【正文】 如項目管理者在進行項目采購時可預留部分項目保證金，如果材料出問題則可用此部分資金支付，這樣就降低了自己所承擔的風險。eorporation的Analytical二十多年來，我國有關風險分析、風險決策的論著已經(jīng)有一些；但是討論工程項目風險的著作并不多，討論工程項目管理的則更少，從出版的著作和發(fā)表的論文方面看，我國的工程項目管理著重于工程項目進度、費用的控制，指主要是從引進國外的網(wǎng)絡計劃技術開始的。風險管理部門在項目負責人的領導下,實施風險管理計劃。采購在整個EPC項目管理模式中起著承上啟下的核心作用:所有的設備都是技術的競爭,貨物的價格也是技術使用價格的表現(xiàn)形式:設備和材料本身的復雜性也決定其采購工作的復雜性,需要處理多維標準和多種接口,必須加強項目采購管理。應先征求中國駐項目所在國經(jīng)商處的意見,以決定是否參加投標。承包商在合同簽訂前和合同執(zhí)行過程中要特別重視合同有關風險條款、項目實施成本風險、項目實施過程中因合同指定貨幣貶值而引起虧損、項目工期延誤造成成本費用增加的風險、達標達產(chǎn)考核達不到合同規(guī)定的保證指標,項目無法按時移交的被罰款風險,政治風險、自然災害風險及其他不確定因數(shù)的風險等。付款通知書和拒付理由書采取聯(lián)簽方式?！　。?）、編制資金流動計劃將資金投入、收回合并，即可成為資金流動計劃表，當資金回收與資金投入的差額為負時，該值既為短缺而應投入的資金。資金的管理是項目部財務管理的重要一環(huán)，資金管理的好壞，直接關系到項目施工生產(chǎn)經(jīng)營能否正常進行。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續(xù)性。機械部門負責機械設備和設備配件的驗收工作，嚴格按照合同把好質量關，并做好相應的記錄，以保證今后施工的質量。然后落實到項目的材料部門、機械部門、財務部門以及施工隊，明確各種資源的消耗定額和施工機械配置，明確完成的時間和質量要求。（6）所謂暫定金額是指合同規(guī)定的在工程量清單中列明的一項金額，當承包人提供材料、設備或遇到突發(fā)事件，而工程量清單中未列明具體的項目或單價時，由工程師確定具體的使用數(shù)額。保函保證金的管理。統(tǒng)一調度資金，降低資金成本。對于自有資金，只有企業(yè)加強管理和運營，利潤增加了，才能增加自有資金的數(shù)量；對于項目預收款應及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數(shù)量；借入資金對于承包企業(yè)更具重要意義，建立良好的企業(yè)信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區(qū)域中心統(tǒng)一對外融資，利用其較強的綜合經(jīng)濟實力,但承包商忽略了上述條款存在3種模糊定義：一是50公里是指陸路距離還是直線距離；二是現(xiàn)有機場是否包括所有類型的機場，如軍用機場等；三是采用什么樣的國際標準。此外，有些國家在簽證上加以限制，還有些國家甚至對不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國的一個城市雇傭當?shù)貑T工比例符合要求了，但當把這些員工調到另一個城市工作時卻得不到認可，還必須在該城市重新雇傭當?shù)貑T工。 　　應對措施：承攬國際工程承包項目時要重視前期調研?！　　！　。骸　〕邪淘诤炗喓贤^程中，對細節(jié)約定不足或不清，造成合同陷阱，致使產(chǎn)生虧損甚至法律糾紛?！　。ㄈ╋L險轉移　　風險轉移對策是把已知的風險通過各種方式轉移給別人，以避免或降低自己的風險。通過項目所在國使館經(jīng)商處、當?shù)氐闹薪榇砘驅ｉT的咨詢機構了解當?shù)氐恼紊鐣?、政策法律以及自然人文方面的情況，通過當?shù)芈蓭熓聞账蜁嫀熓聞账私夥?、勞工、金融、財稅方面的政策，針對可能發(fā)生的風險，盡早規(guī)劃和部署，可以有效地預防外部環(huán)境風險對項目實施的影響?！　∈紫龋岣唢L險管理意識。　　　　境外工程項目一般按照工程進度付款，也就是要求承包商先干活后拿錢，承包商在工程初期需要墊付部分資金用于設備前期采購，項目前期費用以及開立銀行保函的擔保，融資難免遭遇金融風險。這就要求承包商的報價完整準確，計算錯誤和錯報漏報都會造成直接損失，同時還必須考慮到匯率利率以及物價上漲因素。有關物價上漲因素使工程轉盈為虧的例子也屢見不鮮，如2006年國內(nèi)金屬材料尤其是銅價的大幅攀升導致電纜的價格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加?？植乐髁x、動亂、種族沖突殃及在當?shù)貜氖陆?jīng)營和工程活動的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著項目現(xiàn)場工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問題。因此，提高風險管理意識，增強風險識別能力，建立有效的風險管理機制是境外承包工程企業(yè)走向國際的必修課　　一、境外工程承包中的風險類別　　目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風險主要有以下幾種：　　（一）外部環(huán)境風險　　境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟、文化等方面的外部環(huán)境風險對其影響很大。匯率風險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出?！　。ǘ┖贤L險　　承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關系人各方的權利和義務，也反映了合同實施的不確定性風險在業(yè)主和承包商之間的劃分。雖然事后可以提請仲裁，但是往往會因為種種困難而拖延，即便是能夠索回，承包商也會不可避免地承受一些不必要的損失。對勞務人員的妥善安排和管理也是項目順利實施的必要條件?！　∽詈?，在正確識別風險的基礎上對不同的風險采取不同的對策。如結算方式的選擇可以考慮采用進度付款和信用證支付相結合的方式，工程項下成套設備和材料的供貨采用信用證方式結算的優(yōu)勢在于：因為得到銀行的付款保證，支付免受業(yè)主財務狀況變化的影響。在這種情況下，承包商要制定周密的計劃，安排適當?shù)膽贝胧?。　　　　由于當?shù)卣袨?、政策變動、業(yè)主故意行為等因素造成的支付和違約風險。其次，要投保出口信用保險，一旦出現(xiàn)上述風險，出口商可得到賠償。又如，在某國對業(yè)主提出以當?shù)刎泿胖Ц兜目铐?，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為140：1，超過此匯率按此匯率調整價格。還有些國家專門在保函上做文章，例如在施工完成后需由當?shù)乇O(jiān)理人員簽字認可后方可讓設備進場，恰恰在簽字環(huán)節(jié)監(jiān)理借各種各樣的理由拖延，而保函規(guī)定最終交給日期延期一天都要收罰息，此時的總承包商就會像熱鍋上的螞蟻一樣左右為難。本文就境外承包工程財務管理的一些重點環(huán)節(jié)進行探討。（一）資金籌集各項目的每一筆支出應在一個月前作出預算，由區(qū)域中心的相關責任人審批,對于支付是否經(jīng)過審核流程、是否超出當期預算、是否存在風險等,均可進行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。全面資金預算,建立資金預警體系。根據(jù)合同規(guī)定，承包人應在全部工程的移交證書頒發(fā)后一定時間內(nèi)提供竣工財務報告，在缺陷責任證書頒發(fā)后的一定時間內(nèi)提供最終財務報告及結算清單。（7）區(qū)域中心的相關財務負責人對發(fā)生和可能發(fā)生的政治和財務風險應予以高度關注，采取果斷措施，保證資金安全，盡量減少損失。工程中標后，對施工成本進行有效控制，對提高項目經(jīng)濟效益具有極為重要的意義。材料部門既要保證工程施工所需各種材料的及時供應并且符合質量要求，同時要做好材料發(fā)放記錄，關注非正常的材料消耗，及時報告相關責任人予以解決處理。做好外賬管理本文主要就相關境外承包工程項目的資金管理和應注意的問題結合本人的經(jīng)驗談談國際承包工程的資金管理及應注意的問題。承包商除按期完成工程進度、技術、質量等方面外，很重要的一項工作就是根據(jù)合同要求提交相關請款文件及發(fā)票，交業(yè)主審核，及時催要進度款，這要求財務部、控制部、合同管理等部門要密切協(xié)調。項目部所屬各分部及各職能部門，每月初，必須向項目部財務部門和項目經(jīng)理申報用款計劃，方可根據(jù)當期資金情況統(tǒng)籌安排用款。　　工程匯率風險的防范：匯率風險隨匯率變動而產(chǎn)生，偶爾的較小的匯率變動產(chǎn)生一些數(shù)額不大的匯率損失是很正常的，但是對于可能的發(fā)生的劇烈匯率變動而潛在的較大的風險，必須作到運籌帷幄，決勝千里，防范于未然，否則，一個項目所創(chuàng)造的利潤很有可能被匯率變動產(chǎn)生的匯率損失賠掉。合同技術條款中含有很多具體的技術要求,而不同的技術要求對項目成本的影響很大。項目實施后不久國內(nèi)設備、材料普遍漲價。風險管理是一個不斷檢查和更新的過程。工程項目風險主體的相對性和風險小的相對性。所著的《The為了盡快縮小與國外的差距，并爭取有所創(chuàng)新，不僅要求我國的工程項目經(jīng)理針對工程項目風險問題進行對策研究，也要求經(jīng)濟管理學者針對現(xiàn)實工程項目風險問題，提出適合中國國情的工程項目風險管理理論去解決現(xiàn)實問題，同時還要對各種歷史和現(xiàn)實問題進行細致的實證分析，用豐富翔實的經(jīng)驗材料對各種理論的科學性和各種方法的有效性做出檢驗，并不斷地拓寬應用范圍，這是擺在我國工程項目風險管理理論研究工作者和實踐管理人員面前的一項重要課題。控制型非保險轉移，轉移的是損失的法律責任，它通過合同或協(xié)議消除或減少轉讓人對受讓人的損失責任和對第三者的損失責任。在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應WTO有關建設工程項目風險管理。 　　(4)風險轉移：是為了避免承擔風險損失，有意識地將損失轉嫁給另外的單位或個人承擔。 　　比較國內(nèi)外這方面的研究可以看出：在工程項目風險管理方面，無論是理論研究還是實務應用，我國與西方發(fā)達國家相比，有很差距。R工程項目的可變性主要表現(xiàn)在風險性質的變化、后果的變化，出現(xiàn)新的風險或風險因素已消除?！　」こ添椖匡L險及其分類和特點 　　工程項目是指在一定的約束條件(限定時間、資源、質量)下，具有特定明確目標的一次性工程建設事業(yè)，工程項目的進度、質量、費用三目標的實現(xiàn)，就意味著工程項目的結束。 合同實施階段風險的規(guī)避 首先確定風險管理部門,可以成立抗的風險管理部門,也可以將風險管理職能由合同管理部門承擔,但風險管理部門要能夠調動工程部、財務部、合同管理部等各部門的人員和其它資源,風險管理的具體實施也要分配到各有關部門去實施。④得到更多的預付款也可減少匯兌變化的風險帶來的損失,如我國某公司2006年與某國簽訂了某水電站EPC總包合同,合同工期約3年,實際工期約4年,付款方式以美元支付,合同沒有規(guī)定匯總補償,簽訂合同時美元兌換人民幣為1:,項目開工后美元不斷被貶值,人民幣不斷升值,工程結束美元競換人民幣不到1:,%。 項目招投標階段存在的風險 項目考察階段,沒有認證項目所在地水文地質情況、政治經(jīng)濟情況,人工、材料、機械設備供應情況及價格水平及發(fā)展變化趨勢。在取得合同進度款后需購買工程相關的各項支出或支出行為與取得收入行為產(chǎn)生時間差時，會出現(xiàn)匯率風險，最明顯的表現(xiàn)是，在不同幣種轉換過程中，取得收入時相對其他貨幣匯率低，而支出時相對其他貨幣匯率高，由于相關匯率變化產(chǎn)生匯兌損失及工程收入結算成本國貨幣匯率變化產(chǎn)生的匯兌損失等。期末終了，根據(jù)實際支付的余額，扣除已預付的工程款和墊付的材料款后進行撥付工程款?！　。?）根據(jù)工程承包合同向業(yè)主收取的預收工程款、備料款和根據(jù)合同要求收取的工程進度款。隨著中國石油開發(fā)海外工程項目的不斷增多，為了保證境外承包工程的資金安全，我們應建立完善的財務會 境外承包工程的資金管理及應注意的問題正文：　　中國石油朗威有限公司自1997年開始涉足國際工程承包已有8年之久?？刂莆镔Y材料的消耗成本。對成本費用的控制主要涉及到以下幾個方面：目前，境外承包工程市場競爭激烈。（5）工程開工后，承包人應按合同規(guī)定，每月按實際工作量提交合同規(guī)定格式和內(nèi)容的月報表。統(tǒng)一帳戶基本起到了統(tǒng)收統(tǒng)支的作用,具備了監(jiān)控各項目資金運作的操作基礎,收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉淀。 境外承包工程項目受工程所在國政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境及氣候條件等方面的影響，通常具有不確定因素多、風險大、周期長等特點。 　　 　　六、當?shù)赝两ㄖ械娘L險 　　對于交鑰匙工程，前期勘探設計和預算相當重要，任何細小的失誤都有可能導致項目的最終虧損。當外幣與人民幣的匯率超出規(guī)定區(qū)間，合同價格將進行相應調整。又如我公司承建的某國的學校、醫(yī)院項目，項目進入施工階段后，當?shù)卣蝗怀雠_政策，對此類項目征收3%工業(yè)稅，直接導致項目成本增加200多萬美元。　　　　原材料、設備、核心部件在進出口和運輸途中的直接損失，以及由此引發(fā)的工期延誤等間接損失?！　。ㄋ模╋L險自留　　風險和利潤是相伴的，以上幾種風險對策雖然規(guī)避或降低了風險，但是也使承包商的獲利機會隨之減少?！　≡诤贤L險方面要組織技術、商務、財務、法律、項目管理等各個專業(yè)的人員逐條仔細審核每一條款，爭取做到不遺漏任何潛在風險，防患于未然。因此對風險的識別和分析必須盡可能全面、細致、準確?！　　　∪藛T管理風險主要是項目管理人員風險及現(xiàn)場人員風險?！　　　〕税盐浙y行保函的期限，擔保額度和生效條件等要素風險之外，還要考慮到無條件索償和轉開保函等風險。貨物運輸順利與否取決于當?shù)亟煌ㄇ闆r，當?shù)仫L俗習慣也是項目運作無法回避的。當?shù)丨h(huán)境保護法規(guī)和勞工政策也使承包商在當?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營活動受限，如果沒有充分重視和了解，違規(guī)后果還是要由承包商自己承擔。2007年，我國對外承包工程完成營業(yè)額406億美元，％；新簽合同額776億美元，％.目前，擁有對外承包經(jīng)營資格的企業(yè)數(shù)量達到1600多家，經(jīng)營范圍遍布各個行業(yè)。政策法規(guī)對市場的穩(wěn)定和發(fā)展起到主導和調節(jié)作用。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質、水文等要素。業(yè)主資信情況及其財務狀況的變化對工程經(jīng)濟效益有決定性的影響。如果分包商不能很好地完成其承擔的工作任務，最大的損失最終將由總承包商來承擔。在“走出去”戰(zhàn)略實施初期，有些企業(yè)因為忽視風險管理，興致勃勃地出去，垂頭喪氣地回來，用自己的經(jīng)濟利益交了大筆的學費。對于已知政策法律風險，可以通過合理安排來規(guī)避或減輕風險。以匯率風險為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來，從而把風險轉到業(yè)主身上；在分包合同和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風險轉移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險公司投保外匯匯率風險保險，當發(fā)生匯率損失是可以從保險公司獲得一定的補償；通過銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規(guī)避匯率風險。　?。骸　≡谑┕す芾磉^程中由于工藝、技術等原因造成材料損失、成本加大、工期延長等風險。