【正文】 因此，我們必須下大力氣加強會計信息化條件下17 的內部控制建設。 配備智能化的數據庫系統(tǒng) 會計信息化是基于 用戶決策驅動的會計數據庫存儲結構，面向整個企業(yè)業(yè)務流程，它通過定義與經濟事項所涉及的會計事件以及事件聯(lián)系的多維經濟特征屬性來達到全面系統(tǒng)的記錄企業(yè)經濟行為。其次要創(chuàng)新內部會計控制，建立健全預算及責任控制；會計信息化系統(tǒng)實在不斷演進發(fā)展的，是在科技不斷創(chuàng)新的基礎上建立起來的，企業(yè)在會計信息化系統(tǒng)下運行具有一定風險，企業(yè)的生產經營活動需要相應的內部控制制度創(chuàng)新作保證。 計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現 計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統(tǒng)更大，因此，計信息化統(tǒng)的內部控制不僅難度大、復雜，而且還要有各種難以控制的計算機技術手段 。口令對于精通計算機操作知識的人來說根本算不上什么秘密，業(yè)務人員可以利用特殊的文件和口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業(yè)務處理，從而造成經濟損失。實際上，會計信息化的過程并不只是一個技術應用問題，它是企業(yè)通過計算機手段改變財務信息收集、傳遞、處理、儲存和輸出的過程。否則的話，即使企業(yè)的內部控制制度制定的毫無漏洞，如果沒有稱職的執(zhí)行人員，那么企業(yè)內部控制制度只能被束之高閣，無法發(fā)揮其應有的作用。會計信息化系統(tǒng)作為信息管理控制的工具和手段，它的優(yōu)勢在于最大化的信息集成，實現部分控制活動的自動化，它通過應用信息技術，充分和更新了企業(yè)傳統(tǒng)內部控制的內容和手段，有效的提高了企業(yè)的風險管理水平。完善的會計信息化系統(tǒng)能準確、全面、及時的為董事會和監(jiān)事會提供履行其監(jiān)督職能的信息；良好的會計信息系統(tǒng)能夠使小股東以較低成本，通過網絡等方式及時了解財務信息，來及時調整自己的投資策略，維護自身的權益。為此，加強企業(yè)內部控制，利用部門之間的紐帶作用，保證會計信息質量的準確性，提高會計信息質量，才能使會計信息使用者提高決策的正確性和科學性。管理實踐證明，企業(yè)的一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的，企業(yè)的一切活動都無法游離于內部控制之外。 體系向多元報表體系轉變。 ⑤ 提供信息形式多元化。隨著互聯(lián)網和電子商務的日趨成熟和發(fā)展，在會計信息化條件下，由于采用了現代信息技術，數據處理高度自動化，會計信息資源高度共享。會計信2 息化應該體現信息環(huán)境下會計變革的要求，反映會計與技術的結合及其相互影響。會計專業(yè)畢業(yè)論文 會計信息化條件下 完善 企業(yè)內部控制 的 研究 姓 名： 王 倩 學 校： 鄭州廣播電視大學 學 號： 0941001263834 指導教師： 蔣殷華 定稿日期： 2020 年 9 月 4 目 錄 1 會計信息化的特征及其表現 ??????????????? 4 會計信息化的概念 ????????????????? 4 會計信息化的特征 ????????????? ???? 5 會計信息化的表現 ????????????????? 6 2 會計信息化與企業(yè)內部控制之間的關系 ?????????? 7 企業(yè)內部控制 ??????????????????? 7 會計信息化對內部控制的影響 ???????????? 9 會計信息化下企業(yè)內部控制制度的完善 ???????? 11 內部控制對會計信息化的反作用 ??????????? 13 3 會計信息化條件下企業(yè)內部控制面臨的主要問題 ?????? 14 新的授權方式危及內部控制的有效性 ????????? 14 網絡的開放環(huán)境侵蝕內部控制壁壘 ?????????? 14 會計信息易于偽造 ????????????????? 15 控制舞弊的難度加大 ???????????????? 15 會計核算范圍擴大 ????????????????? 15 4 改進內部控制提出的建議及措施 ????????????? 16 改進內部控制的建議 ???????????????? 16 改進內部控制的具體措施 ?????????????? 17 結論 ??????????? ??????????????? 19 參考文獻 ???????????????????????? 20 1 會計信息化條件下 完善 企業(yè)內部控制 的 研究 摘 要 ： 內部控制 ,是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。會計信息化的關鍵內涵應該是結合現代信息技術對傳統(tǒng)會計進行重整，并據以建立開放的會計信息系統(tǒng)。大量的數據通過網絡從企業(yè)內外有關系統(tǒng)（如證監(jiān)會、銀行、企業(yè)的生產部門和人事部門）直接采集，而企業(yè)內外的各個機構、部門也可根據授權，通過互聯(lián)網從系統(tǒng)直接獲取信息，未來會計信息系統(tǒng)將日趨開放。隨著計算機多媒體技術的采用，會計系統(tǒng)除了提供數字化信息，也可提供圖形化信息以及語音化信息。會計報表是會計系統(tǒng)的主要產出，它所提供信息的種類、數量和質量與傳統(tǒng)會計的系統(tǒng)結構有著密不可分的內在聯(lián)系。在我國加 入世界貿易組織和世界經濟全球化的大背景下，更加要求各個企業(yè)逐步建立符合國際全球化的內部控制系統(tǒng)。 （ 4）加強企業(yè)內部控制，能加快企業(yè)信息化建設，提高企業(yè)科學管理水平。會計信息化為企業(yè)內外部治 理機制的完善提供了便利，而良好的治理機制為內部控制提供了良好的基礎。 對監(jiān)督的影響 大幅提升。企業(yè)的人事選聘程序與制度會對企業(yè)能否引進素質較高的員工來進行內控制度的執(zhí)行產生極大的影響，從這一層面上來說，企業(yè)的人力資源管理部門應當積極采取有效措施，加強對高素質人才的引進工作。在這個過程中，會計信息化必然受到各方面因素的影響。例如：業(yè)務人員被客戶收買，非法取得他人口令等。 會計核算范圍擴大 會計信息化技術 的運用使會計部門的組成人員結構發(fā)生變化，由原來的財務、會計人員轉變?yōu)橛韶攧?、會計人員和計算機操作員、網絡系統(tǒng)維護員、網絡系統(tǒng)管理員等組成。 建立良好的控制活動 建立良好的控制活動應該從以下兩方面實施。但是，智能化并不意味著企業(yè)可以放松對數據庫系統(tǒng)的管理，必須配備思想、素質過硬的人員負責數據庫系統(tǒng)的日常運行和維護。通過研究，本文主要得出以下結論：第一，會計信息化有其全面性、開放性、智能性、多元性等特性，這些特性表現為：報表體系的多元化、會計信息可靠性與相關性并重、事后與事前信息揭示并重等方面。會計信息化系統(tǒng)相比之前的手工 會計系統(tǒng)，全面提升了企業(yè)財務管理的水平和能力，具有非常明顯的優(yōu)勢，但由于其自身的特性，也會為企業(yè)增加各種之前所不曾遇到過的風險，加大了企業(yè)發(fā)生重大損失的可能性。只有建立這三級運行良好的計算機網絡，會計信息化技術才有了硬件載體的支持，有了實現良好溝通的可能性，從而改進 企業(yè)的內部控制體系。企業(yè)為降低會計信息化條件下風險控制成本，必須識別和評估風險，建立適當的成本分析體系，采取行動管理風險，并對管理的效果進行監(jiān)督和檢查。 控制舞弊的難度加大 13 隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加， 由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能被不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽 造、銷毀企業(yè)重要的數據。而在會計信息化系統(tǒng)中，原來人與人之間的關系部分轉化為人與計算機之間的聯(lián)系，簽名或蓋章轉化為授權文件和口令，許多手工方式下的數據處理流程都匯集到了軟件程序中。 11 內部控制對會計信息化質量的影響