。?）根據(jù)工程承包合同向業(yè)主收取的預(yù)收工程款、備料款和根據(jù)合同要求收取的工程進(jìn)度款。隨著中國石油開發(fā)海外工程項目的不斷增多，為了保證境外承包工程的資金安全，我們應(yīng)建立完善的財務(wù)會 境外承包工程的資金管理及應(yīng)注意的問題正文：　　中國石油朗威有限公司自1997年開始涉足國際工程承包已有8年之久。控制物資材料的消耗成本。對成本費用的控制主要涉及到以下幾個方面：目前，境外承包工程市場競爭激烈。（5）工程開工后，承包人應(yīng)按合同規(guī)定，每月按實際工作量提交合同規(guī)定格式和內(nèi)容的月報表。統(tǒng)一帳戶基本起到了統(tǒng)收統(tǒng)支的作用,具備了監(jiān)控各項目資金運作的操作基礎(chǔ),收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉淀。 境外承包工程項目受工程所在國政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，通常具有不確定因素多、風(fēng)險大、周期長等特點。 　　 　　六、當(dāng)?shù)赝两ㄖ械娘L(fēng)險 　　對于交鑰匙工程，前期勘探設(shè)計和預(yù)算相當(dāng)重要，任何細(xì)小的失誤都有可能導(dǎo)致項目的最終虧損。當(dāng)外幣與人民幣的匯率超出規(guī)定區(qū)間，合同價格將進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。又如我公司承建的某國的學(xué)校、醫(yī)院項目，項目進(jìn)入施工階段后，當(dāng)?shù)卣蝗怀雠_政策，對此類項目征收3%工業(yè)稅，直接導(dǎo)致項目成本增加200多萬美元?！　　　≡牧?、設(shè)備、核心部件在進(jìn)出口和運輸途中的直接損失，以及由此引發(fā)的工期延誤等間接損失?！　。ㄋ模╋L(fēng)險自留　　風(fēng)險和利潤是相伴的，以上幾種風(fēng)險對策雖然規(guī)避或降低了風(fēng)險，但是也使承包商的獲利機會隨之減少?！　≡诤贤L(fēng)險方面要組織技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)、法律、項目管理等各個專業(yè)的人員逐條仔細(xì)審核每一條款，爭取做到不遺漏任何潛在風(fēng)險，防患于未然。因此對風(fēng)險的識別和分析必須盡可能全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。　　　　人員管理風(fēng)險主要是項目管理人員風(fēng)險及現(xiàn)場人員風(fēng)險?！　　　〕税盐浙y行保函的期限，擔(dān)保額度和生效條件等要素風(fēng)險之外，還要考慮到無條件索償和轉(zhuǎn)開保函等風(fēng)險。貨物運輸順利與否取決于當(dāng)?shù)亟煌ㄇ闆r，當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣也是項目運作無法回避的。當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)法規(guī)和勞工政策也使承包商在當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營活動受限，如果沒有充分重視和了解，違規(guī)后果還是要由承包商自己承擔(dān)。2007年，我國對外承包工程完成營業(yè)額406億美元，％；新簽合同額776億美元，％.目前，擁有對外承包經(jīng)營資格的企業(yè)數(shù)量達(dá)到1600多家，經(jīng)營范圍遍布各個行業(yè)。政策法規(guī)對市場的穩(wěn)定和發(fā)展起到主導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質(zhì)、水文等要素。業(yè)主資信情況及其財務(wù)狀況的變化對工程經(jīng)濟效益有決定性的影響。如果分包商不能很好地完成其承擔(dān)的工作任務(wù)，最大的損失最終將由總承包商來承擔(dān)。在“走出去”戰(zhàn)略實施初期，有些企業(yè)因為忽視風(fēng)險管理，興致勃勃地出去，垂頭喪氣地回來，用自己的經(jīng)濟利益交了大筆的學(xué)費。對于已知政策法律風(fēng)險，可以通過合理安排來規(guī)避或減輕風(fēng)險。以匯率風(fēng)險為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來，從而把風(fēng)險轉(zhuǎn)到業(yè)主身上；在分包合同和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險保險，當(dāng)發(fā)生匯率損失是可以從保險公司獲得一定的補償；通過銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規(guī)避匯率風(fēng)險?！　。骸　≡谑┕す芾磉^程中由于工藝、技術(shù)等原因造成材料損失、成本加大、工期延長等風(fēng)險。